In Kolumbien haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Dazu gehören Sozialversicherungsbeiträge, Lohnsteuern, Einkommenssteuerabzug und Körperschaftssteuer.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verpflichtet, etwa 20,5% des monatlichen Gehalts beizutragen, was etwa 75% des Gesamtbeitrags ausmacht. Der Gesamtbeitrag beläuft sich auf 28,5% des monatlichen Gehalts. Die Aufschlüsselung der Beiträge ist wie folgt:

• Rentenversicherung (AFP): 12% (Arbeitgeber) + 4% (Arbeitnehmer)
• Krankenversicherung (EPS): 8,5% (Arbeitgeber) + 4% (Arbeitnehmer)
• Solidaritätsrentenfonds: 1% - 2%
• Berufsunfallversicherung (ARL): 0,348% - 8,7% (nur Arbeitgeber)

Lohnsteuern

Es gibt eine zusätzliche Steuer von 9% auf Gehälter über 10 Mindestmonatslöhne. Die Bemessungsgrundlage für die Steuer beträgt 100% für gewöhnliche Arbeitnehmer und 70% für integrale Arbeitnehmer.

Einkommenssteuerabzug

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommenssteuer von den Gehaltsabrechnungen der Arbeitnehmer einzubehalten. Der einbehaltene Betrag basiert auf der Einkommenssteuerklasse des Arbeitnehmers.

Körperschaftssteuer

Der allgemeine Satz für die Körperschaftssteuer beträgt 35%. Es gibt jedoch einen Zuschlag von 3% für Finanzinstitute mit einem zu versteuernden Einkommen von über 120.000 Steuereinheiten, wodurch der Gesamtsatz 38% beträgt.

Arbeitgeber sind verpflichtet, sich beim Sozialversicherungssystem und den Steuerbehörden zu registrieren. Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträge müssen monatlich gezahlt werden. Verspätete Zahlungen können zu Strafen und Zinsbelastungen führen. Das kolumbianische Arbeitsgesetzbuch und das Dekret 2375 geben detaillierte Anweisungen zu diesen Themen.

In Kolumbien gilt die Einkommensteuer für verschiedene Einkommensarten wie Gehälter, Löhne, Boni, Provisionen und Einkommen aus selbständiger Tätigkeit. Das Land betreibt ein progressives Einkommensteuersystem. Es gibt bestimmte Ausnahmen, wie einen Teil des Erwerbseinkommens (bis zu 25%) und Abzüge für Unterhaltsberechtigte.

Sozialversicherungsbeiträge

Die Sozialversicherungsbeiträge in Kolumbien umfassen:

• Rentenbeiträge: Beiträge sind für alle Arbeitnehmer obligatorisch. Der Gesamtbeitrag beträgt 16% des monatlichen Gehalts.
• Gesundheitsbeiträge: Diese Beiträge decken das öffentliche Gesundheitssystem ab. Der Gesamtbeitrag beträgt 12,5% des monatlichen Gehalts.
• Arbeitsrisikoversicherung: Diese Beiträge variieren je nach dem beruflichen Risikoniveau des Unternehmens.

Weitere Abzüge

• Freiwillige Rentenfonds (AFP): Arbeitnehmer können freiwillig in private Rentenfonds einzahlen, was potenzielle Steuervorteile bietet.
• Gewerkschaftsbeiträge: Wenn ein Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft ist, können Gewerkschaftsbeiträge automatisch abgezogen werden.

Wie werden Abzüge vorgenommen?

Arbeitgeber in Kolumbien sind dafür verantwortlich, die erforderlichen Steuern und Beiträge vom Gehalt ihrer Arbeitnehmer einzubehalten. Diese werden dann an die zuständigen Steuerbehörden abgeführt.

Zusätzliche Hinweise

Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, daher ist es wichtig, sich bei den kolumbianischen Steuerbehörden (DIAN) über die aktuellsten Informationen zu informieren.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.), in Kolumbien bekannt als Impuesto al Valor Agregado (IVA), ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen angewendet wird. Sie ist eine wichtige Einnahmequelle für die kolumbianische Regierung.

Standard-MwSt.-Satz

Der Standard-MwSt.-Satz in Kolumbien beträgt derzeit 19%.

Reduzierte MwSt.-Sätze

Bestimmte wesentliche Waren und Dienstleistungen unterliegen einem reduzierten MwSt.-Satz. Diese umfassen:

• 5% MwSt.-Satz: Grundnahrungsmittel, einige landwirtschaftliche Inputs, bestimmte Medikamente und einige Tourismusdienstleistungen.
• 0% MwSt.-Satz: Öffentlicher Nahverkehr, Gesundheits- und Bildungsdienstleistungen, Finanzdienstleistungen und Exporte.

MwSt.-befreite Dienstleistungen

Wichtige Kategorien von MwSt.-befreiten Dienstleistungen in Kolumbien umfassen:

• Gesundheits- und Bildungsdienstleistungen: Dienstleistungen, die innerhalb des öffentlichen und privaten Gesundheits- und Bildungssystems erbracht werden.
• Finanzdienstleistungen: Finanztransaktionen wie Kredite, Einlagen und Versicherungsaktivitäten.
• Öffentliche Versorgungsunternehmen: Grundlegende öffentliche Dienstleistungen wie Wasser, Abwasser und einige Energieformen.
• Dienstleistungsexporte: Dienstleistungen, die außerhalb Kolumbiens exportiert werden.

MwSt.-Registrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Kolumbien anbieten, müssen sich für die MwSt. registrieren, wenn sie bestimmte Schwellenwerte erreichen.

MwSt.-Erklärung und Zahlung

Registrierte Unternehmen sind verpflichtet, periodische MwSt.-Erklärungen abzugeben und Zahlungen an die Steuerbehörden zu leisten. Die Häufigkeit der Einreichung hängt vom zugewiesenen Steuerregime des Steuerpflichtigen ab.

Unternehmen, die in bestimmten Sonderwirtschaftszonen (ZESEs) tätig sind, können für einen reduzierten Einkommensteuersatz in Frage kommen. Zum Beispiel könnten Unternehmen, die in den Departements La Guajira, Norte de Santander und Arauca ansässig sind, Steuerbefreiungen gefolgt von reduzierten Sätzen gemäß einer Steuerreform von 2019 genießen. Darüber hinaus könnten bestimmte ZESEs Befreiungen von einigen Abgaben oder Steuern bieten.

Freihandelszonen (Zonas Francas)

Unternehmen, die in Freihandelszonen (FTZs) tätig sind, genießen einen bevorzugten Einkommensteuersatz von 20%. Waren, die in FTZs importiert und exportiert werden, können von Zollabgaben befreit sein.

Steueranreize für bestimmte Sektoren

Unternehmen im Tourismussektor, wie Hotels und neue Touristenattraktionen, können für Einkommensteuerabzüge in Frage kommen. Steuerabzüge und -befreiungen sind für Investitionen in landwirtschaftliche Projekte verfügbar. Unternehmen in den Technologie- und Kreativbranchen genießen Steuervergünstigungen wie Einkommensteuerabzüge für Investitionen. Unternehmen, die in Projekte für erneuerbare Energien involviert sind, können Anreize wie beschleunigte Abschreibungen von Vermögenswerten und Einkommensteuerabzüge für Investitionen erhalten.

Weitere Steueranreize

Großinvestitionsprojekte, die als von nationalem Interesse angesehen werden, könnten eine bevorzugte steuerliche Behandlung erhalten, einschließlich Einkommensteuerabzügen und -befreiungen. Steuerliche Vorteile bestehen für Unternehmen, die neue Arbeitsplätze in bestimmten Regionen oder Sektoren schaffen. Unternehmen, die sich mit qualifizierten F&E-Aktivitäten beschäftigen, können Möglichkeiten für Steuerabzüge haben.

Wichtige Überlegungen

Für jeden Steueranreiz gelten spezifische Zulassungskriterien und Bedingungen. In der Regel ist ein Antrags- und Genehmigungsverfahren erforderlich, um diese Anreize in Anspruch zu nehmen. Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze, einschließlich Anreize, Änderungen unterliegen können.