Steuern in Curaçao

Die Navigation durch die Steuerlandschaft in Curaçao ist ein wesentlicher Aspekt für Arbeitgeber, die innerhalb der Gerichtsbarkeit tätig sind. Das System umfasst verschiedene Verpflichtungen im Zusammenhang mit sowohl Arbeitgeberbeiträgen als auch der Einbehaltung von Steuern aus den Gehältern der Mitarbeiter. Das Verständnis dieser Anforderungen ist für die Einhaltung der Vorschriften und reibungslose Geschäftsabläufe unerlässlich, um sicherzustellen, dass alle erforderlichen Beiträge und Abzüge korrekt berechnet und an die entsprechenden Behörden abgeführt werden.

Das Steuersystem in Curaçao wird vom Belastingdienst verwaltet. Es umfasst die Einkommensteuer, die Lohnsteuer (die die Mechanismus zur Quellensteuer ist) und verschiedene Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitgeber spielen eine Schlüsselrolle bei der Erhebung und Abführung dieser Mittel, indem sie als Vermittler zwischen ihren Mitarbeitern und der Regierung agieren. Die Einhaltung umfasst eine rechtzeitige Registrierung, genaue Berechnungen, regelmäßige Berichterstattung und pünktliche Zahlung aller fälligen Beträge.

Arbeitgeberpflichten für Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Curaçao sind dafür verantwortlich, an verschiedenen Sozialversicherungssystemen im Namen ihrer Mitarbeiter beizutragen. Diese Beiträge werden typischerweise als Prozentsatz des Bruttogehalts bis zu bestimmten Höchstgrenzen berechnet. Die wichtigsten Sozialversicherungsbeiträge umfassen:

• AOV (Algemene Ouderdomsverzekering): Allgemeine Altersvorsorgeversicherung
• AWW (Algemene Weduwen- en Wezenverzekering): Allgemeine Witwen- und Waisenversicherung
• AVBZ (Algemene Verzekering Bijzondere Ziektekosten): Allgemeine Versicherung für außergewöhnliche medizinische Ausgaben
• ZV (Ziekteverzekering): Krankheitsversicherung (für Mitarbeiter unter einer bestimmten Einkommensgrenze)
• OV (Ongevallenverzekering): Unfallversicherung

Die Beitragssätze der Arbeitgeber für 2025 werden voraussichtlich auf den aktuellen Sätzen basieren, vorbehaltlich möglicher Anpassungen. Die Berechnungsgrundlage ist in der Regel das Bruttogehalt, mit spezifischen maximal versicherbaren Einkommensgrenzen für jedes System.

Sozialsystem	Arbeitgeberrate (ca.)	Arbeitnehmerrate (ca.)	Berechnungsgrundlage
AOV	8,0%	5,0%	Gehalt bis max. Schwelle
AWW	1,0%	0,5%	Gehalt bis max. Schwelle
AVBZ	2,0%	2,0%	Gehalt bis max. Schwelle
ZV	2,5%	0,0%	Gehalt bis ZV-Grenze
OV	Variabel (branchenspezifisch)	0,0%	Gehalt bis OV-Grenze

Hinweis: Sätze und Grenzen können jährlich durch Regierungsdekret geändert werden.

Arbeitgeber sind außerdem für die pünktliche Zahlung dieser Beiträge verantwortlich, in der Regel monatlich, zusammen mit der von den Mitarbeitern einbehaltenen Lohnsteuer.

Anforderungen an die Quellensteuer auf Einkommen

Curaçao betreibt ein Pay-As-You-Earn (PAYE)-System, das lokal als "loonbelasting" (Lohnsteuer) bekannt ist. Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer direkt aus den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten und an den Belastingdienst abzuführen. Die Höhe der abzuziehenden Lohnsteuer wird anhand der vom Belastingdienst bereitgestellten Steuertabellen ermittelt, die die progressiven Einkommensteuersätze und Standardfreibeträge enthalten.

Die Einkommensteuersätze für 2025 werden voraussichtlich dem aktuellen progressiven System folgen. Das zu versteuernde Einkommen ist das Bruttogehalt abzüglich aller anwendbaren Abzüge und Freibeträge.

Zu versteuerndes Einkommen (jährlich)	Steuersatz
Bis ANG 28.000	9,5%
ANG 28.001 - ANG 40.000	16,0%
ANG 40.001 - ANG 60.000	23,0%
ANG 60.001 - ANG 85.000	30,0%
ANG 85.001 - ANG 120.000	37,0%
ANG 120.001 - ANG 170.000	44,0%
Über ANG 170.000	52,0%

Hinweis: Diese Einkommensgrenzen und Sätze sind indikativ und basieren auf den aktuellen Vorschriften, Änderungen für 2025 sind möglich.

Arbeitgeber müssen die offiziellen Lohnsteuer tabellen oder anerkannte Gehaltsabrechnungssoftware verwenden, die die Steuersätze korrekt anwendet und die Standardfreibeträge berücksichtigt, die sich nach der persönlichen Situation des Mitarbeiters richten (z.B. Familienstand, Anzahl der Kinder usw.).

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Mitarbeiter

Mitarbeiter in Curaçao haben Anspruch auf bestimmte Abzüge und Freibeträge, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren und somit ihre Einkommensteuerpflicht senken können. Einige gängige Abzüge und Freibeträge sind:

• Grundfreibetrag: Ein Standardbetrag, der vom Bruttogehalt abgezogen werden kann.
• Abzüge für Angehörige: Freibeträge für Kinder oder andere Angehörige, unter bestimmten Bedingungen.
• Spezifische Aufwandsabzüge: Mögliche Abzüge für bestimmte Ausgaben wie Hypothekenzinsen für eine Hauptwohnung, medizinische Ausgaben, die einen bestimmten Schwellenwert übersteigen, Bildungskosten und Prämien für bestimmte Versicherungsarten (z.B. Lebensversicherung, Annuitäten), vorbehaltlich Grenzen und Bedingungen.
• Pensionsbeiträge: Beiträge zu genehmigten Pensionskassen sind in der Regel absetzbar.

Während einige Freibeträge automatisch in die vom Arbeitgeber genutzten Lohnsteuer tabellen eingerechnet werden, müssen Mitarbeiter möglicherweise eine jährliche Einkommenssteuererklärung einreichen, um alle berücksichtigungsfähigen Abzüge geltend zu machen und möglicherweise eine Rückerstattung zu erhalten, falls die einbehaltene Lohnsteuer höher war als ihre endgültige Steuerpflicht.

Steuerkonformität und Meldepflichten

Arbeitgeber in Curaçao haben bestimmte Fristen für die Meldung und Abführung der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

• Monatliche Meldung und Zahlung: Die einbehaltene und fällige Lohnsteuer sowie Sozialversicherungsbeiträge für einen Monat müssen in der Regel bis zum 15. Tag des folgenden Monats an den Belastingdienst gemeldet und gezahlt werden.
• Jahreslohnzusammenfassung: Arbeitgeber sind verpflichtet, jedem Mitarbeiter eine jährliche Lohnübersicht (jaaropgaaf) zur Verfügung zu stellen, in der das Gesamteinkommen, die einbehaltene Lohnsteuer und die Sozialversicherungsbeiträge des vorangegangenen Kalenderjahres aufgeführt sind. Dieses Dokument ist für die Steuererklärung der Mitarbeiter unerlässlich.
• Jährliche Einkommensteuererklärung (Mitarbeiter): Mitarbeiter sind im Allgemeinen verpflichtet, eine jährliche Einkommensteuererklärung bis zu einem bestimmten Termin einzureichen, üblicherweise um den 1. Mai des Folgejahres. Verlängerungen sind möglich.

Arbeitgeber müssen genaue Lohnaufzeichnungen für alle Mitarbeiter führen, einschließlich Details zu Gehältern, Freibeträgen, Abzügen und einbehaltener Steuern.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeiter und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die in Curaçao wohnen und arbeiten, unterliegen im Allgemeinen denselben Einkommensteuer- und Sozialversicherungsregelungen wie lokale Arbeitnehmer für ihr Einkommen aus Curaçao-Quellen. Allerdings können spezielle Situationen auftreten:

• Steuerlicher Wohnsitz: Die Steuerpflicht eines Individuums hängt von seinem Wohnsitzstatus ab. Nichtansässige werden in der Regel nur auf Einkommen aus Curaçao-Quellen besteuert.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Curaçao hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern (einschließlich den Niederlanden) abgeschlossen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Diese Abkommen können die Steuerpflichten ausländischer Arbeiter je nach Herkunftsland und den spezifischen Bestimmungen beeinflussen.
• Sozialversicherungsabkommen: Es können bilaterale Sozialversicherungsabkommen bestehen, die beeinflussen, wo Sozialversicherungsbeiträge für Expat-Arbeitnehmer abgeführt werden müssen.
• Ausländische Unternehmen: Ausländische Unternehmen, die Personal in Curaçao beschäftigen, müssen möglicherweise als Arbeitgeber beim Belastingdienst registriert sein und alle lokalen Gehalts- und Sozialversicherungspflichten erfüllen, selbst wenn sie keine Betriebsstätte in Curaçao haben, abhängig von Art und Dauer der in dem Land ausgeführten Arbeiten. Spezifische Steuerregelungen oder Anreize könnten für bestimmte Arten von ausländischen Investitionen oder Aktivitäten gelten, aber die normalen Beschäftigungssteuervorschriften gelten in der Regel für lokale Anstellungen oder Mitarbeiter, die auf der Insel arbeiten.