Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
AOV (Altersvorsorge)	9,0%	Bruttogehalt bis ANG 100.000
AWW (Waisen- & Hinterbliebenenversicherung)	0,5%	Bruttogehalt bis ANG 100.000
BVZ (Grundlegende Krankenversicherung)	9,3%	Bruttogehalt bis ANG 150.000
OV (Unfallversicherung)	0,5% bis 5% (risikobasiert)	Bruttogehalt bis ANG 6.671,60 pro Monat
ZV (Krankenkasse)	1,9%	Bruttogehalt bis ANG 81.229,20
AVBZ (Außergewöhnliche medizinische Ausgaben)	0,5%	Steuerpflichtiges Einkommen bis ANG 574.189,07
Lohnsteuer	Progressiver Satz	Bruttolohn des Arbeitnehmers
Cessantia (Abfindung)	ANG 40 pro Arbeitnehmer jährlich	Pro Arbeitnehmer

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Meldung & Zahlung: Die Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge für einen bestimmten Monat müssen bis zum 15. Tag des folgenden Monats gemeldet und gezahlt werden.
• Jährliche Lohnübersicht (Jaaropgaaf): Arbeitgeber müssen jedem Arbeitnehmer eine jährliche Lohnübersicht bereitstellen, die Bruttolohn, einbehaltene Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge für das vorangegangene Kalenderjahr detailliert aufzeigt.
• Jährliche Gehaltsabrechnung: Arbeitgeber müssen die Gehaltsabrechnung bis zum 1. November bei der Steuerbehörde einreichen.

In Curaçao umfassen Arbeitnehmersteuerabzüge verschiedene Bereiche, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere spezifische Abzüge.

Einkommensteuer

Die individuelle Einkommensteuer in Curaçao ist progressiv, was bedeutet, dass höher Verdienende einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Ab 2026 gelten folgende Steuerklassen und -sätze:

• Bis ANG 38.225: 9,75%
• ANG 38.226 bis ANG 50.968: 15%
• ANG 50.969 bis ANG 76.452: 23%
• ANG 76.453 bis ANG 108.306: 30%
• ANG 108.307 bis ANG 131.268: 37,5%
• Über ANG 131.268: 46,5%

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zum Sozialversicherungssystem. Die Beitragssätze und Einkommensobergrenzen für 2026 sind wie folgt:

• Altersvorsorge (AOV): Gesamtbeitrag von 15 % auf Einkommen bis ANG 100.000 jährlich, wobei 9 % vom Arbeitgeber und 6 % vom Arbeitnehmer gezahlt werden.
• Grundlegende Krankenversicherung (BVZ): Gesamtbeitrag von 13,6 % auf Einkommen bis ANG 150.000 jährlich, mit 9,3 % vom Arbeitgeber und 4,3 % vom Arbeitnehmer.
• Unfallversicherung (OV): Beitragssätze variieren je nach Risikoniveau des Berufs.
• Krankheitsversicherung (ZV): Gilt für Löhne bis ANG 85.753,20 jährlich.

Andere Abzüge

Je nach individuellen Umständen können noch weitere Abzüge gelten:

• Pensionsbeiträge: Beiträge zu anerkannten Pensionskassen sind in der Regel steuerlich absetzbar.
• Unterhaltszahlungen: Unterhalts- oder Spousal Support-Zahlungen könnten absetzbar sein.
• Studienkreditzinsen: Zinsen für Studentenkredite können bis zu bestimmten Grenzen absetzbar sein. Überprüfen Sie die neuesten Regelungen bei den offiziellen Steuerbehörden.

Expat-Status

Arbeitnehmer, die nicht mindestens fünf Jahre in Curaçao gearbeitet haben und mindestens ANG 150.000 jährlich verdienen, könnten für den "Expat-Status" in Frage kommen. Vorteile umfassen steuerfreie Zulagen für geldwerte Vorteile (bis zu ANG 15.000 jährlich), Schulkosten und Mietzuschüsse.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber in Curaçao haben mehrere steuerliche Verpflichtungen, darunter die Einbehaltung von Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen von den Gehältern der Arbeitnehmer und die Überweisung dieser an die Steuerbehörden. Fristen und Meldeverfahren variieren je nach Steuersatz und Unternehmensgröße. Einige wichtige Fristen aus früheren Jahren sind die jährliche Umsatzsteuervoranmeldung bis zum 15. Januar des Folgejahres und die vierteljährliche Umsatzsteuererklärung (für Berechtigte) bis zum 15. des Monats nach Quartalsende. Überprüfen Sie stets die aktuellsten Fristen des Curaçao-Ministeriums für Finanzen. Zudem müssen Arbeitgeber Gehaltszusammenfassungen in der Regel bis zum 1. November für das Vorjahr einreichen, auch wenn sie keine Mitarbeiter mehr beschäftigen oder inaktiv sind. Die Nichteinhaltung der steuerlichen Pflichten kann zu Strafen führen.

Steuererklärung

Einzelne Steuerzahler müssen eine jährliche Einkommenssteuererklärung abgeben. Der Abgabetermin ist in der Regel zwei Monate nach Erhalt des Steuerformulars oder einer Einladung zur Online-Abgabe. Unternehmen müssen Steuererklärungen in der Regel elektronisch einreichen. Ab dem 5. Februar 2025 wurde die genaue Abführhäufigkeit für die Umsatzsteuer geklärt: jährliche Abgabe bei einem Umsatz unter ANG 30.000, vierteljährlich bei einem Umsatz zwischen ANG 30.000 und ANG 75.000, und monatlich bei einem Umsatz über ANG 75.000.

Global Minimum Tax (Pillar Two)

Curaçao plant die Einführung einer globalen Mindeststeuer von 15 % für große multinationale Unternehmen (MNEs) mit konsolidiertem Umsatz von mindestens 750 Millionen Euro, beginnend ab dem 31. Dezember 2024. Dies folgt dem OECD-Rahmenwerk Pillar Two.

Es ist entscheidend, einen Steuerberater oder die Steuerbehörden von Curaçao für die aktuellsten und detailliertesten Informationen zu Ihrer Situation zu konsultieren. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, und dieser Überblick ist aktuell bis zum 17. Februar 2026.