In Brunei Darussalam haben Arbeitgeber mehrere Steuerpflichten.

Körperschaftsteuer (CIT)

Der Körperschaftsteuersatz in Brunei beträgt 18,5 %. Die ersten BND 100.000 des zu versteuernden Einkommens werden mit 18,5 % besteuert, und die nächsten BND 150.000 des zu versteuernden Einkommens werden mit 50 % des 18,5 %-Satzes besteuert. Unternehmen, die in Brunei oder im Ausland registriert sind und Einkommen aus Brunei erzielen, unterliegen der CIT.

Mitarbeiter-Treuhandfonds (TAP & SCP)

Arbeitgeber müssen zum Tabung Amanah Pekerja (TAP) und zur Zusatzbeitragsrente (SCP) beitragen. Für den TAP, ein obligatorisches Altersvorsorgesystem, müssen Arbeitgeber mindestens 5 % des Grundgehalts eines Mitarbeiters beitragen. Für den SCP, ein zusätzliches Rentensystem, müssen Arbeitgeber 3,5 % des Grundgehalts eines Mitarbeiters beitragen. Es gibt maximale monatliche Beitragshöhen für sowohl TAP- als auch SCP-Systeme. Diese Systeme gelten im Allgemeinen nicht für ausländische Staatsangehörige, die keine ständigen Einwohner von Brunei sind.

Weitere mögliche Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber müssen möglicherweise Steuern von Zahlungen an Nichtansässige einbehalten, die Dienstleistungen in Brunei erbringen. Eigentümer von Immobilien können der Grundsteuer unterliegen. Unternehmen, die mit dem Import oder Export von Waren beschäftigt sind, können Zollgebühren unterliegen.

Wichtige Hinweise

Steuervorschriften können sich ändern. Arbeitgeber sollten das Finanz- und Wirtschaftsministerium von Brunei und/oder einen qualifizierten Steuerberater für die aktuellsten und genauesten Informationen konsultieren. Arbeitgeber sollten sich bei den relevanten Steuerbehörden in Brunei registrieren. Fristen für die Einreichung und Zahlung von Steuern müssen strikt eingehalten werden.

In Brunei Darussalam ist das Steuersystem einzigartig und konzentriert sich mehr auf Sozialversicherungs- und Rentenbeiträge als auf direkte Einkommenssteuer.

Tabung Amanah Pekerja (TAP)

Dies ist ein von der Regierung vorgeschriebener Arbeitnehmer-Vorsorgefonds, der als eine Form der Altersvorsorge dient. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten einen Mindestbeitrag von 5% des Grundgehalts des Arbeitnehmers.

Zusatzrentenbeitrag (SCP)

Der SCP ist ein ergänzendes Rentensystem zur Verbesserung der Altersvorsorge. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 3,5% des Grundgehalts des Arbeitnehmers.

Wichtige Punkte zum Merken

In Brunei Darussalam gibt es keine Abzüge von der persönlichen Einkommenssteuer. Ausländische Arbeitnehmer könnten zusätzlichen Regelungen bezüglich der TAP- und SCP-Beiträge unterliegen.

Brunei Darussalam hat derzeit keine Mehrwertsteuer (MwSt.) oder eine ähnliche breit angelegte Verbrauchssteuer.

Potenzielle zukünftige Einführung der MwSt.

Obwohl es derzeit keine MwSt. gibt, besteht die Möglichkeit, dass in Zukunft eine MwSt. eingeführt wird. Es wird empfohlen, die offizielle Website des Ministeriums für Finanzen und Wirtschaft für Ankündigungen und Updates zu überwachen.

Einfuhrzölle

Auch ohne MwSt. könnten importierte Waren (und möglicherweise einige importierte Dienstleistungen) Zollgebühren oder anderen Einfuhrsteuern unterliegen.

Spezifische Situationen

Wenn Sie ein spezifisches Szenario im Zusammenhang mit der Erbringung oder dem Empfang von Dienstleistungen in Brunei Darussalam haben, finden Sie hier, wie Sie relevante Informationen finden können:

Art der Dienstleistung

Die spezifische Art der Dienstleistung ist entscheidend, um mögliche steuerliche Auswirkungen zu bestimmen, selbst in Abwesenheit von MwSt.

Grenzüberschreitende Dienstleistungen

Die Erbringung von Dienstleistungen nach Brunei aus dem Ausland oder umgekehrt kann steuerliche Auswirkungen haben. Abhängig von den beteiligten Dienstleistungen könnten spezifische Regeln gelten.

Unternehmen, die sich mit geförderten Aktivitäten oder der Herstellung spezifischer Pionierprodukte beschäftigen, können für den "Pioneer Status" in Frage kommen, der Unternehmenssteuerbefreiungen für einen bestimmten Zeitraum bietet. Die Investitionssteuervergünstigung (ITA) bietet Steuerabzüge für qualifizierte Kapitalinvestitionen in bestimmten Sektoren oder Aktivitäten.

Allgemeine Anreize

• Pioneer Status Anreize: Unternehmenssteuerbefreiungen für einen bestimmten Zeitraum für Unternehmen, die sich mit geförderten Aktivitäten oder der Herstellung spezifischer Pionierprodukte beschäftigen.
• Investitionssteuervergünstigung (ITA): Steuerabzüge für qualifizierte Kapitalinvestitionen in bestimmten Sektoren oder Aktivitäten.

Sektorspezifische Anreize

• Branchenspezifische Anreize: Verschiedene Branchen, einschließlich Hochtechnologie, Fertigung, exportorientierte Unternehmen, Tourismus und Halal-Produktion, können spezifische Anreize oder Steuervergünstigungen bieten.
• Kleine und mittlere Unternehmen (KMU): KMU können von speziellen Programmen wie Steuererleichterungen, Finanzierungshilfen und Kompetenzentwicklungsprogrammen profitieren.

Regionale Anreize

• Brunei Economic Development Board (BEDB): BEDB-Initiativen fördern Investitionen in ausgewiesenen Wirtschaftszonen oder Industrieparks und bieten möglicherweise Steueranreize und andere Vorteile.

Die richtigen Anreize finden

Die Hauptquelle für Steueranreize ist das Ministerium für Finanzen und Wirtschaft. Das Brunei Economic Development Board (BEDB) bietet Informationen zu Investitionsmöglichkeiten, Anreizen und Unterstützungsprogrammen für Unternehmen. Darussalam Enterprise (DARe) fördert Unternehmertum und KMU-Entwicklung und bietet Orientierungshilfen zu potenziellen Anreizen.

Wichtige Überlegungen

• Zulassungskriterien: Anreize haben in der Regel strenge Zulassungsvoraussetzungen, die auf Branche, Investitionsbetrag, Schaffung von Arbeitsplätzen, Exportaktivitäten oder anderen Faktoren basieren.
• Antragsverfahren: Unternehmen müssen häufig Anträge stellen und Genehmigungen von den zuständigen Behörden einholen, um von Steueranreizen zu profitieren.
• Änderungen der Anreize: Steuerrecht und Anreize in Brunei Darussalam können Änderungen unterliegen, daher ist es wichtig, aktuelle Informationen von offiziellen Quellen oder professionellen Steuerberatern zu erhalten.