Steuern in Eritrea

In Eritrea stehen Arbeitgeber vor spezifischen Steuerpflichten, hauptsächlich im Hinblick auf die Einkommensteuer der Arbeitnehmer und die Mehrwertsteuer (VAT), während Arbeitgeber-Lohnsteuern nicht vorhanden sind.

Arbeitgeberpflichten

• Arbeitgeber-Lohnsteuern: Es gibt keine arbeitgeberspezifischen Lohnsteuern in Eritrea.
• Einkommensteuer der Arbeitnehmer einbehalten: Arbeitgeber sind verantwortlich für das Einbehalten der Einkommensteuer der Arbeitnehmer, die mit einem Pauschalsatz von 2 % des jährlichen zu versteuernden Einkommens des Arbeitnehmers berechnet wird. Dies ist eine entscheidende Verantwortung der Arbeitgeber, um genaue Abzüge und rechtzeitige Zahlungen an die Steuerbehörden sicherzustellen.
• Gemeindesteuer: Eine Gemeindesteuer von 4 %, basierend auf dem Gehalt des Arbeitnehmers, wird vom Arbeitgeber an die lokale Gemeinde gezahlt, in der der Arbeitnehmer wohnt. Diese funktioniert ähnlich wie eine Lohnsteuer, obwohl sie technisch auf das Einkommen des Arbeitnehmers erhoben wird.
• Mehrwertsteuer (VAT): Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen in Eritrea verkaufen, unterliegen der VAT, einer Verbrauchssteuer. Der Standardsteuersatz beträgt 15 %. Der Satz kann je nach angebotenen Waren oder Dienstleistungen variieren.
• Sozialversicherungsbeiträge: Während einige Quellen auf die Existenz von Sozialversicherungsbeiträgen hinweisen, sind bestätigte Details zu Sätzen und Umsetzung nicht verfügbar. Diese Informationen sollten mit lokalen Behörden oder Rechtsexperten geklärt werden.

Arbeitnehmerabzüge

• Einkommensteuer: Arbeitnehmer unterliegen einem Pauschalsatz von 2 % auf ihr jährliches zu versteuerndes Einkommen. Das bedeutet, die Steuerlast bleibt unabhängig vom Einkommensniveau konstant, im Gegensatz zu progressiven Steuersystemen.
• Rehabilitationssteuer: Eine Rehabilitationssteuer von 2 % wird auf das monatliche Einkommen der Arbeitnehmer erhoben, um nationale Entwicklungsprojekte zu unterstützen. Diese Steuer ist getrennt von der Einkommensteuer und trägt direkt zu spezifischen Regierungsinitiativen bei.

Weitere Überlegungen

• Mindestlohn: Während es keinen landesweiten Mindestlohn gibt, hat der öffentliche Sektor einen Mindestlohn von 360 ERN. Die Löhne im privaten Sektor unterliegen den Marktkräften und Verhandlungen.
• Lohnabrechnungszyklus: Eritrea folgt einem monatlichen Lohnabrechnungszyklus.
• 13. Monatsgehalt: Es besteht keine gesetzliche Verpflichtung für ein 13. Monatsgehalt in Eritrea.

Es ist wichtig, sich mit lokalen Behörden oder Steuerfachleuten abzusprechen, um die aktuellsten und spezifischen Vorschriften zu erhalten, da sich Steuergesetze ändern können. Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können Änderungen unterliegen.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Eritrea bestehen hauptsächlich aus der Einkommensteuer, einer 2%igen Rehabilitationssteuer und einer 4%igen Gemeindesteuer, die vom Arbeitgeber gezahlt wird, aber auf das Gehalt des Arbeitnehmers basieren. Es gibt keine Mehrwertsteuer (VAT) auf Dienstleistungen innerhalb Eritreas ab dem 5. Februar 2025.

Einkommensteuer

Eritrea verfügt über ein progressives Einkommensteuersystem, bei dem die Sätze je nach Bruttogehalt des Arbeitnehmers, einschließlich Zulagen und Vorteile, zwischen 2% und 48% liegen. Die spezifischen Einkommensgrenzen und entsprechenden Steuersätze für 2025 sind in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar.

Rehabilitationssteuer

Alle Eritreischen Einwohner, einschließlich Arbeitnehmer, zahlen eine 2%ige Rehabilitationssteuer auf ihr monatliches Einkommen. Diese Steuer ist getrennt von der Einkommensteuer und trägt zu nationalen Entwicklungsinitiativen bei.

Gemeindesteuer

Obwohl sie vom Arbeitgeber gezahlt wird, wird die Gemeindesteuer als 4% des Gehalts des Arbeitnehmers berechnet. Diese Steuereinnahmen fließen in die lokale Gemeinde, in der der Arbeitnehmer wohnt.

Mehrwertsteuer (VAT)

Derzeit sind Dienstleistungen, die innerhalb Eritreas erbracht werden, nicht der VAT unterworfen. Es besteht jedoch die Möglichkeit, dass die VAT in Zukunft eingeführt wird. Es ist ratsam, über potenzielle Änderungen in der eritreischen Steuergesetzgebung informiert zu bleiben.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Zahlung von 8% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers in das Sozialversicherungssystem. Dieser Beitrag deckt verschiedene Leistungen innerhalb des Systems ab. Es gibt auch eine mögliche Skills Development Tax, die auf Arbeitgeber erhoben wird, obwohl der genaue Satz in den bereitgestellten Quellen nicht spezifiziert ist. Arbeitnehmer tragen nicht direkt zur Sozialversicherung bei.

Eritrea verwendet ein Umsatzsteuersystem, kein Mehrwertsteuersystem (VAT).

Umsatzsteuer in Eritrea

Das Umsatzsteuersystem Eritreas wurde 1994 eingeführt und unterliegt der Sales and Excise Tax Regulation 64/1994 und nachfolgenden Änderungen. Dieses System gilt sowohl für Waren als auch für Dienstleistungen, wobei die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen oft als Services tax bezeichnet wird.

Steuersätze

• 5%: Gilt für bestimmte lokal produzierte und importierte Waren (z.B. bestimmte Milchprodukte, Zucker, Erdölprodukte, einige Arzneimittel) und Dienstleistungen (z.B. Bauwesen, Internetdienste). Die spezifische Liste der Waren und Dienstleistungen, die diesem Satz unterliegen, ist in der entsprechenden Gesetzgebung detailliert aufgeführt.
• 10%: Gilt für bestimmte in Eritrea erbrachte Dienstleistungen (z.B. Telekommunikation, Rechtsdienstleistungen, Beratungsdienste). Wie beim 5%-Satz ist die spezifische Liste in der entsprechenden Gesetzgebung detailliert.
• 12%: Dies ist der allgemeine Satz, der auf Waren angewendet wird, die nicht unter die Befreiungs-, 5%- oder 10%-Kategorien fallen.

Registrierung

Es gibt keine Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer in Eritrea. Alle Unternehmen, die an der Lieferung steuerpflichtiger Waren oder Dienstleistungen beteiligt sind, unterliegen den Umsatzsteuervorschriften.

Berechnungsgrundlage

Die Grundlage für die Berechnung der Umsatzsteuer variiert je nach Art der Transaktion:

• Lokal produzierte Waren: Großhandelspreis, inklusive aller Verbrauchssteuern.
• Importierte Waren: Cost, Insurance, and Freight (CIF)-Wert zuzüglich Zoll- und Verbrauchssteuer.
• Lokal erbrachte Dienstleistungen: Die für die Dienstleistung berechnete Gebühr.

Abzüge/Erstattungen

Die Eritreische Umsatzsteuer gilt als Endsteuer. Abzüge gegen Verbindlichkeiten oder Forderungen sind nicht erlaubt. Es gibt keine Regelung für Rückerstattungen.

Befreite Waren und Dienstleistungen

Während die vollständige Liste der Befreiungen in der Eritreischen Steuergesetzgebung detailliert aufgeführt ist, umfassen einige Beispiele Grundnahrungsmittel, Strom, Bildungsdienstleistungen, Finanzdienstleistungen, bestimmte Maschinen und Teile sowie medizinische Versorgung. Es ist wichtig, die offiziellen Zeitpläne in der Gesetzgebung zu konsultieren, um ein umfassendes Verständnis der anwendbaren Befreiungen zu erhalten.

Eritreas Steueranreize konzentrieren sich hauptsächlich auf die Anziehung ausländischer Investitionen und die Förderung bestimmter Sektoren wie exportorientierte Unternehmen.

Freizonen

• Steuerbefreiungen: Unternehmen, die innerhalb der ausgewiesenen Freizonen tätig sind, sind von verschiedenen Steuern befreit, einschließlich Körperschaftsteuer, Einkommensteuer auf Gewinne sowie Steuern auf Bankzinsen und Dividenden.
• Berechtigung: Investoren, die im Handel, in der Industrie, Lagerung oder anderen kommerziellen Aktivitäten innerhalb der Freizonen tätig sind.

Exportanreize

• Steuerbefreiungen: Exporte sind von Exportzöllen und Umsatzsteuern befreit. Rückvergütungen sind für auf Materialien und Inputs gezahlte Umsatzsteuern bei Exportproduktion verfügbar.

Allgemeine Steuerbestimmungen

• Verlustvortrag: Unternehmen können Nettverluste, die in einem Jahr entstanden sind, in den nächsten fünf Jahren mit steuerpflichtigem Einkommen verrechnen.
• Dividendenbesteuerung: Deklarierte Dividenden sind in der Regel nicht steuerpflichtig.

Steuer auf Recovery and Rehabilitation

• Dies ist eine 2%-Steuer auf das Nettoeinkommen der Eritreer, die im Ausland leben. Die Zahlung gewährt bestimmte politische und wirtschaftliche Rechte, wie z.B. Landbesitz.

Weitere potenzielle Anreize

Obwohl nicht explizit als formale Steueranreize dargestellt, könnten bestimmte Sektoren von spezifischen Bestimmungen profitieren:

• Landwirtschaft: Günstigere Pachtpreise für landwirtschaftliche Aktivitäten sind verfügbar.
• Bergbau: Spezifische Steuerregelungen gelten für Bergbautätigkeiten, die Anreize für Investitionen beinhalten könnten. Es wird empfohlen, die anwendbare Bergbaugesetzgebung (Proklamation Nr. 69/1995) für detaillierte Informationen zu konsultieren.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Steuerlandschaft in Eritrea ändern und aktualisiert werden kann. Es wird empfohlen, die neuesten Vorschriften zu überprüfen und sich mit den zuständigen Behörden abzustimmen, um die aktuellsten und umfassendsten Informationen zu erhalten. Diese Informationen sind Stand Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es ist unerlässlich, die aktuellen Steueranreize und Antragsverfahren mit den eritreischen Regierungsbehörden zu bestätigen, bevor Investitionsentscheidungen getroffen werden.