Steuern in Fidschi

In Fiji haben Arbeitgeber verschiedene Steuerpflichten, einschließlich PAYE, FNPF und anderer Abgaben.

PAYE (Pay As You Earn)

Arbeitgeber müssen die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter einbehalten und an den Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) abführen. Der steuerfreie Freibetrag beträgt FJD 30.000. Über diesen Freibetrag werden ansässige Mitarbeiter je nach Einkommensklasse mit 18 % bzw. 20 % besteuert, während nicht ansässige Mitarbeiter ab dem ersten Dollar mit einem Pauschalsatz von 20 % besteuert werden. Arbeitgeber müssen sich innerhalb von 30 Tagen nach Einstellung ihres ersten Mitarbeiters für PAYE registrieren. Monatliche Meldungen sind erforderlich für Arbeitgeber mit mindestens einem Mitarbeiter, der über dem steuerfreien Freibetrag verdient. Arbeitgeber ohne Mitarbeiter, die über dem Freibetrag verdienen, können sich für eine halbjährliche Meldung entscheiden. Zahlungs- und Abgabefristen sind der letzte Tag des Monats nach dem Meldezeitraum.

FNPF (Fiji National Provident Fund)

Der FNPF ist Fijis obligatorisches Altersvorsorgesystem. Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 10 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters, während die Mitarbeiter 8 % beitragen, insgesamt also 18 %. Dieser Beitrag ist für fidschianische Staatsbürger verpflichtend, mit einigen Ausnahmen. Expatriate-Mitarbeiter können freiwillig dem FNPF beitreten. Beiträge sind bis zum letzten Tag eines jeden Monats fällig.

Andere Steuern und Abgaben

• Fringe Benefit Tax (FBT): Eine Steuer von 20 % auf nicht-monetäre Vorteile, die Mitarbeitern gewährt werden (z.B. Wohnen, Kraftfahrzeuge).
• Gesetzliche Schulungssteuer: Wird an die Fiji National University gezahlt, berechnet als Prozentsatz der Gehälter und der Honorare der Direktoren, in der Regel alle sechs Monate fällig.
• Provisorische Steuer für Contractor: Wenn ein Unternehmen Contractors beschäftigt, muss es die Steuer zum vorgeschriebenen Satz einbehalten und monatlich an FRCS abführen.

Allgemeine Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen Gehaltsabrechnungen vorlegen, die alle Zahlungen und Abzüge detailliert auflisten. Sie müssen auch die Einhaltung der Arbeitsgesetze bezüglich Verträgen, Arbeitszeiten und Kündigungsbedingungen sicherstellen. Es ist wichtig, dass Arbeitgeber über die Steuersätze und Vorschriften auf dem Laufenden bleiben, da sich diese ändern können. Bis heute, 5. Februar 2025, sind diese Informationen aktuell, aber es wird empfohlen, sich bei der FRCS oder einem Steuerfachmann nach den neuesten Updates zu erkundigen.

In Fidschi gelten Mitarbeitersteuerabzüge, bekannt als Pay As You Earn (PAYE), als endgültiges Steuersystem für Einkünfte aus Einzelquellen, die 30.000 FJ$ übersteigen.

PAYE-Steuersystem

PAYE ist die primäre Methode der Einkommenssteuererhebung in Fidschi, die an der Quelle von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter abgezogen wird. Seit dem 1. Januar 2013 ist PAYE eine endgültige Steuer, wodurch die jährliche Steuererklärung für Mitarbeiter mit nur einer Einkommensquelle entfällt. Die Steuer wird auf das steuerpflichtige Einkommen berechnet, das Bruttoeinkommen abzüglich aller anwendbaren Zulagen ist.

Steuersätze und Schwellenwerte

Der Einkommenssteuerfreibetrag liegt bei 30.000 FJ$. Das bedeutet, dass Einkünfte bis zu diesem Betrag nicht besteuert werden. Für ansässige Mitarbeiter, die über dem Freibetrag verdienen, gelten folgende Steuersätze:

• 18%: Für den heute geltenden Einkommensbereich. Weitere Informationen finden Sie auf der Website des Fiji Revenue & Customs Service.
• 20%: Für den heute geltenden Einkommensbereich. Weitere Informationen finden Sie auf der Website des Fiji Revenue & Customs Service.

Nicht-ansässige Mitarbeiter werden mit einem Pauschalsatz von 20% auf ihr steuerpflichtiges Einkommen ab dem ersten Dollar besteuert.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den korrekten PAYE-Betrag vom Gehalt/Lohn jedes Mitarbeiters abzuziehen und ihn bis zum Ende des Monats nach der Abführung an den Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) zu überweisen. Arbeitgeber müssen sich innerhalb von 30 Tagen nach Geschäftsbeginn beim FRCS registrieren und monatliche Employer Monthly Schedules (EMS) einreichen, auch wenn kein PAYE abgezogen wurde.

Verantwortlichkeiten der Mitarbeiter: Steuerkode-Erklärung

Mitarbeiter müssen innerhalb von fünf Arbeitstagen nach Arbeitsbeginn eine Tax Code Declaration (TCD) bei ihrem Arbeitgeber einreichen.

• Eine 'P' TCD wird eingereicht, wenn die Beschäftigung die primäre Einkommensquelle des Mitarbeiters ist.
• Eine 'S' TCD wird für sekundäre Beschäftigungen verwendet. Wenn ein Mitarbeiter keine TCD innerhalb von fünf Tagen einreicht, muss der Arbeitgeber die Steuer mit einem Satz von 20% abziehen.

Ausnahmen und Abzüge

Bestimmte Einkünfte sind von PAYE-Steuer befreit, darunter:

• Renteninkommen: Renten aus genehmigten Fonds, wie dem Fiji National Provident Fund (FNPF), sind befreit.
• Einmalzahlungen: Einmalzahlungen (bis zu 5.000 FJ$) für Änderungen der Arbeitsbedingungen (ohne Entlassung) sind unter bestimmten Bedingungen befreit.
• Entlassungszahlungen: Bis zu 15.000 FJ$ an Entlassungszahlungen sind befreit, der Rest wird mit 15% besteuert. Dies erfordert eine vorherige Genehmigung durch das FRCS.
• Dividenden: Dividenden aus bestimmten Quellen, einschließlich börsennotierter Unternehmen und Fijian Holdings Unit Trust, sind befreit. Andere Dividendeneinkünfte sind nur dann befreit, wenn sie bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden.

Frühere zulässige Zulagen (Ehe-, Kinder-, ältere Menschen-, FNPF-Beiträge) sind seit dem 1. Januar 2013 nicht mehr abzugsfähig.

Besondere Steuersituationen

• Mehrfachbeschäftigungen: Mitarbeiter mit mehreren Jobs oder zusätzlichen Einkommensquellen (wie Geschäftseinkommen) müssen eine Steuererklärung abgeben, auch wenn ihr primäres Einkommen unter dem Freibetrag liegt. Sie sollten Formular B verwenden und ihre Beschäftigungs-Tax Withholding Certificate beifügen.
• Nicht-ansässige Mitarbeiter: Nicht-ansässige Mitarbeiter werden anders besteuert und sollten das FRCS oder einen Steuerberater für spezifische Details konsultieren.
• Gehaltserhöhungen für Beamte: Beamte, die Gehaltserhöhungen erhalten, könnten vorübergehend eine Erhöhung ihrer Steuerabzüge in den ersten beiden Zahlungsperioden erleben. Das Lohnabrechnungssystem passt die nachfolgenden Abzüge an, um eine korrekte jährliche Steuerzahlung entsprechend ihres neuen Gehalts sicherzustellen.

Steueranreize für Arbeitgeber (Stand 28. Juni 2024)

Mehrere Steueranreize stehen Arbeitgebern zur Verfügung, darunter:

• 300% Steuerabzug: Für Löhne, die für Arbeitsplätze, Lehrstellen und Teilzeitkräfte gezahlt werden (verlängert bis 31. Dezember 2025).
• 400% Steuerabzug: Für Löhne, die an Menschen mit Behinderungen gezahlt werden (verlängert bis 31. Dezember 2025).

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen. Für die aktuellsten Informationen konsultieren Sie bitte das Fiji Revenue & Customs Service oder einen qualifizierten Steuerfachmann.

In Fiji ist die Mehrwertsteuer (VAT) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

VAT-Sätze

• Standardrate: 15% (wirksam ab dem 1. August 2023). Dies gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die nicht speziell null- oder steuerbefreit sind.
• Null-Rated: 0%. Dies gilt für grundlegende Waren und Dienstleistungen wie Grundnahrungsmittel (z.B. Mehl, Reis, Zucker, Brot, Konservenfisch, Kochöl, Kartoffeln, Zwiebeln, Knoblauch), Babymilch, Pulver- und Flüssigmilch, Dhal, Tee, Salz, Seife, Seifenspülmittel, Toilettenpapier, Hygieneartikel, Zahnpasta, Kerosin, Kochgas und verschriebene Medikamente. Exporte sind ebenfalls null- rated.
• Exempt: Diese Lieferungen unterliegen nicht der VAT, und Unternehmen, die diese bereitstellen, können keine Vorsteuerabzüge auf damit verbundene Ausgaben geltend machen. Beispiele: Wohnungsvermietung, Bildungsdienstleistungen von Bildungseinrichtungen, Glücksspiel, Spenden von Non-Profit-Organisationen, die Erbringung von Finanzdienstleistungen und der Verkauf eines Unternehmens als laufender Betrieb.

VAT-Registrierung

• Schwelle: Unternehmen müssen sich für VAT registrieren, wenn ihr jährlicher Bruttoumsatz 100.000 FJD übersteigt oder wenn sie erwarten, diese Schwelle innerhalb von 12 Monaten zu überschreiten.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen unterhalb der Schwelle können sich freiwillig registrieren, sind dann aber verpflichtet, für einen Mindestzeitraum registriert zu bleiben (aktuelle Vorschriften prüfen).
• Zeitrahmen: Die Registrierung muss innerhalb von 21 Tagen nach Entstehung der Steuerpflicht erfolgen. Die Registrierung kann online über die Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) Website erfolgen.

VAT-Meldung und Zahlung

• Erklärungen: Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter FJD 300.000 reichen jährlich VAT-Erklärungen ein. Unternehmen, die diese Schwelle überschreiten, reichen monatliche Erklärungen ein.
• Frist: Monatliche Erklärungen und Zahlungen sind bis zum letzten Tag des Monats nach dem steuerpflichtigen Zeitraum fällig. Jährliche Erklärungen sind bis zum Ende des Geschäftsjahres fällig.
• Methode: Die Meldung und Zahlungen erfolgen in der Regel online über das FRCS Taxpayer Online Service (TPOS) Portal.

Additional Information

Beachten Sie, dass diese Informationen auf den neuesten verfügbaren Daten vom heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, basieren und Änderungen unterliegen können. Es ist wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren oder offizielle FRCS-Ressourcen zu Rate zu ziehen, um die aktuellsten und detailliertesten Informationen zu VAT-Regelungen in Fiji zu erhalten. Die offizielle FRCS-Website ist eine wertvolle Ressource.

Fiji bietet eine Reihe von Steueranreizen, die darauf ausgelegt sind, Investitionen und wirtschaftliches Wachstum in verschiedenen Sektoren zu fördern. Bis heute, dem 5. Februar 2025, können sich diese Anreize ändern, und es ist wichtig, die aktuellen Vorschriften bei den zuständigen Behörden zu überprüfen.

Unternehmenssteuersätze

• Standard-Unternehmenssteuersatz: Der Standard-Unternehmenssteuersatz in Fiji beträgt in der Regel 20 %. Allerdings können spezifische Anreize diesen Satz erheblich senken.
• Ermäßigter Satz für bestimmte Branchen: Einige Sektoren profitieren von reduzierten Unternehmenssteuersätzen. Zum Beispiel unterliegen Unternehmen, die an der South Pacific Stock Exchange (SPSE) gelistet sind, einem niedrigeren Unternehmenssteuersatz.
• Steuerferien: Steuerferien sind für bestimmte Investitionen und Branchen verfügbar, die Unternehmen für einen festgelegten Zeitraum von der Zahlung der Unternehmenssteuer befreien. Diese Ferien können je nach Art und Umfang der Investition zwischen fünf und 20 Jahren dauern.

Investitionsanreize

• Short Life Investment Package (SLIP): Dieses Paket bietet eine 10-jährige Steuerbefreiung für Kapitalinvestitionen, die einen bestimmten Schwellenwert überschreiten. Es umfasst auch Befreiungen von Einfuhrzöllen auf Investitionsgüter. SLIP-Anreize sind für Investitionen in Sektoren wie Ruhestandsanlagen, Krankenhausresorts und neue Wohnungsbauprojekte verfügbar.
• Steuerliche Abzüge für Investitionsausgaben: Unternehmen können für bestimmte Investitionsausgaben Steuerabzüge erhalten. Beispiele sind:
  • Abzüge für Investitionen in Forschung und Entwicklung, insbesondere im ICT- und erneuerbaren Energiebereich.
  • Abzüge für den Erwerb und die Renovierung bestehender Hotels und Resorts.
• Steuerfreie Regionen (TFRs): Unternehmen, die in ausgewiesenen TFRs gegründet werden, können Steuer- und Zollexemptions erhalten. Diese Regionen umfassen Vanua Levu, Rotuma, Kadavu, Levuka, Lomaiviti und Lau. Es können spezifische Investitionsschwellenwerte und Bedingungen gelten.

Beschäftigungsanreize

• Abzüge für Löhne und Gehälter: Unternehmen können Abzüge für Löhne und Gehälter geltend machen, die an bestimmte Mitarbeiterkategorien gezahlt werden. Dazu gehören:
  • Erhöhte Abzüge für Löhne, die an Mitarbeiter in Praktika, Ausbildungsprogrammen und Teilzeitbeschäftigten gezahlt werden.
  • Höhere Abzüge für Gehälter an Personen mit Behinderungen.
• Steuerlicher Abzug für Schulungen: Es ist ein Abzug für Ausgaben möglich, die für die Schulung von Mitarbeitern anfallen, um die Fähigkeiten innerhalb der Belegschaft zu fördern.

Sektor-spezifische Anreize

• Landwirtschaft: Der Landwirtschaftssektor profitiert von verschiedenen Steuervergünstigungen und Zollexemptions bei importierten Waren. Diese Anreize sollen die kommerzielle Landwirtschaft, Ernährungssicherheit und die allgemeine Entwicklung des Agrarsektors fördern.
• Information and Communication Technology (ICT): Anreize für den ICT-Sektor umfassen Steuerbefreiungen basierend auf Beschäftigungszahlen und Exportprozentsätzen. Start-ups in diesem Bereich können auch von Abzügen bei Gründungskosten profitieren.
• Audio-Visual Industry: Für Kapitalausgaben bei Audio-Visual-Produktionen sind Steuerabzüge verfügbar.
• Herstellung: Abzüge sind für Investitionen in Lebensmittelverarbeitung und Forstwirtschaft möglich, um Wertschöpfung und Ressourcennutzung im Herstellungssektor zu fördern.
• Tourismus und Gastgewerbe: Der Tourismussektor profitiert von Steuerferien für neue Hotelentwicklungen und Abzügen für Renovierungen und Sanierungen bestehender Immobilien.
• Erneuerbare Energie: Steuerferien und zollfreie Einfuhrregelungen sind für Investitionen in Projekte der erneuerbaren Energien verfügbar, um nachhaltige Entwicklungsinitiativen zu unterstützen.

Weitere Steuerregelungen

• Export Income Deduction (EID): Unternehmen, die im Export tätig sind, können einen Abzug auf ihre Exporterlöse geltend machen, was exportorientierte Aktivitäten zusätzlich fördert. Der EID-Satz kann je nach Sektor variieren.
• Doppelbesteuerungsabkommen (DTAs): Fiji hat DTAs mit verschiedenen Ländern abgeschlossen, um Doppelbesteuerung für international tätige Unternehmen zu vermeiden.

Antragsverfahren

Die spezifischen Antragsverfahren für jeden Anreiz können variieren. Es ist wichtig, die Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) oder relevante Regierungsministerien für detaillierte Informationen und Anleitungen zu Kontaktaufnahme, Anspruchsvoraussetzungen, erforderlichen Unterlagen und Antragsprozessen zu konsultieren. Professionelle Beratung durch Steuerberater oder Unternehmensberater kann ebenfalls hilfreich sein, um den Anreizbereich optimal zu nutzen und steuerliche Vorteile zu maximieren.