Brunei DarussalamSteuerpflichten Detailliert

In Brunei Darussalam haben Arbeitgeber verschiedene Steuerpflichten, hauptsächlich im Hinblick auf Beiträge zu den Rentenfonds der Mitarbeiter.

Arbeitgeberbeiträge

• Tabung Amanah Pekerja (TAP): Arbeitgeber zahlen 5 % des Grundgehalts des Mitarbeiters in diesen obligatorischen Rentensparplan ein.
• Supplementary Contributory Pension (SCP): Arbeitgeber zahlen 3,5 % des Grundgehalts des Mitarbeiters in dieses zusätzliche Rentensystem ein. Der Mindestbeitrag beträgt BND 17,50, mit einer Obergrenze von BND 98.

Körperschaftsteuer

• Der Körperschaftsteuersatz beträgt 18,5 %. Dies gilt für alle Kapitalgesellschaften, unabhängig davon, ob sie in Brunei oder im Ausland registriert sind oder als ausländische Zweigstelle in Brunei operieren, und wird auf Einkünfte erhoben, die in Brunei erzielt werden.
• Die ersten BND 100.000 des zu versteuernden Einkommens werden mit 18,5 % auf 25 % dieses Betrags besteuert. Für die nächsten BND 150.000 werden 50 % dieses Betrags mit dem Satz von 18,5 % besteuert.
• Steuererklärungen müssen innerhalb von drei Monaten nach dem Ende des Finanzjahres eingereicht werden, das typischerweise am 31. Dezember endet.

Andere Steuern

• Es gibt keine Einkommensteuern, Kapitalertragssteuern, Mehrwertsteuern (MwSt), Lohnsteuern, Verkaufssteuern, Herstellungssteuern oder Exportsteuern in Brunei.
• Es gibt keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder technische Servicegebühren für ansässige Unternehmen. Unternehmen, die nicht ansässig sind, können Quellensteuersätzen von 2,5 % bis 10 % unterliegen.

Zusätzliche Informationen

• Steuerfristen: Körperschafsteuerrückzahlungen sind innerhalb von drei Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums fällig. Obwohl es monatliche Fristen für andere Steuern und Beiträge gibt (wie Lohnsteuer und Geschäftstätigkeitsberichte), gelten diese aufgrund des Fehlens dieser spezifischen Steuern nicht direkt für Arbeitgeber in Brunei.
• Keine Sozialversicherungssteuern: Brunei hat keine Sozialversicherungssteuern. Die TAP- und SCP-Systeme dienen als die primären sozialen Sicherheitsnetzprogramme.

Die Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

In Brunei Darussalam konzentrieren sich Arbeitnehmerabzüge hauptsächlich auf Beiträge zur Sozialversicherung und Rentenfonds, anstatt direkt auf die Einkommensteuer.

Arbeitnehmerbeiträge

• Tabung Amanah Pekerja (TAP): Mitarbeiter zahlen mindestens 5% ihres Grundgehalts in diesen obligatorischen Altersvorsorgefonds ein. Arbeitgeber leisten einen entsprechenden Beitrag.
• Supplemental Contributory Pension (SCP): Mitarbeiter zahlen 3,5% ihres Grundgehalts in dieses zusätzliche Rentensystem ein. Arbeitgeber leisten ebenfalls einen entsprechenden Beitrag.

Arbeitgeberbeiträge

• TAP: Arbeitgeber zahlen 5% des Grundgehalts des Mitarbeiters, entsprechend dem Beitrag des Mitarbeiters.
• SCP: Arbeitgeber zahlen 3,5% des Grundgehalts des Mitarbeiters, entsprechend dem Beitrag des Mitarbeiters.

Keine persönliche Einkommensteuer

Brunei Darussalam erhebt keine persönliche Einkommensteuer auf Einwohner oder Nicht-Einwohner. Daher gibt es keine Einkommensteuerabzüge im herkömmlichen Sinne. Der Fokus liegt auf Sozialversicherungsbeiträgen (TAP und SCP).

Sonstige Gehaltsabzüge

Arbeitgeber können auch andere Abzüge vom Gehalt eines Mitarbeiters vornehmen, beispielsweise für:

• Abwesenheit von der Arbeit
• Schäden an oder Verlust von Firmeneigentum
• Vom Arbeitgeber auf Wunsch des Mitarbeiters bereitgestellte Mahlzeiten
• Wohnunterkünfte
• Annehmlichkeiten und Dienstleistungen
• Darlehensrückzahlungen
• Anpassungen von Überzahlungen

Zusätzliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer

Ausländische Arbeitnehmer sollten ihre spezifischen TAP- und SCP-Verpflichtungen mit den zuständigen Behörden klären, da die Vorschriften variieren können.

Körperschaftssteuer (CIT)

Auch wenn es sich nicht um einen Arbeitnehmerabzug handelt, ist es wichtig, den Körperschaftssteuersatz zu kennen, der in Brunei 18,5% beträgt. Die ersten BND 100.000 des zu versteuernden Einkommens werden mit 18,5% besteuert, und die nächsten BND 150.000 werden mit der Hälfte dieses Satzes (9,25%) besteuert.

Es wird empfohlen, offizielle Regierungsressourcen oder einen qualifizierten Steuerberater für die neuesten Informationen zu konsultieren, da sich die Vorschriften ändern können. Die hier bereitgestellten Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025.

In Brunei Darussalam gibt es derzeit keine Mehrwertsteuer (VAT) oder Waren- und Dienstleistungssteuer (GST).

Körperschaftssteuer

• Ein Unternehmen gilt als in Brunei ansässig für Steuerzwecke, wenn seine Kontrolle und Verwaltung im Land ausgeübt werden. Ansässige Unternehmen werden auf ihr Welteinkommen besteuert, während nicht ansässige Unternehmen nur auf Einkünfte besteuert werden, die aus Brunei stammen, oder auf Gewinne aus Geschäften, die über eine Niederlassung oder Betriebsstätte in Brunei betrieben werden.
• Der Körperschaftssteuersatz beträgt 18,5 %.
• Steuererklärungen müssen über das System für Steuerverwaltung und Einnahmedienste (STARS) eingereicht werden. Alle registrierten Unternehmen müssen sich bei STARS registrieren, das nun in das One Common Portal (OCP) integriert ist.

Quellensteuer

• Brunei erhebt Quellensteuer auf Einkünfte nicht ansässiger Ausländer aus Zinsen, Lizenzgebühren und Beratungshonoraren, jedoch nicht auf Dividenden.
• Die Quellensteuersätze variieren je nach Art der Einkünfte und anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen. Die Sätze können zwischen 10 % und 20 % liegen. Doppelbesteuerungsabkommen können den anwendbaren Satz reduzieren.

Andere Steuern

• Verbrauchssteuer: Gilt für den Einzelhandelsverkauf von Alkohol, Zigaretten und Tabakwaren. Die Sätze variieren je nach spezifischem Produkt.
• Einfuhrzölle: Brunei erhebt Einfuhrzölle auf verschiedene Waren. Die Sätze und Ausnahmen unterliegen Änderungen und spezifischen Produktklassifikationen. Einige Ausnahmen bestehen für Maschinen und Rohstoffe, die in bestimmten Industrien verwendet werden.
• Stempelsteuer: Gilt für bestimmte Dokumente und Transaktionen.
• Grundsteuer: Wird auf Immobilieneigentümer erhoben.

Stand 5. Februar 2025 erhebt Brunei weder Einkommenssteuer noch Kapitalertragssteuer. Außerdem gibt es keine Verkaufssteuer, Lohnsteuer, Exportsteuer oder Produktionssteuer. Steueranreize wie der Pionierstatus sind für bestimmte Investitionen und Industrien verfügbar, die Befreiungen von der Körperschaftssteuer und Einfuhrzöllen bieten. Unternehmen, die in Brunei tätig sind, sollten potenzielle Änderungen oder Aktualisierungen des Steuerrechts auf der Website des Ministeriums für Finanzen und Wirtschaft im Auge behalten.

Brunei Darussalam bietet eine Reihe von Steueranreizen, die darauf abzielen, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern, insbesondere in Hightech-Branchen und Sektoren jenseits von Öl und Gas.

Steuerliche Anreize für Unternehmen

• Steuerbefreiung für Pionierindustrien: Neugegründete Unternehmen in bestimmten Pionierindustrien können sich für Steuerbefreiungen qualifizieren. Diese Industrien sind typischerweise solche, die die Regierung im Rahmen ihrer Pläne zur wirtschaftlichen Diversifizierung fördern möchte. Die Dauer und spezifischen Bedingungen der Befreiungen werden fallabhängig festgelegt.
• Steuererleichterung für Investitionsausgaben: Unternehmen, die bedeutende Investitionen in Kapitalgüter tätigen (über BND 1 Million), können möglicherweise Steuererleichterungen erhalten. Dieser Anreiz ermutigt Unternehmen, in Infrastruktur und Expansion zu investieren und fördert dadurch die wirtschaftliche Entwicklung.
• Exportanreize: Unternehmen, die sich auf den Export von Waren konzentrieren, können sich dafür entscheiden, einen reduzierten Steuersatz von 1 % auf genehmigte Exporte statt des regulären Körperschaftssteuersatzes zu zahlen. Dieser Anreiz unterstützt exportorientierte Unternehmen und den internationalen Handel.
• Steuergutschriften: Bestimmte Ausgaben, wie Gehälter und Kosten im Zusammenhang mit Mitarbeiterschulungsprogrammen, können Unternehmen für Steuergutschriften qualifizieren.

Allgemeine Steuerumgebung

• Keine Einkommensteuer: Brunei erhebt keine Einkommensteuer auf Einzelpersonen. Dies macht es sowohl für Mitarbeiter als auch Arbeitgeber zu einem attraktiven Standort.
• Keine Kapitalertragssteuer: Es gibt keine Steuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten, was Investitionen und Aktivitäten auf den Kapitalmärkten fördert.
• Niedrige Körperschaftssteuer: Der aktuelle Körperschaftssteuersatz beträgt 18,5 %, was im regionalen Vergleich wettbewerbsfähig ist. Außerdem sind einige Unternehmen mit Einnahmen unter einem bestimmten Schwellenwert (BND 1 Million) von der Körperschaftssteuer befreit.
• Importzollbefreiungen: Befreiungen von Importzöllen und -steuern auf Rohstoffe, Maschinen, Ausrüstungen und Baustoffe können verfügbar sein, was die Geschäftskosten in bestimmten Branchen senkt.

Zusätzliche Anreize

• Doppelbesteuerungsabkommen: Brunei hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern, um die doppelte Besteuerung von Einkünften für international tätige Unternehmen zu verhindern.
• Investitionsanreizeverordnung 2001: Diese Verordnung fördert Investitionen durch die Gewährung von Steuerbefreiungen für verschiedene Aktivitäten, einschließlich Pionierdienstleistungsunternehmen, Erweiterung bestehender Unternehmen, internationaler Handel und Investitionen in neue Technologien.

Antragsverfahren

Anträge für Anreize werden in der Regel vom Brunei Economic Development Board und dem Ministerium für Industrie und Primärressourcen bearbeitet. Einzelheiten zu spezifischen Anforderungen und Verfahren für jeden Anreiz sind in der Regel über diese Behörden erhältlich. Auch das Ministerium für Auswärtige Angelegenheiten und Handel spielt eine Rolle bei der Förderung dieser Investitionsmöglichkeiten.

Es ist wichtig, sich mit den relevanten Regierungsbehörden und Steuerfachleuten in Verbindung zu setzen, um die aktuellsten und detailliertesten Informationen zu spezifischen Berechtigungsvoraussetzungen, Antragsverfahren sowie etwaigen aktuellen Updates oder Änderungen dieser Programme zu erhalten. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.