Beschäftigungssteuern in Honduras

Honduras betreibt ein Steuersystem, das Verpflichtungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer umfasst, darunter Einkommenssteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere lohnbezogene Steuern. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, da sie für das Einbehalten der Einkommenssteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer sowie für die Beitragszahlungen an die Sozialversicherung und andere Fonds im Namen ihrer Mitarbeiter und sich selbst verantwortlich sind. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für einen regelkonformen Betrieb im Land unerlässlich.

Das Steuerjahr in Honduras entspricht dem Kalenderjahr und läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen unterliegen der Besteuerung basierend auf ihren Einkünften aus Quellen in Honduras. Die Einhaltung der Vorschriften beinhaltet die korrekte Berechnung, fristgerechte Zahlung und ordnungsgemäße Meldung an die zuständigen Behörden.

Arbeitgeberpflichten zur Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Honduras sind verpflichtet, Beiträge zu mehreren Sozialversicherungs- und Lohnfonds zu leisten. Die Hauptinstitution ist das Honduranische Sozialversicherungsinstitut (IHSS), das Gesundheits-, Mutterschafts- und Invaliditätsversicherungen sowie Renten abdeckt. Zusätzlich werden Beiträge zum Ergänzenden Rentenregime (RAP) und zum Nationalen Institut für Berufsausbildung (INFOP) geleistet.

Die Beiträge werden anhand der Gehälter der Mitarbeiter berechnet, bis zu bestimmten maximalen Beitragsobergrenzen. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, wobei der Arbeitgeber für die Abführung des Gesamtbetrags verantwortlich ist.

Schlüsselbeitragssätze und Obergrenzen (basierend auf den neuesten verfügbaren Informationen, gültig für 2026, sofern keine Aktualisierung erfolgt):

Fonds	Beitragstyp	Arbeitgeberanteil	Arbeitnehmeranteil	Maximale monatliche Gehaltsobergrenze (HNL)
IHSS	Gesundheit/Mutterschaft	5,0%	2,5%	11.903,13
IHSS	Invalidität/Alter/Tod	3,5%	2,5%	12.498,29
RAP	Rente	1,5%	1,5%	12.498,29
INFOP	Ausbildung	1,0%	0,0%	Keine Obergrenze

IHSS: Beiträge werden zwischen Gesundheit/Mutterschaft und Invalidität/Alter/Tod aufgeteilt. Die Obergrenze gilt separat für jede Komponente, wird aber oft anhand derselben Gehaltsbasis bis zum Limit berechnet.
RAP: Dies ist ein obligatorisches ergänzendes Rentenprogramm.
INFOP: Dieser Beitrag finanziert berufliche Ausbildungsprogramme. Es gibt keine Gehaltsobergrenze für den INFOP-Beitrag.

Arbeitgeber müssen sich bei diesen Institutionen registrieren und monatliche Zahlungen basierend auf ihrer Gehaltsabrechnung leisten.

Anforderungen an die Einkommenssteuerabzüge

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommenssteuer (Impuesto Sobre la Renta - ISR) von den Gehältern ihrer Mitarbeiter im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems einzubehalten. Die einzubehaltende Menge hängt vom gesamten Jahresgehalt des Mitarbeiters und den geltenden progressiven Steuertarifen ab.

Die Berechnung der Einkommenssteuer umfasst die Bestimmung des Bruttojahreseinkommens des Mitarbeiters, das Abziehen erlaubter Abzüge und des persönlichen Freibetrags sowie die Anwendung der Steuersätze auf das daraus resultierende zu versteuernde Einkommen. Die jährliche Steuerschuld wird dann durch 12 dividiert, um den monatlichen Abzugsbetrag zu bestimmen.

Jährliche Einkommenssteuerklassen und -tarife (basierend auf den neuesten verfügbaren Informationen, gültig für 2026, sofern keine Aktualisierung erfolgt):

Jährliches zu versteuerndes Einkommen (HNL)	Steuersatz
Bis zu 228.324,32	0%
Von 228.324,33 bis 348.154,10	15%
Von 348.154,11 bis 809.660,75	20%
Über 809.660,76	25%

Diese Klassen und der steuerfreie Schwellenwert (die ersten HNL 228.324,32) unterliegen jährlichen Anpassungen aufgrund der Inflation. Arbeitgeber müssen die vom Finanzamt (SAR) veröffentlichten Tarife und Klassen für das jeweilige Steuerjahr verwenden.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Honduras haben Anspruch auf bestimmte Abzüge und Freibeträge, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Der primäre Freibetrag ist der persönliche Freibetrag.

Gängige Abzüge und Freibeträge umfassen:

Persönlicher Freibetrag: Ein fester jährlicher Betrag, der steuerfrei ist. Für das Steuerjahr 2026 beträgt dieser Betrag HNL 228.324,32. Dieser wird automatisch in die Steuertarife einkalkuliert.
Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung: Beiträge der Arbeitnehmer zu IHSS und RAP sind in der Regel vom Bruttogehalt abziehbar für die Einkommenssteuer.
Freiwillige Beiträge zu ergänzenden Rentenplänen: Beiträge zu genehmigten freiwilligen Rentenprogrammen können ebenfalls absetzbar sein, innerhalb festgelegter Grenzen.
Medizinische Ausgaben: Bestimmte dokumentierte medizinische Ausgaben für den Arbeitnehmer und seine Angehörigen können abgezogen werden, oft unter bestimmten Bedingungen oder Limits.
Bildungsausgaben: Dokumentierte Bildungsausgaben für den Arbeitnehmer und seine Angehörigen können abgezogen werden, ebenfalls oft mit Limits oder Bedingungen.
Spenden: Spenden an genehmigte wohltätige oder gemeinnützige Organisationen können abgezogen werden, innerhalb von Grenzen.

Arbeitgeber berücksichtigen bei der Berechnung der monatlichen Abzüge in der Regel die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge und den persönlichen Freibetrag. Arbeitnehmer, die andere Abzüge geltend machen, tun dies in der Regel bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung.

Fristen für Steuer-Compliance und Berichterstattung

Arbeitgeber haben spezifische Fristen für die Zahlung der einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge sowie für die Einreichung der erforderlichen Berichte.

Monatliche Lohn- und Sozialversicherungsbeiträge: Beiträge zu IHSS, RAP und INFOP sowie die einbehaltene Einkommenssteuer sind in der Regel monatlich zu leisten. Die Frist ist meist innerhalb der ersten Tage des Folgemonats (z. B. ersten 10 Kalendertage).
Jährliche Einkommenssteuererklärung (Arbeitgeber): Arbeitgeber müssen eine Jahreserklärung über die insgesamt gezahlten Gehälter und einbehaltenen Steuern für alle Mitarbeiter im vorangegangenen Kalenderjahr abgeben. Diese Erklärung ist wesentlich, damit die Arbeitnehmer ihre eigenen Steuererklärungen einreichen können. Die Frist ist in der Regel bis Ende Februar oder März des Folgejahres.
Jährliche Einkommenssteuererklärung (Arbeitnehmer): Arbeitnehmer, deren Einkommen den steuerfreien Schwellenwert übersteigt oder die zusätzliche Abzüge geltend machen möchten, müssen ihre eigene jährliche Einkommensteuererklärung einreichen. Die Frist ist meist bis Ende April des Folgejahres.

Genaue Buchführung über Lohnabrechnungen, Abzüge und Beiträge ist unerlässlich für die Einhaltung der Vorschriften und für Prüfungen durch das Finanzamt (SAR) sowie die Sozialversicherungsträger.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Honduras tätig sind, unterliegen im Allgemeinen der honduranischen Einkommenssteuer auf ihre Einkünfte aus Quellen innerhalb des Landes, unabhängig vom Residenzstatus. Wenn eine ausländische Person als steuerlicher Ansässiger gilt (meist durch einen Aufenthalt in Honduras von mehr als 183 Tagen in einem Kalenderjahr), kann sie auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden, wobei dies durch potenzielle Doppelbesteuerungsabkommen eingeschränkt sein kann.

Ausländische Unternehmen, die Personen in Honduras beschäftigen, auch ohne eine registrierte lokale Einheit, können eine steuerpflichtige Präsenz begründen oder verpflichtet sein, sich als Arbeitgeber für die Lohnsteuerzwecke zu registrieren. Die Nutzung eines Employer of Record (EOR) Dienstes ist eine gängige Strategie für ausländische Unternehmen, um legal Mitarbeitende in Honduras zu beschäftigen, ohne eine lokale Einheit zu gründen, da der EOR die Verantwortung für Gehaltsabrechnung, Steuerabzug und Sozialversicherungsbeiträge übernimmt.

Es bestehen Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Honduras und mehreren Ländern, um zu verhindern, dass Einzelpersonen und Unternehmen auf dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden. Die Anwendung dieser Abkommen hängt vom jeweiligen Land und der Art des Einkommens ab. Ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen sollten ihre Situation anhand relevanter Vertragsbestimmungen prüfen.

Regionale Unterschiede bei Steuersätzen oder Verpflichtungen sind im Allgemeinen bei nationalen Steuern wie Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen nicht anwendbar, da diese durch nationales Recht geregelt sind und landesweit einheitlich gelten. Allerdings können lokale Gemeindesteuern bestehen, diese sind jedoch unabhängig von den hier besprochenen nationalen Lohn- und Einkommenssteuerpflichten.