In Äthiopien ist das Einkommensteuersystem progressiv. Die aktuellen Einkommensteuersätze sind wie folgt:

• Bis zu 1.500 ETB pro Monat: 0%
• 1.501 ETB - 6.500 ETB pro Monat: 10%
• 6.501 ETB - 15.000 ETB pro Monat: 15%
• 15.001 ETB - 30.000 ETB pro Monat: 20%
• 30.001 - 50.000 ETB pro Monat: 25%
• 50.001 - 70.000 ETB pro Monat: 30%
• Über 70.000 ETB pro Monat: 35%

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind auch dafür verantwortlich, Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern ihrer Mitarbeiter abzuziehen. Der Standardbeitragssatz für diese Beiträge beträgt 7% des Bruttogehalts.

Einbehaltungsverantwortlichkeiten

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten. Das bedeutet, dass der Arbeitgeber diese Beträge vom Gehalt des Mitarbeiters abziehen muss, bevor dieser es erhält, und diese Beträge dann an die zuständigen Behörden zahlen muss.

Beiträge zum Vorsorgefonds

In Fällen, in denen ein Arbeitgeber eine Vorsorgefondsregelung hat, ist der Arbeitgeber dafür verantwortlich, einen festgelegten Prozentsatz vom Gehalt des Mitarbeiters abzuziehen. Dieser Betrag wird normalerweise vom Arbeitgeber ergänzt und dann in den Vorsorgefonds eingezahlt.

In Äthiopien gibt es ein progressives Einkommensteuersystem. Die aktuellen Einkommensteuersätze sind wie folgt:

• Bis zu 1.500 ETB pro Monat: 0%
• 1.501 ETB - 6.500 ETB pro Monat: 10%
• 6.501 ETB - 15.000 ETB pro Monat: 15%
• 15.001 ETB - 30.000 ETB pro Monat: 20%
• 30.001 - 50.000 ETB pro Monat: 25%
• 50.001 - 70.000 ETB pro Monat: 30%
• Über 70.000 ETB pro Monat: 35%

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Äthiopien sind verpflichtet, in die Sozialversicherung einzuzahlen:

• Rentenbeiträge: 7% des Bruttogehalts.

Weitere mögliche Abzüge

Wenn ein Arbeitgeber eine Vorsorgefondsregelung hat, zahlt der Arbeitnehmer einen festgelegten Prozentsatz ein, der in der Regel vom Arbeitgeber ergänzt wird.

In Äthiopien beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 15%. Einige Waren und Dienstleistungen sind jedoch mit einem Nullsatz (0% MwSt.) belegt, darunter wichtige Güter, Exporte und bestimmte Finanzdienstleistungen.

Mehrwertsteuerpflicht für Dienstleistungen

Bei der Bestimmung Ihrer Mehrwertsteuerpflicht sollten Sie die folgenden Faktoren berücksichtigen:

• Ort der Lieferung: Die Regeln zum Ort der Lieferung legen fest, wo eine Dienstleistung für Mehrwertsteuerzwecke als erbracht gilt. Allgemeine Regeln gelten je nach Art der Dienstleistung, ob der Kunde ein Unternehmen (B2B) oder eine Einzelperson (B2C) ist und wo sich beide Parteien befinden.
• Reverse-Charge-Mechanismus: Der Reverse-Charge-Mechanismus kann bei bestimmten B2B-Transaktionen zur Anwendung kommen. Das bedeutet, dass das äthiopische Unternehmen, das die Dienstleistung von einem ausländischen Anbieter erhält, möglicherweise für die Abrechnung der Mehrwertsteuer verantwortlich wird.

Wichtige Kategorien von Dienstleistungen

• Elektronisch erbrachte Dienstleistungen: Wenn Sie digitale Dienstleistungen (z.B. Software, Streaming-Inhalte, Website-Abonnements) an Verbraucher in Äthiopien anbieten, können Sie mehrwertsteuerpflichtig werden, auch wenn Ihr Unternehmen außerhalb Äthiopiens ansässig ist.
• Dienstleistungen im Zusammenhang mit unbeweglichem Vermögen: Dienstleistungen mit einem wesentlichen Bezug zu einem in Äthiopien gelegenen Grundstück (z.B. Bau-, Immobilien-Dienstleistungen) fallen in der Regel unter die äthiopischen Mehrwertsteuervorschriften.
• Berufliche Dienstleistungen: Beratungs-, Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen, die in Äthiopien erbracht oder als in Äthiopien erbracht gelten, unterliegen in der Regel der Mehrwertsteuer.

Mehrwertsteuerregistrierung und -meldung

• Registrierungsschwelle: Unternehmen, die innerhalb Äthiopiens eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer registrieren.
• Einreichung und Zahlung: Registrierte Unternehmen müssen periodische Mehrwertsteuererklärungen einreichen und entsprechende Zahlungen an die Steuerbehörden in Äthiopien leisten.

Wichtige Überlegungen

Es ist wichtig, einen Steuerfachmann in Äthiopien zu konsultieren, um eine ordnungsgemäße Einhaltung der Vorschriften basierend auf der spezifischen Art Ihrer Dienstleistungen, dem Ort der Lieferung und den Regeln für B2B- und B2C-Dienstleistungen sicherzustellen.

Der Körperschaftsteuersatz in Äthiopien beträgt 30 %, aber Abzüge und Befreiungen können für qualifizierte Unternehmen verfügbar sein. Unternehmen, die in bestimmten priorisierten Sektoren tätig sind, könnten für einen bestimmten Zeitraum Anspruch auf Steuerbefreiungen haben. Darüber hinaus können Unternehmen Verluste über mehrere Jahre vortragen, um zukünftiges zu versteuerndes Einkommen auszugleichen und so ihre Steuerlast zu verringern.

Investitionsanreize

Bedeutende Anreize stehen Unternehmen zur Verfügung, die in die Fertigungs- und exportorientierte Industrie investieren. Diese umfassen Steuerbefreiungen, Zollbefreiungen und andere Vorteile. Unternehmen, die in ausgewiesenen Industrieparks tätig sind, können Steuerbefreiungen, zollfreie Importe von Maschinen und Ausrüstungen sowie günstige Pachtbedingungen für Land erhalten.

Spezifische Sektoranreize

Steueranreize könnten verfügbar sein, um Investitionen im Agrarsektor zu fördern, einschließlich Befreiungen und Vorzugsbehandlungen. Unternehmen, die im Tourismussektor investieren, könnten ebenfalls Anspruch auf bestimmte Steueranreize haben.

Wichtige Überlegungen

Für verschiedene Anreize gelten spezifische Zulassungsvoraussetzungen und Bedingungen. Es ist wichtig sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen und die vorgeschlagenen Aktivitäten den Qualifikationskriterien entsprechen. Steueranreize beinhalten in der Regel formelle Antrags- und Genehmigungsverfahren durch die zuständigen Regierungsbehörden.