Steuern in Irland

Irland betreibt ein umfassendes Steuersystem für Beschäftigungseinkommen, das hauptsächlich durch das Pay As You Earn (PAYE) -System verwaltet wird. Dieses System stellt sicher, dass Einkommenssteuer, Sozialversicherungsbeiträge (PRSI) und die Universal Social Charge (USC) direkt vom Gehalt eines Mitarbeiters durch den Arbeitgeber abgezogen werden. Arbeitgeber spielen eine entscheidende Rolle bei der korrekten Berechnung, Abführung und Überweisung dieser Beträge an die irische Steuerbehörde Revenue.

Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für jedes Unternehmen, das in Irland Personen beschäftigt, sei es durch lokale Einstellungen oder ausländische Arbeitskräfte, unerlässlich. Die Einhaltung des irischen Steuerrechts erfordert eine genaue Lohnabrechnung, rechtzeitige Berichterstattung und die Einhaltung spezifischer Regeln hinsichtlich Arbeitnehmeransprüche und Arbeitgeberbeiträge.

Verpflichtungen des Arbeitgebers hinsichtlich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Irland sind in erster Linie verantwortlich für die Abführung und Überweisung von Pay As You Earn (PAYE), Pay Related Social Insurance (PRSI) und der Universal Social Charge (USC) von den Löhnen ihrer Arbeitnehmer. Zusätzlich müssen Arbeitgeber ihre eigenen Beiträge zu PRSI leisten.

PRSI-Beiträge finanzieren soziale Leistungen wie Renten, Arbeitslosengeld und Krankengeld. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, wobei die Beitragsklasse vom Einkommen und der Art der Beschäftigung abhängt. Arbeitgeber-PRSI ist eine bedeutende Kostenposition für Unternehmen.

Die Arbeitgeber-PRSI-Beitragssätze für die meisten Arbeitnehmer (Klasse A) sind typischerweise auf Wochenlohnbasis gestaffelt. Die Struktur und Sätze für 2026 sind wie folgt:

Wochenlohn	Arbeitgeber-PRSI-Satz (Klasse A)
Bis €352	9,00%
€352,01 bis €424	9,00%
€424,01 bis €552	9,00%
Mehr als €552	11,25%

Hinweis: Diese Sätze gelten bis zum 30. September 2026. Ab dem 1. Oktober 2026 steigen die Sätze um 0,15 Prozentpunkte, was zu 9,15 % bzw. 11,40 % führt.

Arbeitgeber müssen Arbeitnehmer für PRSI-Zwecke korrekt klassifizieren, da unterschiedliche Klassen (z.B. A, B, C, D, H, J, K, S) unterschiedliche Beitragssätze und Leistungsansprüche haben. Die Mehrheit der Privatsektorbeschäftigten fällt unter Klasse A.

Anforderungen an die Einkommenssteuerabführung

Im Rahmen des PAYE-Systems sind Arbeitgeber verpflichtet, die Einkommenssteuer von den Bruttogehalten ihrer Mitarbeiter bei jedem Zahltag zu berechnen und abzuziehen. Die Höhe der abgezogenen Steuer hängt vom Einkommensniveau des Mitarbeiters, den Steuerfreibeträgen sowie dem Standardsatzband ab.

Irland verfügt über ein progressives Einkommenssteuersystem mit zwei Hauptsätzen: dem Standard- und dem höheren Steuersatz. Der Anteil des Einkommens, der bei jedem Satz besteuert wird, ergibt sich aus dem Standard-Rate-Band, das je nach persönlichen Umständen (z.B. ledig, verheiratet, Ehepaar mit einem Verdiener) variiert.

Einkommensteuersätze und Standard-Rate-Bänder für 2026:

Steuersatz	Einkommensband (Ledige Person)	Einkommensband (Verheiratetes Paar, Ein Verdiener)	Einkommensband (Verheiratetes Paar, Zwei Verdiener)
Standard (20%)	Bis €44.000	Bis €53.000	Bis €53.000 (plus bis zu €35.000 für zweites Einkommen, max. €88.000 gesamt)
Höher (40%)	Über €44.000	Über €53.000	Über €88.000

Hinweis: Das Standard-Rate-Band für verheiratete Paare mit zwei Verdienern kann zwischen den Ehepartnern aufgeteilt werden, bis zu einem Maximum von jeweils €44.000.

Steuerfreibeträge reduzieren direkt die zu zahlende Einkommenssteuer. Jeder Beschäftigte hat Anspruch auf bestimmte persönliche Steuerfreibeträge (z.B. den Employee Tax Credit und den Personal Tax Credit). Weitere Freibeträge können je nach individueller Situation anfallen. Die Arbeitgeber erhalten Informationen zu Steuerfreibeträgen und Standard-Rate-Bändern für jeden Mitarbeiter direkt von Revenue, meist über das PAYE Modernisation-System, das die korrekte Steuerabführung anleitet.

Die Universal Social Charge (USC) ist eine weitere Steuer, die vom Bruttoeinkommen abgezogen wird. Sie gilt für das Bruttoeinkommen vor Rentenbeiträgen, aber nach PRSI. Die USC-Sätze sind ebenfalls gestaffelt nach Einkommen.

Universal Social Charge (USC) -Sätze und Bänder für 2026:

Einkommensband (Jährlich)	USC-Satz
Bis €13.000	0%
€0 bis €12.012	0,5%
€12.012,01 bis €28.700	2%
€28.700,01 bis €70.044	3%
Über €70.044	8%
Selbstständige Einkünfte über €100.000	Zusätzlicher Zuschlag von 3%

Hinweis: Für Personen ab 70 Jahren oder mit voller Krankenversicherungskarte können abweichende Sätze gelten.

Arbeitnehmerseitige Steuerabzüge und Freibeträge

Arbeitnehmer in Irland profitieren von verschiedenen Steuerfreibeträgen und können Anspruch auf bestimmte Steuervergünstigungen haben, die ihre Gesamtsteuerlast senken. Steuerfreibeträge werden direkt vom berechneten Einkommensteuerbetrag abgezogen, während Steuervergünstigungen typischerweise die steuerpflichtige Einkommenshöhe reduzieren.

Wichtige Steuerfreibeträge für 2026:

Steuerfreibetrag	Wert (Ledige Person)	Wert (Verheiratetes Paar)
Employee Tax Credit	€2.000	€2.000 (jeweils)
Personal Tax Credit	€2.000	€4.000

Weitere häufige Steuervergünstigungen und Abzüge, die Arbeitnehmer geltend machen können, umfassen:

• Pensionsbeiträge: Beiträge zu anerkannten Pensionskassen sind in der Regel steuerlich absetzbar, abhängig von altersabhängigen Grenzen.
• Medizinische Kosten: Für bestimmte qualifizierende medizinische Ausgaben ist eine Steuervergünstigung möglich.
• Home-Office-Pauschale: Für Kosten im Zusammenhang mit der Telearbeit kann eine Pauschale geltend gemacht werden, oder ein Teil der belegten Ausgaben (Strom, Heizung, Breitband).
• Studiengebühren: Für anerkannte Kurse kann eine Steuervergünstigung gewährt werden.
• Bestimmte Gesundheitskosten: Für Ausgaben wie eine Krankenversicherung kann eine Steuervergünstigung bestehen.

Arbeitnehmer müssen die meisten dieser Vergünstigungen und Freibeträge direkt bei Revenue im Rahmen ihrer jährlichen Steuererklärung oder durch Aktualisierung ihres Steuerdatensatzes online geltend machen. Revenue aktualisiert dann das Steuerfreibetragszertifikat des Mitarbeiters, das an den Arbeitgeber über das PAYE Modernisation-System gesendet wird, um künftige korrekte Abzüge sicherzustellen.

Steuerkonformität und Meldefristen

Das PAYE Modernisation-System Irlands verlangt von Arbeitgebern, Löhne und Abzüge in Echtzeit an Revenue zu melden, spätestens zum Tag der Gehaltszahlung. Dadurch wurde das vorherige System der Jahresmeldungen (P35) ersetzt.

Wichtige Vorgaben und Fristen für Arbeitgeber sind:

• Echtzeitmeldung: Reichen Sie bei jeder Gehaltszahlung eine Payroll Submission Request (PSR) bei Revenue ein. Diese Meldung enthält Angaben zu Bruttogehalt, Abzügen (PAYE, PRSI, USC) und genutzten Steuerfreibeträgen für jeden Arbeitnehmer.
• Monatliche Zahlung: Überweisen Sie den Gesamtbetrag der von den Arbeitnehmern einbehaltenen PAYE-, PRSI- und USC-Beträge sowie den Arbeitgeber-PRSI-Anteil bis zum 14. Tag des Monats, der auf den Lohnzeitraum folgt. Für elektronisch zahlende und fristgerecht meldepflichtige Arbeitgeber gilt eine verlängerte Frist bis zum 23. des Monats.
• Neue Arbeitnehmer: Melden Sie neue Mitarbeiter bei Revenue durch Einreichung eines Beschäftigungsbeginn-Datums.
• Kündigungen: Informieren Sie Revenue bei Austritt eines Mitarbeiters durch ein Enddatum.
• Zugriff auf Steuerinformationen: Rufen Sie Revenue Payroll Notifications (RPNs) für jeden Mitarbeiter vor der Lohnabrechnung ab, um sicherzustellen, dass die richtigen Steuerfreibeträge und Rate-Bänder angewandt werden.

Nichtbeachtung dieser Vorgaben kann zu Strafen, Zinszahlungen und Prüfungen durch Revenue führen. Eine korrekte Führung der Lohnabrechnungsunterlagen ist von entscheidender Bedeutung.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmende und Unternehmen

Die Beschäftigung ausländischer Arbeitskräfte oder das Betreiben eines ausländischen Unternehmens in Irland bringt spezifische steuerliche Überlegungen mit sich.

• Steuerresident: Die Steuerpflicht eines Individuums in Irland hängt von seinem Residency-Status ab. Generell gilt eine Person als steuerlich ansässig, wenn sie im Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Irland verbringt oder in zwei aufeinanderfolgenden Jahren insgesamt 280 Tage. Nicht-Residente werden in der Regel nur auf in Irland erzieltes Einkommen besteuert.
• PAYE für Nicht-Residente: Wenn ein nicht-ansässiger Arbeitnehmer in Irland Tätigkeiten ausübt, ist der irische Arbeitgeber in der Regel verpflichtet, PAYE auf die Einkünfte aus den in Irland erbrachten Leistungen anzuwenden.