Steuern in Haiti

Der Betrieb in Haiti erfordert ein umfassendes Verständnis der lokalen Steuerlandschaft, die Verpflichtungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer umfasst. Das System beinhaltet Beiträge zu Sozialversicherungskassen und den Spitzensteuerabzug bei den Einkommen der Arbeitnehmer. Die korrekte Handhabung dieser Anforderungen ist für Unternehmen entscheidend, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und potenzielle Strafen zu vermeiden.

Arbeitgeber, die in Haiti tätig sind, sind verantwortlich für die Verwaltung und Abführung verschiedener Steuern und Beiträge im Namen ihrer Mitarbeitenden. Dazu gehören Beiträge zu nationalen Sozialversicherungssystemen und Berufsbildungsfonds, die auf Basis der Gehälter der Mitarbeitenden berechnet werden. Diese Arbeitgeberpflichten unterscheiden sich von den Beträgen, die von den Löhnen der Arbeitnehmer einbehalten werden, sind jedoch Teil der Gesamt-cost of employment.

Verpflichtungen des Arbeitgebers hinsichtlich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Haiti sind verpflichtet, Beiträge zu mehreren Sozialprogrammen zu leisten. Die wichtigsten Beiträge werden an das Nationale Altersversicherungskontor (ONA) und das Nationale Berufsbildungsinstitut (INFP) gezahlt. Diese Beiträge werden typischerweise als Prozentsatz des Bruttogehalts des Mitarbeiters, bis zu einer bestimmten Obergrenze, berechnet. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge an ONA, während die Beiträge an INFP hauptsächlich vom Arbeitgeber getragen werden.

Hier sind die typischen Beitragssätze:

Beitragsart	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate	Berechnungsgrundlage
ONA	6%	6%	Bruttogehalt (bis zur Obergrenze)
INFP	1%	0%	Bruttogehalt (bis zur Obergrenze)

Hinweis: Es können spezifische Obergrenzen für ONA- und INFP-Beiträge gelten, die einer regelmäßigen Überprüfung unterliegen.

Diese Beiträge müssen monatlich berechnet und an die jeweiligen Regierungsstellen abgeführt werden.

Anforderungen an die Lohnsteuerabzug

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer (Impôt sur le Revenu - IR) nach dem Pay As You Earn (PAYE)-System von den Gehältern ihrer Mitarbeitenden einzubehalten. Die Höhe des einzubehaltenden Steuerbetrags hängt vom steuerpflichtigen Einkommen des Mitarbeiters ab, das nach Berücksichtigung aller anwendbaren Abzüge oder Freibeträge berechnet wird. Haiti verwendet ein progressives Steuersystem, bei dem höhere Einkommensstufen stärker besteuert werden.

Die Steuersätze für 2025 werden voraussichtlich anhand eines Einkommensbracketsystems basieren. Arbeitgeber berechnen die monatliche Abführung typischerweise auf Basis der jährlichen Steuertarife, durch 12 dividiert.

Hier ein Beispiel für mögliche Einkommenssteuertarife (Sätze und Grenzen sind noch vorbehaltlich der offiziellen Bestätigung für 2025):

Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (HTG)	Steuersatz
Bis 60.000	10%
60.001 bis 150.000	15%
150.001 bis 500.000	25%
Ab 500.001	30%

Arbeitgeber müssen die monatliche Steuerabführung für jeden Arbeitnehmer genau berechnen und die einbehaltenen Beträge bis zum vorgeschriebenen Zeitpunkt an die Directorate General of Taxes (DGI) abführen.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Mitarbeitende

Mitarbeitende in Haiti können für bestimmte Abzüge und Freibeträge in Frage kommen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen vor der Einkommensteuerberechnung verringern. Die genauen Regelungen können variieren, häufige Freibeträge beinhalten jedoch einen Grundfreibetrag. Abzüge für bestimmte obligatorische Sozialabgaben, wie den Anteil des Mitarbeiters an ONA-Beiträgen, sind in der Regel bei der Einkommensteuer abzugsfähig.

Der genaue Umfang und die Beträge dieser Abzüge und Freibeträge sind im haitianischen Steuerrecht festgelegt und sollten vom Arbeitgeber bei der Berechnung des monatlich steuerpflichtigen Einkommens für den Lohnabzug berücksichtigt werden.

Steuerkonformität und Meldefristen

Die Einhaltung strenger Fristen ist für die Steuerkonformität in Haiti unerlässlich. Arbeitgeber haben monatliche Verpflichtungen sowohl hinsichtlich Sozialversicherungsbeiträge (ONA, INFP) als auch bei der Einkommensteuerabführung (IR).

• Monatliche Meldungen und Zahlungen: Üblicherweise sind die monatlichen Erklärungen und Zahlungen für beide Payroll-Steuern (ONA, INFP) und die Einkommensteuerabführung (IR) bis zum 15. Tag des Folgemonats fällig. Beispiel: Für im Januar einbehaltene Steuern und Beiträge müssen bis 15. Februar eingereicht und gezahlt werden.
• Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber sind zudem verpflichtet, jährliche Erklärungen einzureichen, die die gesamte an die Mitarbeitenden gezahlte Vergütung sowie die im Jahr einbehaltenen Steuern und geleisteten Beiträge zusammenfassen. Der Termin für diese jährliche Erklärung liegt in der Regel einige Monate nach Ende des Steuerjahres (31. Dezember).

Versäumte Fristen können zu Strafzahlungen, Zinsen und möglichen Prüfungen durch die Steuerbehörden führen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Haiti arbeiten, sowie ausländische Unternehmen, die dort Mitarbeitende beschäftigen, haben spezielle steuerliche Überlegungen. Nicht-ansässige Personen könnten der Einkommensteuer auf ihre haitianisch bezogenen Einkünfte unterliegen, möglicherweise zu anderen Sätzen oder mit anderen Quellensteuerregeln als ansässige Personen. Die Feststellung des Steuerwohnsitzes richtet sich nach den von haitianischem Recht definierten Kriterien.

Ausländische Unternehmen ohne festes Niederlassung in Haiti, die jedoch lokale Mitarbeitende beschäftigen, könnten weiterhin Arbeitgeberpflichten haben, was meist eine Registrierung bei den entsprechenden haitianischen Behörden (DGI, ONA, INFP) erfordert, um die Verpflichtungen hinsichtlich Lohnsteuer und Quellensteuer zu erfüllen. Außerdem sollten Unternehmen die Auswirkungen etwaiger Doppelbesteuerungsabkommen prüfen, wobei Haiti nur wenige solcher Abkommen hat. Das Verständnis dieser spezifischen Anforderungen ist für ausländische Entitäten entscheidend, um regelkonform zu arbeiten.