Steuern in Eritrea

Eritrea betreibt ein Steuersystem, das Einkommenssteuer, die auf Einzelpersonen und Unternehmen erhoben wird, sowie Sozialversicherungsbeiträge umfasst. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, indem sie die Einkommenssteuer von den Gehältern der Mitarbeiter einbehalten und Beiträge an die Sozialversicherung im Namen ihrer Belegschaft leisten. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für eine regelkonforme Tätigkeit im Land unerlässlich.

Die Verwaltung von Gehaltsabrechnungen und die Einhaltung der Steuervorschriften in Eritrea erfordern die Befolgung spezifischer Regelungen, die von den zuständigen Behörden festgelegt wurden. Arbeitgeber sind verantwortlich für die genaue Berechnung, rechtzeitige Einbehaltung und Überweisung von Steuern und Beiträgen sowie für eine ordnungsgemäße Meldung. Arbeitnehmer unterliegen wiederum der Einkommenssteuer auf ihre Einkünfte, wobei bestimmte potenzielle Abzüge oder Freibeträge ihre endgültige Steuerpflicht beeinflussen können. Diese Anleitung umreißt die wichtigsten Aspekte der steuerlichen Pflichten der Arbeitgeber und der Steuerabzüge der Arbeitnehmer in Eritrea für das Steuerjahr 2025.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Eritrea sind verpflichtet, Beiträge zum nationalen Sozialversicherungssystem zu leisten. Dieser Beitrag wird als Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer haben einen Anteil an diesem Beitrag, wobei der Arbeitgeber für die Überweisung des Gesamtbetrags (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) an die Sozialversicherungsstelle verantwortlich ist.

Für das Steuerjahr 2025 werden voraussichtlich die folgenden Standardbeiträge für die Sozialversicherung gelten:

• Arbeitgeberbeitrag: 6 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.
• Arbeitnehmerbeitrag: 6 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.

Der vom Arbeitgeber übermittelte Gesamtbeitrag beträgt somit 12 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Es werden typischerweise keine zusätzlichen spezifischen Lohnsteuern auf Arbeitgeberniveau erhoben, außer die Sozialversicherungsbeiträge und die Verpflichtung, die Einkommenssteuer einzubehalten und abzuführen.

Verpflichtungen zur Einkommenssteuerabführung

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Pay As You Earn (PAYE) Einkommenssteuer von den Gehältern und Löhnen, die sie ihren Mitarbeitern zahlen, einzubehalten. Diese Steuer basiert auf einem progressiven Steuertarif, der auf das steuerpflichtige Einkommen des Arbeitnehmers angewendet wird. Das steuerpflichtige Einkommen ist im Allgemeinen das Bruttogehalt abzüglich etwaiger zulässiger Abzüge oder Freibeträge.

Die Einkommenssteuersätze für Einzelpersonen in Eritrea für 2025 werden voraussichtlich eine progressive Struktur aufweisen. Die spezifischen Grenzen und Sätze werden üblicherweise vom Finanzministerium veröffentlicht. Basierend auf den aktuellen Strukturen werden die Sätze voraussichtlich wie folgt aussehen:

Monatliches zu versteuerndes Einkommen (ERN)	Steuersatz (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 5.000	2
5.001 - 15.000	7
15.001 - 30.000	12
30.001 - 50.000	17
50.001 - 80.000	22
80.001 - 120.000	27
Über 120.000	32

Arbeitgeber müssen die fällige Steuer für jeden Mitarbeiter anhand seines monatlichen steuerpflichtigen Einkommens und des entsprechenden Steuertarifs genau berechnen und diese Summe vor der Zahlung des Nettoentgelts einbehalten.

Steuerabzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Das Eritreische Steuersystem sieht bestimmte Abzüge und Freibeträge vor, die das steuerpflichtige Einkommen eines Arbeitnehmers reduzieren können, wodurch seine Steuerlast sinkt. Der häufigste Freibetrag ist der persönliche Freibetrag, der allen Arbeitnehmern gewährt wird.

Für 2025 wird der standardmäßige monatliche persönliche Freibetrag voraussichtlich bei ERN 2.000 liegen. Dieser Betrag wird vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers abgezogen, bevor die Einkommensteuersätze angewendet werden.

Weitere potenzielle Abzüge könnten Beiträge zu genehmigten Pensionsplänen oder bestimmte Arten von Ausgaben umfassen, obwohl die Spielräume für solche Abzüge im Vergleich zu anderen Steuerrechtsordnungen im Allgemeinen begrenzt sind. Der obligatorische Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers (6 % des Bruttogehalts) ist in der Regel nicht steuerlich abziehbar.

Fristen für Steuerkonformität und Berichterstattung

Arbeitgeber in Eritrea müssen bestimmte Fristen einhalten, um abgeführte Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zu melden und zu überweisen.

• Monatliche Meldung und Zahlung: Arbeitgeber müssen die insgesamt einbehaltene PAYE-Steuer und die gesamten Sozialversicherungsbeiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) für einen Monat berechnen und diese Beträge an die entsprechenden Behörden überweisen. Die Frist für die monatliche Überweisung und Meldung ist in der Regel der 15. Tag des folgenden Monats.
• Jährliche Meldung: Arbeitgeber sind außerdem verpflichtet, jährliche Abrechnungen einzureichen, in denen die insgesamt an jeden Mitarbeiter gezahlte Vergütung sowie die während des Steuerjahres (das mit dem Kalenderjahr übereinstimmt) einbehaltenen und überwiesenen Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge zusammengefasst sind. Die Frist für die Abgabe der Jahreserklärung ist in der Regel der 31. März des folgenden Jahres.

Die genaue Führung korrekter Lohn- und Gehaltsaufzeichnungen, einschließlich Details zum Bruttogehalt, den Freibeträgen, Abzügen, einbehaltener Steuer und Sozialversicherungsbeiträge, ist für die Einhaltung der Vorschriften und die Berichterstattung entscheidend.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die in Eritrea tätig sind, unterliegen grundsätzlich den gleichen Einkommenssteuervorschriften und Anforderungen an Sozialversicherungsbeiträge wie eritreische Staatsbürger, sofern sie für steuerliche Zwecke als ansässig gelten. Die Steueransässigkeit wird in der Regel durch die Aufenthaltsdauer im Land bestimmt (z. B. mehr als 183 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums). Nicht ansässige ausländische Arbeitnehmer werden im Allgemeinen nur auf Einkünfte aus Eritrea besteuert.

Ausländische Unternehmen, die in Eritrea tätig sind, können der Körperschaftsteuer und anderen Gewerbesteuern unterliegen. Wenn ein ausländisches Unternehmen eine ständige Niederlassung in Eritrea etabliert und dort Personal beschäftigt, gilt es als Arbeitgeber und muss alle oben genannten Arbeitgeberpflichten hinsichtlich der PAYE-Abführung und der Sozialversicherungsbeiträge für seine Mitarbeiter in Eritrea erfüllen, unabhängig von der Nationalität der Mitarbeiter. Spezifische Steuerabkommen, falls vorhanden, könnten die steuerliche Behandlung bestimmter Einkommensströme oder Personen beeinflussen, aber im Allgemeinen werden in Eritrea ansässiges Einkommen aus Beschäftigung besteuert.