In Barbados haben Arbeitgeber mehrere steuerliche Verpflichtungen. Eine davon ist die Beitragszahlung zum National Insurance Scheme (NIS) im Namen ihrer Mitarbeiter. Dieses Sozialversicherungsprogramm bietet verschiedene Leistungen, darunter Krankengeld, Arbeitslosengeld, Altersrenten und mehr. Der aktuelle Arbeitgeberbeitragssatz für das NIS beträgt 12,75 % des versicherbaren Einkommens eines Mitarbeiters (bis zu einem Maximum). Arbeitgeber müssen die NIS-Beiträge bis zum 15. des Folgemonats abführen.

Gesundheitsdienstbeitrag

Arbeitgeber sind auch verpflichtet, zum Gesundheitsdienstbeitrag beizutragen, der zur Unterstützung der Gesundheitsfinanzierung dient. Der Beitragssatz des Arbeitgebers beträgt 1,5 % des versicherbaren Einkommens.

Abfindungsfonds

Es kann erforderlich sein, dass Arbeitgeber Beiträge zum Abfindungsfonds eines Mitarbeiters leisten. Mitarbeiter, die ein Jahr oder länger ununterbrochen für einen einzigen Arbeitgeber gearbeitet haben, sind anspruchsberechtigt. Der Beitragssatz variiert je nach Branche und Dienstzeit.

Weitere mögliche Arbeitgeberbeiträge

Arbeitgeber, die Land besitzen, können einer Grundsteuer unterliegen, die auf dem Wert des Grundstücks basiert. Bestimmte Branchen könnten von Arbeitgebern verlangen, zu einer Ausbildungsabgabe beizutragen.

Aufzeichnungspflicht

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber genaue Aufzeichnungen über die Einkünfte der Mitarbeiter, Abzüge und geleistete Steuerbeiträge führen. Diese Informationen sind für Prüfungen und zur Sicherstellung der Einhaltung von Steuer- und Sozialversicherungsvorschriften erforderlich.

In Barbados wird das Pay-As-You-Earn (PAYE) System für die Einkommensteuer verwendet. Das bedeutet, dass die Einkommensteuer direkt vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen wird. Die Steuer wird auf das zu versteuernde Einkommen des Arbeitnehmers berechnet, das nach Abzug der anwendbaren Freibeträge und Abzüge vom Bruttoeinkommen bestimmt wird. Barbados verwendet ein progressives Steuersystem, bei dem das Einkommen mit steigenden Sätzen besteuert wird, wenn die Einkommensstufen steigen. Jeder Arbeitnehmer hat Anspruch auf einen persönlichen Grundfreibetrag (derzeit BBD $25.000), der von der Einkommensteuer befreit ist. Arbeitnehmer können auch für andere Abzüge wie Hypothekenzinsen, wohltätige Spenden und mehr berechtigt sein.

National Insurance Scheme (NIS)

Arbeitnehmer in Barbados zahlen Beiträge zum National Insurance Scheme (NIS), das Leistungen wie Renten, medizinische Versorgung und Arbeitslosenunterstützung bietet. Der Beitragssatz beträgt 11,1% ihres versicherbaren Einkommens (bis zu einem Maximum).

Gesundheitsdienstbeitrag

Arbeitnehmer leisten auch Beiträge zum Gesundheitsdienstbeitrag, um das nationale Gesundheitssystem zu unterstützen. Der Beitragssatz beträgt 1% ihres versicherbaren Einkommens.

Weitere mögliche Abzüge

Es gibt weitere mögliche Abzüge, die Arbeitnehmer von ihrem Gehalt haben können. Dazu gehören Abfindungszahlungen, die von den Beschäftigungsbedingungen und der Dienstzeit abhängen, Beiträge zu genehmigten Pensionsfonds oder Altersvorsorgeplänen und Gewerkschaftsbeiträge für Arbeitnehmer, die Mitglieder anerkannter Gewerkschaften sind.

Die Mehrwertsteuer (MwSt) ist eine indirekte Steuer in Barbados, die auf den Konsum von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Die Barbados Revenue Authority (BRA) verwaltet sie.

MwSt-Registrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über BBD $200.000 sind verpflichtet, sich für die MwSt zu registrieren. Unternehmen mit einem niedrigeren Umsatz haben jedoch die Möglichkeit, sich freiwillig zu registrieren.

Standard-MwSt-Satz

Der Standard-MwSt-Satz in Barbados beträgt 17,5%. Einige Dienstleistungen im Tourismussektor qualifizieren sich für einen reduzierten Satz von 7,5%.

Nullsatz- und steuerbefreite Dienstleistungen

Exportbezogene Dienstleistungen sind hauptsächlich mit einem Nullsatz versehen. Unternehmen, die diese Dienstleistungen erbringen, berechnen ihren Kunden keine MwSt, können jedoch Vorsteuerabzüge (MwSt auf Einkäufe) geltend machen. Bestimmte Dienstleistungen wie Finanzdienstleistungen, Bildung und Gesundheitswesen sind von der MwSt befreit. Unternehmen, die diese Dienstleistungen erbringen, berechnen keine MwSt und können keine Vorsteuerabzüge geltend machen.

MwSt-Berechnung auf Dienstleistungen

Der Steuerzeitpunkt für Dienstleistungen ist in der Regel der frühere Zeitpunkt, zu dem die Dienstleistung erbracht wird oder die Rechnung ausgestellt wird. Die MwSt wird berechnet, indem der steuerpflichtige Wert der Dienstleistung mit dem anwendbaren MwSt-Satz (in der Regel 17,5% oder 7,5% für berechtigte Tourismusdienstleistungen) multipliziert wird.

Vorsteuerabzug

MwSt-registrierte Unternehmen können in der Regel Vorsteuerabzüge für die auf geschäftsbezogene Einkäufe gezahlte MwSt geltend machen. Dies hilft, die Kaskadierung von Steuern (Steuer auf Steuer) zu verhindern.

MwSt-Erklärung und Zahlung

MwSt-Erklärungen müssen monatlich oder vierteljährlich eingereicht werden, wie von der BRA festgelegt. Die Einreichung erfolgt online. MwSt-Zahlungen sind zusammen mit der Einreichung der Erklärung fällig.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

MwSt-registrierte Unternehmen müssen genaue Aufzeichnungen über Verkäufe, Einkäufe, MwSt-Rechnungen und andere relevante Dokumente führen, um ihre Erklärungen zu unterstützen und für Prüfungszwecke.

Barbados bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Geschäftsinvestitionen anzuziehen und zu fördern. Zu den wichtigsten verfügbaren Anreizen gehört die Foreign Currency Permit (FCP) für Unternehmen, die 100 % ihres Einkommens in Fremdwährung erzielen. Diese Genehmigung gewährt mehrere Vorteile, einschließlich Befreiung von der Devisenkontrolle, Grundsteuer, Mehrwertsteuer und Zöllen auf Importe von Anlagen, Maschinen und Rohstoffen sowie Einkommenssteuervergünstigungen für qualifizierte Personen.

Körperschaftssteuersätze

Der standardmäßige Körperschaftssteuersatz in Barbados beträgt ab dem 1. Januar 2024 9 %. Es gibt auch eine Qualifying Domestic Minimum Top-Up Tax, die einen effektiven Steuersatz von 15 % für multinationale Unternehmen umfasst.

Steuervergünstigungen und Anreize

Barbados bietet eine ausländische Steuervergünstigung für in anderen Jurisdiktionen gezahlte Steuern. Es gibt auch eine Beschäftigungssteuervergünstigung für die Schaffung neuer Arbeitsplätze. Unternehmen können von einer Produktivitäts- und Innovationssteuervergünstigung profitieren, die eine Steuervergünstigung von 25 % für innovative Ausgaben ist, die zu neuen Produkten, Prozessen oder Dienstleistungen führen. Anreize sind auch für Projekte im Bereich erneuerbare Energien verfügbar.

Weitere Anreize

Weitere Anreize umfassen das Housing Incentives Act, Shipping (Incentives) Act, Small Business Development Act, Special Development Areas Act und Tourism Development Act.

Wichtige Überlegungen

Unternehmen müssen wirtschaftliche Substanz in Barbados nachweisen, um von Steueranreizen zu profitieren. Barbados hat über 40 Doppelbesteuerungsabkommen, um Quellensteuern zu reduzieren. Für spezifische Beratung wird empfohlen, einen qualifizierten Steuerberater in Barbados zu konsultieren.