Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
AOV (Altersvorsorge)	9,0%	Bruttogehalt bis ANG 100.000
AWW (Waisen- & Hinterbliebenenversicherung)	0,5%	Bruttogehalt bis ANG 100.000
BVZ (Grundlegende Krankenversicherung)	9,3%	Bruttogehalt bis ANG 150.000
OV (Unfallversicherung)	0,5% bis 5% (risikobasiert)	Bruttogehalt bis ANG 6.671,60 pro Monat
ZV (Krankenkasse)	1,9%	Bruttogehalt bis ANG 81.229,20
AVBZ (Außergewöhnliche medizinische Ausgaben)	0,5%	Steuerpflichtiges Einkommen bis ANG 574.189,07
Lohnsteuer	Progressiver Satz	Bruttolohn des Arbeitnehmers
Cessantia (Abfindung)	ANG 40 pro Arbeitnehmer jährlich	Pro Arbeitnehmer

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Meldung & Zahlung: Die Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge für einen bestimmten Monat müssen bis zum 15. Tag des folgenden Monats gemeldet und gezahlt werden.
• Jährliche Lohnübersicht (Jaaropgaaf): Arbeitgeber müssen jedem Arbeitnehmer eine jährliche Lohnübersicht bereitstellen, die Bruttolohn, einbehaltene Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge für das vorangegangene Kalenderjahr detailliert aufzeigt.
• Jährliche Gehaltsabrechnung: Arbeitgeber müssen die Gehaltsabrechnung bis zum 1. November bei der Steuerbehörde einreichen.

In Curaçao umfassen die Steuerrückbehalte für Mitarbeiter verschiedene Bereiche, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere spezifische Abzüge.

Einkommensteuer

Die individuelle Einkommensteuer in Curaçao ist progressiv, was bedeutet, dass höher Verdienende einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Ab 2025 sind die Steuerklassen und -sätze wie folgt:

• Bis ANG 38.225: 9,75%
• ANG 38.226 bis ANG 50.968: 15%
• Einkommen über ANG 50.968: 23%, 28% und 34% (genaue Schwellenwerte noch zu bestätigen für 2025, aber sie werden innerhalb dieses Einkommensbereichs liegen.)

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer tragen zum Sozialversicherungssystem bei. Die genauen Prozentsätze und Schwellenwerte für 2025 sind noch von offiziellen Stellen zu bestätigen. Überprüfen Sie die Curaçao Ministry of Finance für aktualisierte Informationen.

Weitere Abzüge

Es können weitere Abzüge gelten, abhängig von den individuellen Umständen:

• Pensionsbeiträge: Beiträge zu anerkannten Pensionskassen sind in der Regel steuerlich absetzbar.
• Alimentationszahlungen: Unterhalts- oder Ehegattenunterstützungszahlungen könnten absetzbar sein.
• Studienkreditzinsen: Zinsen auf Studienkredite können bis zu einem bestimmten Limit absetzbar sein. Überprüfen Sie die neuesten Vorschriften bei den offiziellen Steuerbehörden.

Expatriate Status

Mitarbeiter, die in Curaçao mindestens fünf Jahre nicht gearbeitet haben und mindestens ANG 150.000 jährlich verdienen, könnten für den "expat status" qualifizieren. Vorteile umfassen steuerfreie Zulagen für Sachleistungen (bis zu ANG 15.000 jährlich), Schulkosten und Mietkosten.

Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber in Curaçao haben mehrere Steuerpflichten, einschließlich der Einbehaltung der Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Mitarbeiter und deren Abführung an die Steuerbehörden. Fristen und Einreichungsverfahren variieren je nach Steuerart und Unternehmensgröße. Einige wichtige Fristen aus früheren Jahren sind die jährliche Umsatzsteuererklärung bis zum 15. Januar des Folgejahres und die vierteljährliche Umsatzsteuererklärung (für Berechtigte) bis zum 15. des Monats nach Quartalsende. Überprüfen Sie stets die aktuellsten Fristen beim Curaçao Ministry of Finance. Zusätzlich müssen Arbeitgeber Gehaltsabrechnungen in der Regel bis zum 1. November für das Vorjahr einreichen, auch wenn sie keine Mitarbeiter mehr haben oder inaktiv sind. Die Nichtbeachtung der Steuerpflichten kann zu Strafen führen.

Steuererklärung

Einzelne Steuerzahler müssen eine jährliche Einkommensteuererklärung einreichen. Die Frist ist in der Regel zwei Monate nach Erhalt des Steuerformulars oder einer Online-Einladung zur Abgabe. Unternehmen müssen Steuererklärungen in der Regel elektronisch einreichen. Ab dem 5. Februar 2025 wurde die genaue Einreichungsfrequenz für die Umsatzsteuer klargestellt: jährliche Abgabe bei einem Umsatz unter ANG 30.000, vierteljährlich bei einem Umsatz zwischen ANG 30.000 und ANG 75.000 und monatlich bei einem Umsatz über ANG 75.000.

Global Minimum Tax (Pillar Two)

Curaçao plant die Einführung einer globalen Mindeststeuer von 15% für große multinationale Unternehmen (MNEs) mit konsolidiertem Umsatz von mindestens 750 Millionen Euro, beginnend ab dem 31. Dezember 2024. Dies folgt dem Pillar Two Framework der OECD.

Es ist entscheidend, einen Steuerberater oder die Curaçao tax authorities für die aktuellsten und detailliertesten Informationen zu Ihrer Situation zu konsultieren. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, und dieser Überblick ist aktuell bis zum 5. Februar 2025.