Steuern in Komoren

In Komoren stehen Arbeitgeber vor spezifischen steuerlichen Verpflichtungen und rechtlichen Überlegungen im Zusammenhang mit Gehaltsabrechnung und Mitarbeitermanagement.

Arbeitgebersteuern

• Körperschaftsteuer (CIT): Der Standard-Körperschaftsteuersatz in Komoren beträgt 35 %. Bestimmte Investitionsanreize können diesen Satz in den ersten fünf Jahren auf 10 % und in den folgenden zehn Jahren auf 15 % reduzieren. Außerdem gilt eine Mindestpauschalsteuer von 1,5 % des Umsatzes des Vorjahres.
• Abzugsteuer: Auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an Nichtansässige gezahlt werden, wird eine Abzugsteuer von 10 % erhoben. Dieser Satz kann durch Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden. Für Zahlungen an komorische Unternehmen für Rechte an natürlichen Ressourcen gilt eine nicht endgültige Abzugsteuer von 15 %.
• Sozialversicherungsbeiträge: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten jeweils 2,5 % des Bruttomonatsgehalts des Mitarbeiters an den National Social Security Fund (CNSPS).
• Lohnsteuer: Es gibt keine separate Lohnsteuer in Komoren.
• Mehrwertsteuer: Obwohl keine direkte Arbeitgebersteuer, sollten Unternehmen wissen, dass es in Komoren keine Mehrwertsteuer (MwSt) gibt.

Mitarbeitertaxen

• Einkommensteuer: Komoren verfügt über ein progressives Einkommensteuersystem für ansässige Personen, mit Sätzen von 5 % bis 30 % je nach Einkommensklasse.
• Sozialversicherungsbeiträge: Wie oben erwähnt, leisten Arbeitnehmer 2,5 % ihres Bruttomonatsgehalts an den CNSPS.

Weitere Steuerliche Überlegungen

• Verrechnungspreise: Transaktionen zwischen verbundenen Parteien (ansässigen und nicht-ansässigen) müssen den Grundsätzen des Fremdvergleichs entsprechen.
• Zinsabzugsfähigkeit: Zinsen auf Gesellschafterdarlehen, die ihre Einlagen übersteigen, sind nur bis zum Zinssatz der Zentralbank plus zwei Prozentpunkte abziehbar, vorausgesetzt, das Kapital des Unternehmens ist vollständig eingezahlt. Die abziehbaren Zinsen dürfen 15 % des Bruttobetriebsgewinns nicht übersteigen. Diese Einschränkung gilt nicht für Banken und Finanzinstitute.
• Verlustvortrag: Verluste können für drei Jahre vorgetragen werden.
• Steuerliche Anreize: Großzügige steuerliche Anreize stehen für Investitionen über KMF 10 Milliarden in Prioritätssektoren zur Verfügung, einschließlich reduzierter CIT-Sätze, unbegrenztem Verlustvortrag und Befreiungen von Zollgebühren.

Gehaltsabrechnung und Beschäftigung

• Arbeitsverträge: Während kein spezifisches Format gesetzlich vorgeschrieben ist, ist es bewährte Praxis, einen schriftlichen Vertrag in einer von beiden Parteien verstandenen Sprache zu erstellen, der die Beschäftigungsbedingungen umreißt.
• Probezeit: Die maximale Probezeit beträgt sechs Monate.
• Bezahlter Urlaub: Arbeitnehmer haben in der Regel Anspruch auf 22 Tage bezahlten Jahresurlaub.
• Krankheitstage: Arbeitnehmer können bis zu sechs Monate Krankheitsurlaub mit ärztlichem Attest nehmen.

Zusätzliche Informationen

• Die offizielle Währung ist der komorische Franc (KMF).
• Die wichtigsten Wirtschaftssektoren sind Landwirtschaft, Fischerei und Forstwirtschaft.
• Es gibt keine Devisenkontrollbeschränkungen, aber alle Steuern müssen vor der Repatriierung von Mitteln beglichen werden.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird stets empfohlen, einen lokalen Steuerberater zu konsultieren, um die neuesten Informationen und spezifische Beratung zu erhalten.

Arbeitnehmersteuerabzüge in den Komoren werden durch die Arbeitsgesetze und Steuerregelungen des Landes geregelt, die Änderungen unterliegen können. Stand Februar 5, 2025, sind die verfügbaren Informationen zu den Komorer Steuerabzügen für Arbeitnehmer begrenzt. Dennoch können einige allgemeine Prinzipien und potenzielle Abzüge basierend auf gängigen Praktiken und verfügbaren Informationen zu anderen Ländern und Regionen skizziert werden, wobei zu beachten ist, dass spezifische Details für die Komoren weitere lokalisierte Recherchen erfordern.

Einkommensteuer

• Allgemeine Einkommensteuer: Die Komoren haben, wie die meisten Länder, wahrscheinlich ein allgemeines Einkommensteuersystem, bei dem Arbeitnehmer einen Prozentsatz ihres Einkommens an die Regierung zahlen. Die genauen Sätze und Steuerklassen sind nicht leicht zugänglich und erfordern weitere Recherchen speziell für die Komoren.

Sozialversicherungs- und Gesundheitsbeiträge

• Sozialversicherung: Es ist üblich, dass Länder Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Arbeitnehmer abziehen, um Renten-, Invaliditäts- und andere Sozialleistungen zu finanzieren. Konkrete Beitragshöhen und Details für die Komoren sind nicht leicht zugänglich und erfordern gezielte Anfragen.

• Gesundheitswesen: Gesundheitsbeiträge sind eine weitere typische Abzugsmöglichkeit, die oft ein nationales Gesundheitssystem finanzieren oder den Zugang zu subventionierter Gesundheitsversorgung ermöglichen. Spezifische Details zu diesen Beiträgen in den Komoren erfordern weitere Untersuchungen.

Weitere potenzielle Abzüge

• Gewerkschaftsbeiträge: Wenn ein Arbeitnehmer einer Gewerkschaft angehört, können Gewerkschaftsbeiträge direkt vom Gehalt abgezogen werden. Die Rechtmäßigkeit und Verbreitung dieser Praxis in den Komoren müssen überprüft werden.

• Pensionsbeiträge: Über die vom Staat vorgeschriebenen Sozialversicherungsbeiträge hinaus könnten einige Arbeitgeber private Pensionspläne anbieten, bei denen Arbeitnehmer freiwillige Beiträge über Gehaltsabzüge leisten können. Die Details solcher Vereinbarungen in den Komoren erfordern weitere Untersuchungen.

• Lohnpfändungen und Gerichtsbeschlüsse: Bei Schulden oder rechtlichen Verpflichtungen können Abzüge durch Gerichtsbeschluss angeordnet werden, wie z.B. Lohnpfändungen für Kindesunterhalt. Dies erfordert ein vertieftes Verständnis des rechtlichen Rahmens der Komoren.

Es ist wichtig, offizielle Regierungsquellen zu konsultieren oder professionelle rechtliche und steuerliche Beratung in den Komoren einzuholen, um genaue Details zu den Arbeitnehmersteuerabzügen und den für die jeweilige Situation geltenden Vorschriften zu erhalten. Diese Informationen dienen als allgemeiner Überblick und sollten nicht als endgültige Steuerberatung betrachtet werden.

In Komoren sehen Unternehmen eine Verbrauchssteuer vor, ähnlich wie Mehrwertsteuer/GST, die auf importierte Waren und bestimmte Dienstleistungen erhoben wird.

Verbrauchssteuer in Komoren

Die Verbrauchssteuer in Komoren wird auf importierte Waren und spezifische Dienstleistungen angewendet, einschließlich Produktionsaktivitäten sowie kommerzielle und nicht-kommerzielle Dienstleistungen. Sie unterscheidet sich von einem traditionellen Mehrwertsteuersystem und wird nicht bei Verkäufen von Waren innerhalb der Komoren erhoben (außer bei Petroleum, medizinischen Dienstleistungen und Verlagswesen, die möglicherweise andere Umsatzschwellen als andere Unternehmen haben).

Steuersätze

Komoren wendet eine Verbrauchssteuer anstelle einer Mehrwertsteuer oder GST an. Diese Steuer wird zu unterschiedlichen Sätzen zwischen 0 % und 25 % auf importierte Waren und Dienstleistungen erhoben, abhängig vom Produkt oder der Dienstleistung und ihrer Verwendung. Der Standardtarif für Importe scheint bei 10 % zu liegen.

Registrierungsschwelle

Unternehmen, die in Komoren tätig sind, müssen sich in der Regel für die Verbrauchssteuer registrieren, wenn ihr Jahresumsatz 20 Mio. KMF übersteigt. Unternehmen, die hauptsächlich im Importgeschäft tätig sind und einen Jahresumsatz zwischen 15 Mio. KMF und 20 Mio. KMF haben, könnten ebenfalls zur Registrierung verpflichtet sein.

Meldepflichten und Fristen

Bei Registrierung für die Verbrauchssteuer müssen Unternehmen jährliche Steuererklärungen einreichen, zusammen mit den entsprechenden Finanzberichten. Diese Berichte sollten Einkommensquellen detailliert darstellen und die Steuerkonformität nachweisen.

Steuerbefreite Waren und Dienstleistungen

Einige Waren und Dienstleistungen können von der Verbrauchssteuer befreit sein. Weitere Informationen zu spezifischen Befreiungen müssen bei den komorischen Steuerbehörden eingeholt werden.

Trade Facilitation Agreement (TFA)

Komoren hat das WTO Trade Facilitation Agreement (TFA) ratifiziert. Das Land arbeitet daran, die Meldefristen für das Abkommen einzuhalten, um Handelsverfahren zu vereinfachen und Kosten für Unternehmen im internationalen Handel zu senken.

Zusätzliche Informationen

Komoren betreibt ein Quellsteuer-System, was bedeutet, dass Einwohner und Nicht-Einwohner auf Einkommen, das im Land erzielt wird, besteuert werden. Es gibt keine Lohnsteuer in Komoren. Grundsteuer wird mit einem Satz von 9 % erhoben, während eine Grundbuchgebühr von 2 % auf Übertragungen von unbeweglichem Eigentum angewendet wird. Für Unternehmen, die ausschließlich außerhalb der Komoren tätig sind, werden keine Unternehmens- oder Einkommensteuern erhoben, aber Einzelpersonen können steuerliche Verpflichtungen in ihrem Wohnsitzland haben.

Comoros bietet Steueranreize, um Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Anreize im Investment Code

Der Investment Code von Comoros sieht mehrere Anreize vor, insbesondere für große Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen.

• Reduzierte Körperschaftsteuer: Investitionen über KMF 10 Milliarden in Prioritätssektoren und die Schaffung von zwischen 150 und 500 Arbeitsplätzen können für einen reduzierten Körperschaftsteuersatz qualifizieren. Dieser reduzierte Satz beträgt 10 % für die ersten fünf Jahre und 15 % für die anschließenden zehn Jahre. Die Schaffung von mindestens 350 Arbeitsplätzen vor dem fünften Jahr kann den Satz weiter senken.
• Unbegrenzte Verlustvorträge: Für förderfähige Investitionen nach dem Code profitieren diese von unbegrenzten Verlustvorträgen.
• Zoll- und Steuerbefreiungen/-aussetzungen: Qualifizierende Investitionen nach dem Code können von bestimmten Zollgebühren und Einfuhrsteuern auf Ausrüstung und Materialien befreit sein oder von einer Aussetzung profitieren.

Fördervoraussetzungen: Anreize im Rahmen des Investment Code erfordern die vorherige Genehmigung durch den Minister für Investitionen, basierend auf dem Rat der Nationalen Agentur für die Förderung von Investitionen (ANPI). Es gelten spezifische Bedingungen je nach Investitionsgröße, Sektor und Arbeitsplatzschaffung.

Antragstellung: Investoren müssen einen Antrag bei ANPI einreichen, in dem ihr vorgeschlagenes Investitionsprojekt dargelegt wird, um zu zeigen, wie es die Förderkriterien erfüllt.

Allgemeiner Steuerrahmen

Außerhalb des spezifischen Investment Code umfasst der allgemeine Steuerrahmen Folgendes:

• Standard-Körperschaftsteuer: Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 50 %.
• Mehrwertsteuer (MwSt): Ein Standard-MwSt-Satz von 10 % gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Mindestpauschalsteuer: Eine Mindestpauschalsteuer von 1,5 % des Umsatzes des Vorjahres gilt für bestimmte Unternehmen.
• Abzugsteuer: Eine nicht endgültige Abzugsteuer von 15 % gilt auf Dividenden, die von komorischen Unternehmen und bestimmten Rechten im Zusammenhang mit natürlichen Ressourcen gezahlt werden.
• Steuerliche Registrierung: Alle Steuerzahler müssen sich bei der General Tax Administration (AGID) registrieren und eine Berufslizenz (patente) erwerben.

Doppelbesteuerungsabkommen: Comoros hat ein Doppelbesteuerungsabkommen (DTA) mit den Vereinigten Arabischen Emiraten in Kraft, das die Abzugsteuersätze bei bestimmten grenzüberschreitenden Zahlungen reduzieren kann.

Weitere Lizenzen/Registrierungen: Unternehmen benötigen möglicherweise zusätzliche Lizenzen und Registrierungen, abhängig von ihrem Tätigkeitsbereich. Zum Beispiel müssen Arbeitgeber sich bei der National Solidarity and Social Welfare Fund (CNSPS) für die Sozialversicherung registrieren.

Stand: 5. Februar 2025. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, daher ist es wichtig, stets auf dem neuesten Stand der Gesetzgebung zu bleiben. Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um eine genaue und maßgeschneiderte Beratung zu erhalten.