Arbeitgeber in Honduras haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist die Beitragszahlung an das Honduranische Institut für Soziale Sicherheit (Instituto Hondureño de Seguridad Social - IHSS) im Namen ihrer Mitarbeiter. Diese Beiträge decken:

Sozialversicherungsbeiträge (IHSS)

• Krankheit und Mutterschaft (Enfermedad y Maternidad - EM): 5% des Bruttogehalts des Mitarbeiters, bis zu einer monatlichen Obergrenze (ab 2023 beträgt die Obergrenze HNL 10.342,19).
• Invalidität, Alter und Tod (Invalidez, Vejez y Muerte - IVM): 3,5% des Bruttogehalts des Mitarbeiters, bis zu einer monatlichen Obergrenze (ab 2023 beträgt die Obergrenze HNL 10.796,49).

Berufsbildungsgabe (INFOP)

Arbeitgeber müssen außerdem 1% des Bruttogehalts des Mitarbeiters an das Instituto Nacional de Formación Profesional (INFOP) zahlen. Dieser Beitrag finanziert berufliche und professionelle Ausbildungsprogramme.

Wohnungsfonds (RAP)

Arbeitgeber sind verpflichtet, 1,5% des Bruttogehalts des Mitarbeiters an das Régimen de Aportaciones Privadas (RAP) oder den Wohnungsfonds zu zahlen, wenn der Mitarbeiter von dem Fonds profitiert. Dieser Beitrag unterstützt Mitarbeiter bei Wohnlösungen.

Weitere mögliche Beiträge

Bestimmte Branchen oder Sektoren können zusätzliche Steuerbeiträge der Arbeitgeber haben. Für detaillierte sektorspezifische Informationen ist es ratsam, Ressourcen wie den Honduras-Abschnitt der Worldwide Tax Summaries von PwC zu konsultieren.

Im Allgemeinen können Arbeitgeber in Honduras damit rechnen, etwa zusätzlich 11% des Bruttogehalts eines Mitarbeiters zu verschiedenen Sozialprogrammen und Fonds beizutragen. Dieser Prozentsatz kann je nach spezifischen Umständen leicht schwanken.

In Honduras ist das Einkommensteuersystem progressiv. Die Steuersätze für 2023 und darüber hinaus sind wie folgt:

• 0% Steuersatz auf Einkommen unter etwa HNL 199.039 pro Jahr.
• 15% Steuersatz auf Einkommen zwischen etwa HNL 199.039 und HNL 303.500 pro Jahr.
• 20% Steuersatz auf Einkommen zwischen etwa HNL 303.500 und HNL 705.814 pro Jahr.
• 25% Steuersatz auf Einkommen über HNL 705.814 pro Jahr.

Die Einkommensteuer wird direkt vom Arbeitgeber auf das monatliche Gehalt des Arbeitnehmers berechnet und einbehalten.

Sozialversicherungsbeiträge (IHSS)

Es gibt zwei Hauptarten von Sozialversicherungsbeiträgen:

• Krankheit und Mutterschaft (Enfermedad y Maternidad - EM): Dies sind 2,5% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, bis zu einer monatlichen Obergrenze. Ab 2023 beträgt die Obergrenze HNL 10.342,19.
• Invalidität, Alter und Tod (Invalidez, Vejez y Muerte - IVM): Dies sind ebenfalls 2,5% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers, bis zu einer monatlichen Obergrenze. Ab 2023 beträgt die Obergrenze HNL 10.796,49.

Wohnungsfonds (RAP)

Arbeitnehmer zahlen 1,5% ihres Bruttogehalts in den Wohnungsfonds, bekannt als Régimen de Aportaciones Privadas (RAP), wenn sie von dem Fonds profitieren.

Potenzielle zusätzliche Abzüge

Das honduranische Steuerrecht erlaubt einige begrenzte Abzüge für medizinische und Bildungsausgaben (bis zu HNL 40.000 jährlich). Abzüge können auch für Gewerkschaftsbeiträge vorgenommen werden, wenn dies auf die Situation des Arbeitnehmers zutrifft.

In Honduras ist die Mehrwertsteuer (MWSt), oder Impuesto Sobre Ventas (ISV), eine Verbrauchssteuer, die auf den Preis von Waren und Dienstleistungen angewendet wird. Diese mehrstufige Steuer wird entlang der gesamten Lieferkette erhoben.

MWSt-Sätze

Honduras hat einen Standard-MWSt-Satz von 15% für die meisten Waren und Dienstleistungen. Ein erhöhter Satz von 18% gilt jedoch für bestimmte Artikel wie alkoholische Getränke, Tabakwaren und Flugtickets der ersten oder Business-Klasse.

MWSt-befreite Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen sind in Honduras von der MWSt befreit. Dazu gehören Dienstleistungen, die an Empfänger außerhalb von Honduras erbracht werden, Gesundheitswesen, Bildung, verschreibungspflichtige Medikamente und die meisten Bank- und Versicherungsdienstleistungen.

MWSt-Registrierung und -Berichterstattung

Unternehmen, die ein jährliches zu versteuerndes Einkommen von mehr als 250.000 Honduranischen Lempiras (HNL) erzielen, müssen sich für die MWSt registrieren und sie von den Kunden einziehen, obwohl eine formelle Registrierung nicht erforderlich ist. Registrierte Unternehmen müssen monatliche MWSt-Erklärungen einreichen und Steuern zahlen.

MWSt-Rechnungsstellung

MWSt-registrierte Unternehmen sind verpflichtet, Steuerrechnungen auszustellen. Diese Rechnungen müssen die Steueridentifikationsinformationen des Lieferanten (RTN), die Steueridentifikationsinformationen des Kunden (RTN), das Datum und die Rechnungsnummer, eine klare Beschreibung der erbrachten Dienstleistungen, den anwendbaren MWSt-Satz und den gesamten MWSt-Betrag enthalten.

MWSt auf importierte Dienstleistungen

Honduras verwendet einen Reverse-Charge-Mechanismus für importierte Dienstleistungen. Das bedeutet, dass der honduranische Empfänger der Dienstleistung die MWSt selbst bewerten und direkt an die honduranischen Steuerbehörden zahlen muss, anstatt dass der ausländische Dienstleister sie einzieht.

MWSt auf digitale Dienstleistungen

Honduras erhebt eine MWSt auf nicht ansässige Anbieter von digitalen oder elektronischen Dienstleistungen.

Honduras bietet eine Reihe attraktiver Anreize, um Investitionen und Wirtschaftswachstum in verschiedenen Sektoren zu fördern. Diese wichtigen Steueranreizregime umfassen:

Freihandelszonen (Zonas Libres oder ZL)

Unternehmen, die in Freihandelszonen (FTZs) tätig sind, profitieren von 100%igen Befreiungen von der Einkommensteuer, der Umsatzsteuer, den Gemeindesteuern, den Zöllen auf importierte Waren und Ausrüstungen sowie den Steuern auf für die Produktion verwendete Brennstoffe. Sektoren, die für diese Anreize in Frage kommen, umfassen die Fertigungsindustrie, Textilien, Agrarwirtschaft, Callcenter und Business Process Outsourcing.

Temporäre Importregime (Régimen de Importación Temporal oder RIT)

Im Rahmen der Temporären Importregime (RIT) können Unternehmen Rohstoffe und Investitionsgüter vorübergehend mit einer Aussetzung der Einfuhrzölle, der Mehrwertsteuer und anderer Steuern für den Re-Export von Fertigprodukten importieren. Dieser Anreiz steht Fertigungsindustrien zur Verfügung, die sich mit der Montage, Umwandlung oder Verarbeitung von Waren für den Re-Export beschäftigen.

Touristische Freizonen (Zonas Libres Turísticas oder ZLT)

Unternehmen in Touristischen Freizonen (ZLTs) sind in der Regel von der Einkommensteuer, den Zöllen und den Gemeindesteuern befreit. Die Einzelheiten dieser Befreiungen hängen von der Höhe der Investition und ihrem Standort innerhalb einer ausgewiesenen Zone ab.

Erneuerbare Energieprojekte

Erneuerbare Energieprojekte, die mindestens 50 MW Strom aus erneuerbaren Energiequellen erzeugen, sind für eine 10-jährige Einkommensteuerbefreiung berechtigt. Darüber hinaus profitieren die Einfuhr von Ausrüstungen für erneuerbare Energieprojekte von Zollbefreiungen.

Weitere Steueranreize

Weitere Steueranreize umfassen das Drawback-Regime, bei dem Exporteure eine Rückerstattung der auf importierte Rohstoffe gezahlten Zölle und Steuern erhalten können, die zur Herstellung exportierter Waren verwendet wurden. Das Gesetz zur Unterstützung von Mikro- und Kleinunternehmen bietet auch qualifizierten kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) mögliche Einkommensteuerbefreiungen.

Zusätzliche Überlegungen

Die Dauer spezifischer Steueranreize kann variieren (z.B. 10 Jahre, 15 Jahre). Jedes Anreizprogramm hat auch Anspruchsvoraussetzungen, die auf dem Industriesektor, der Investitionshöhe, der Schaffung von Arbeitsplätzen und anderen Faktoren basieren.