In Curaçao tragen Arbeitgeber einen erheblichen Teil der Sozialversicherungsbeiträge.

Sozialversicherungsbeiträge

• Altersversicherung (AOV): Arbeitgeber zahlen 9 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers in dieses System ein, das den Arbeitnehmern bei Renteneintritt eine Rente gewährt.
• Hinterbliebenenversicherung (AWW): Diese Versicherung, die den Hinterbliebenen im Todesfall eines Arbeitnehmers finanzielle Unterstützung bietet, erfordert einen Beitrag von 0,5 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers vom Arbeitgeber.

Krankenversicherungsbeiträge

Arbeitgeber tragen auch zu verschiedenen Krankenversicherungsprogrammen bei:

• Grundlegende Krankenversicherung (BVZ): Arbeitgeber zahlen 9,3 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers in dieses System ein, das grundlegende medizinische Ausgaben abdeckt.
• Allgemeine Versicherung für außergewöhnliche Krankheitskosten (AVBZ): Dieses System, das hohe Krankheitskosten abdeckt, erfordert einen Beitrag von 0,5 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers vom Arbeitgeber.

Weitere Pflichtbeiträge

• Unfallversicherung (OV): Der Beitragssatz für diese Versicherung variiert je nach Risikostufe der Arbeit des Arbeitnehmers zwischen 0,5 % und 5 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.
• Einkommensverlust durch Krankheitsversicherung (ZV): Arbeitgeber zahlen 1,9 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers in diese Versicherung ein, die teilweise den Einkommensverlust im Krankheitsfall des Arbeitnehmers abdeckt.

Wichtige Überlegungen

• Beitragsgrenzen: Für einige dieser Beiträge gibt es maximale Einkommensgrenzen. Es ist wichtig, die aktuellen Vorschriften für spezifische Grenzen zu konsultieren.
• Meldung und Zahlung: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Arbeitnehmerbeiträge einzubehalten und abzuführen sowie ihre eigenen erforderlichen Arbeitgeberbeiträge an die Sozialversicherungsbank (SVB) zu zahlen.

In Curaçao ist das Einkommensteuersystem progressiv. Die aktuellen Steuersätze sind wie folgt:

• Bis zu ANG 34.889: 9,75%
• ANG 34.889 bis 46.519: 15,0%
• ANG 46.519 bis 69.779: 23,0%
• ANG 69.779 bis 98.853: 30,0%
• Über ANG 98.853: 38,0%

Zusätzlich zu diesen Sätzen ist eine Zusatzsteuer von entweder 25% oder 30% auf die Einkommensteuer anwendbar, was zu leicht höheren Gesamtsätzen führt.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Curaçao leisten die folgenden Sozialversicherungsbeiträge:

• Altersversicherung (AOV): 6,5% des Bruttogehalts.
• Hinterbliebenenversicherung (AWW): 1% des Bruttogehalts.
• Einkommensverlust durch Krankheitsversicherung (ZV): 1,3% des Bruttogehalts.

Weitere Abzüge

Beiträge zu Rentenplänen können unter bestimmten Umständen abzugsfähig sein.

Wichtige Überlegungen

Einige Beiträge haben maximale Einkommensgrenzen. Es ist wichtig, über aktuelle Obergrenzen informiert zu bleiben. Außerdem ist es die Verantwortung des Arbeitgebers, die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge vom Gehalt der Arbeitnehmer einzubehalten.

In Curaçao ist die Mehrwertsteuer als "Omzetbelasting" (OB) bekannt, mit einem Standardsatz von 9%. Bestimmte Dienstleistungen können jedoch für ermäßigte Sätze oder Befreiungen in Frage kommen.

Mehrwertsteuerpflicht für Dienstleistungen

Um festzustellen, ob Ihre Dienstleistungen in Curaçao der Mehrwertsteuer unterliegen, müssen Sie Folgendes berücksichtigen:

• Ort der Leistungserbringung: Dienstleistungen sind in der Regel in Curaçao steuerpflichtig, wenn der "Ort der Leistungserbringung" als innerhalb von Curaçao angesehen wird. Es gibt verschiedene Regeln, um den Ort der Leistungserbringung je nach Art der Dienstleistung zu bestimmen.
• Art des Kunden: Die Mehrwertsteuerbehandlung kann unterschiedlich sein, je nachdem, ob Sie Dienstleistungen an ein Unternehmen (B2B) oder an einen Verbraucher (B2C) erbringen.
• Art der Dienstleistung: Bestimmte Dienstleistungen können von der OB befreit sein, während andere zu einem ermäßigten Satz besteuert werden können.

Wichtige Kategorien von Dienstleistungen

• Importierte Dienstleistungen: Dienstleistungen, die von einem Nichtansässigen an ein in Curaçao ansässiges Unternehmen erbracht werden, unterliegen in der Regel dem "Reverse-Charge"-Mechanismus. Das Unternehmen in Curaçao wird somit für die Meldung und Zahlung der OB verantwortlich.
• Elektronisch erbrachte Dienstleistungen: Die Erbringung elektronischer Dienstleistungen (z.B. Software-Downloads, Streaming-Inhalte) an Verbraucher in Curaçao löst typischerweise eine OB-Pflicht aus.
• Professionelle Dienstleistungen: Dienstleistungen wie Beratung, Rechts- und Buchhaltungsdienste sind in der Regel zum Standard-OB-Satz steuerpflichtig, wenn der Ort der Leistungserbringung Curaçao ist.

Mehrwertsteuerregistrierung und -meldung

• Registrierungsschwelle: Wenn Ihre steuerpflichtigen Dienstleistungen in Curaçao einen bestimmten Schwellenwert überschreiten, sind Sie in der Regel verpflichtet, sich für die OB zu registrieren.
• Einreichung und Zahlung: OB-Erklärungen müssen periodisch (in der Regel monatlich oder vierteljährlich) zusammen mit den entsprechenden Steuerzahlungen eingereicht werden.

Besondere Überlegungen

• Befreiungen: Bestimmte Kategorien von Dienstleistungen, wie Finanz- und Gesundheitsdienstleistungen, können von der OB befreit sein.
• Nullsatz: Einige Dienstleistungen können mit einem Nullsatz besteuert werden. Das bedeutet, dass Sie Ihrem Kunden keine OB berechnen, aber dennoch die OB auf damit verbundene Ausgaben zurückfordern können.

Curaçao, eine karibische Insel, bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Geschäftsinvestitionen anzuziehen und zu fördern. Diese Anreize können die Steuerlast eines Unternehmens erheblich reduzieren und machen Curaçao zu einem attraktiven Ziel für lokale und internationale Unternehmen.

Allgemeine Steueranreize

Der allgemeine Körperschaftsteuersatz in Curaçao beträgt 22%. Es gibt jedoch mehrere Steueranreize, die diesen Satz für qualifizierte Unternehmen senken können. Curaçao betreibt ein territoriales Steuersystem, was bedeutet, dass nur Einkommen, das innerhalb von Curaçao erzielt wird, der Körperschaftsteuer unterliegt. Ausländische Einkünfte sind in der Regel von der Besteuerung ausgenommen. Unternehmen können Geschäftsinvestitionen beschleunigt abschreiben, was das zu versteuernde Einkommen in den ersten Betriebsjahren reduzieren kann. Unternehmen können eine Investitionszulage von 10% der Gesamtinvestition in neue Geschäftsvermögen geltend machen.

Spezifische Steueranreize

Neu gegründete Unternehmen, die zur Erweiterung der lokalen Wirtschaftsgrundlage beitragen, können für eine "Steuerbefreiung" in Frage kommen. Dies kann Befreiungen von Einfuhrzöllen, Einkommenssteuer auf Dividenden und Grundsteuer sowie einen reduzierten Körperschaftsteuersatz von 2% oder in bestimmten Fällen bis zu 15% umfassen. Unternehmen, die bestimmte Landentwicklungsaktivitäten durchführen und mindestens ANG 2 Millionen investieren, können bis zu 15 Jahre lang von Anreizen profitieren. Dazu gehören ein Mindeststeuersatz von 2%, eine Befreiung von der Einkommenssteuer auf Gewinnausschüttungen, eine Befreiung von Einfuhrzöllen auf Baumaterialien und eine Befreiung von der Grundsteuer. Unternehmen, die spezifische Tätigkeiten ausüben, wie Bauwesen, Callcenter, Servicecenter, Datenzentren und Investmentinstitutionen, können von einem reduzierten Körperschaftsteuersatz von 3% profitieren. Investmentfonds, die bestimmte Kriterien erfüllen, können von der Körperschaftsteuer befreit werden. Private Stiftungen (Stichting Particulier Fonds oder SPF) sind von der Gewinnsteuer befreit.

Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz

Curaçao hat Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz eingeführt, um sicherzustellen, dass Unternehmen, die Steueranreize in Anspruch nehmen, eine echte Präsenz im Land haben und es nicht nur als Steueroase nutzen. Diese Anforderungen beinhalten in der Regel, dass ein physisches Büro in Curaçao vorhanden ist, lokale Mitarbeiter eingestellt werden und eine erhebliche Geschäftstätigkeit im Land durchgeführt wird.