BarbadosSteuerpflichten Detailliert

In Barbados haben Arbeitgeber verschiedene Steuerpflichten, einschließlich Körperschaftssteuer, PAYE und Sozialversicherungsbeiträgen.

Körperschaftssteuer

• Standardrate: Der Standard-Körperschaftssteuersatz beträgt 25 %. Bestimmte Ausnahmen gelten basierend auf Einkommensschwellen wie folgt:
  • 5,5 % auf die ersten 1 Million BBD
  • 3 % auf BBD 1.000.001 bis BBD 20 Millionen
  • 2,5 % auf BBD 20.000.001 bis BBD 30 Millionen
  • 1 % auf Beträge über BBD 30 Millionen
• Grundlage: Ansässige Unternehmen werden auf ihr Welteinkommen besteuert, während nicht ansässige Unternehmen nur auf Einkommen aus Barbados besteuert werden.
• Monatliche Vorauszahlungen: Ab dem 1. Januar 2025 müssen die meisten Unternehmen (mit Ausnahme von Kleinunternehmen, die unter dem Small Business Development Act Cap. 318C registriert sind) Körperschaftssteuern in monatlichen Raten vorauszahlen. Diese Raten werden basierend auf der Steuergrundlage des Vorjahres multipliziert mit dem anwendbaren Satz berechnet, unter Berücksichtigung relevanter Steuergutschriften.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Schwelle: Arbeitnehmer, die mehr als BBD 481 pro Woche oder BBD 2.083 pro Monat verdienen, unterliegen PAYE.
• Sätze: Die Einkommenssteuersätze für Einzelpersonen sind:
  • 12,5 % auf zu versteuerndes Einkommen bis zu BBD 50.000
  • 28,5 % auf zu versteuerndes Einkommen über BBD 50.000
• Abzug und Überweisung: Arbeitgeber ziehen PAYE von den Gehältern der Arbeitnehmer ab und überweisen es innerhalb von 15 Tagen nach Ende der Gehaltsperiode an die Barbados Revenue Authority.
• Einreichung: Arbeitgeber müssen die monatlichen PAYE-Meldungen bis zum 15. eines jeden Monats mit dem vorgeschriebenen Formular (A47:004) über die TAMIS-Online-Plattform einreichen.

Sozialversicherungsbeiträge

• National Insurance Scheme (NIS): Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zum NIS.
• Arbeitnehmerbeitrag: 11,1 % der versicherbaren Einkünfte.
• Arbeitgeberbeitrag: 12,75 % der versicherbaren Einkünfte.
• Limit der versicherbaren Einkünfte: Ab dem 1. Januar 2025 beträgt das maximale versicherbare Einkommen:
  • BBD 1.219 pro Woche
  • BBD 5.280 pro Monat
• Überweisung: Beiträge sind innerhalb von 15 Tagen nach Ende der Gehaltsperiode fällig.

Weitere Arbeitgeberpflichten

• Mitarbeitererklärungsformular: Mitarbeiter füllen ein Erklärungsformular (A74:001) aus, in dem sie persönliche Freibeträge beanspruchen.
• Steuergutschriften: Mitarbeiter können für Steuergutschriften berechtigt sein, die ihre Steuerschuld reduzieren.
• Buchführung: Arbeitgeber müssen genaue Lohnunterlagen führen.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen auf den neuesten verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 basieren und aufgrund von gesetzlichen Aktualisierungen oder revisionsbedingten Änderungen abweichen können. Für die aktuellsten und detailliertesten Informationen wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren oder auf offizielle Regierungsressourcen zu verweisen.

In Barbados ziehen Arbeitgeber die Lohnsteuer in Form von Pay As You Earn (PAYE) und die Beiträge zur Nationalen Versicherung (NIS) von den Gehältern der Arbeitnehmer ab.

PAYE-Einkommenssteuerabzüge

Das PAYE-System erleichtert die Einkommenssteuererhebung durch Arbeitgeber. Arbeitnehmer füllen ein Erklärungsformular (A74:001) aus, um Freibeträge zu beantragen, die ihren Steuerkode beeinflussen. Arbeitgeber verwenden diesen Kode, um in jeder Zahlungsperiode den korrekten Steuerbetrag abzuziehen.

• Steuersätze (2025): 12,5 % auf die ersten BBD 50.000 des steuerpflichtigen Einkommens, 28,5 % auf alle Beträge über BBD 50.000.
• Grundfreibetrag: Alle Arbeitnehmer erhalten einen persönlichen Grundfreibetrag von BBD 25.000. Personen über 60 Jahre, die eine Rente beziehen, haben einen Freibetrag von BBD 45.000.
• Steuergutschriften: Arbeitnehmer können für Steuergutschriften in Frage kommen, die ihre Steuerschuld verringern. Eine solche Gutschrift ist die Ausgleichseinkommengutschrift für Einwohner, die zwischen BBD 25.000 und 35.000 verdienen. Es gibt auch einen Rabatt auf den Deviseneinkommensfreibetrag für Einwohner, die Einkommen außerhalb von Barbados erzielen.
• Abzugsfähige Ausgaben: Arbeitnehmer können nicht erstattete Reise- und Bewirtungskosten abziehen, die bei der Erfüllung ihrer Aufgaben anfallen. Sie können auch jährliche Boni, die in Unternehmensanteile umgewandelt werden (bis zu BBD 7.500 oder 75 % des Bonusbetrags, mit einer Haltefrist von 5 Jahren), Gewerkschafts-/gesetzliche Vereinsbeiträge (bis zu BBD 240 jährlich) und medizinische Untersuchungskosten für über 40-Jährige (bis zu BBD 750 jährlich) abziehen.

Beiträge zur Nationalen Versicherung (NIS)

NIS-Beiträge sind sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer verpflichtend. Diese finanzieren Sozialleistungen wie Renten, Krankengeld und Mutterschaftsgeld.

• Arbeitnehmerbeiträge: NIS-Abzüge sind für Arbeitnehmer nicht steuerlich absetzbar.
• Arbeitgeberbeiträge: Arbeitgeber können den von ihnen gezahlten NIS-Anteil für ihre Arbeitnehmer steuerlich absetzen.

Arbeitgeberpflichten und Fristen

• Registrierung: Arbeitgeber mit Mitarbeitern, die über BBD 481 wöchentlich oder BBD 2.083 monatlich verdienen, müssen sich bei der Barbados Revenue Authority registrieren.
• Monatliche Rückmeldungen: Arbeitgeber müssen PAYE-Meldungen (Formular A47:004) einreichen und die abgezogenen Steuern und NIS-Beiträge bis zum 15. des folgenden Monats abführen.
• TINs: Steueridentifikationsnummern (TINs) sind für alle Arbeitnehmer erforderlich und müssen in den PAYE-Meldungen enthalten sein.

Zusätzliche Informationen

• Inhaber von Welcome Stamp-Visa sind von der Einkommenssteuer befreit.
• Selbstständige haben separate Steuerverpflichtungen und können bestimmte Geschäftsausgaben absetzen.

---

Hinweis: Diese Informationen dienen nur zur allgemeinen Orientierung und sind aktuell bis zum 5. Februar 2025. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann für individuelle Beratung.

In Barbados ist die Mehrwertsteuer (MwSt.) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

MwSt.-Sätze

• Standardsatz: 17,5% Dieser gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Reduzierter Satz: 10% Dieser gilt für Beherbergungsdienste, die von Hotels, Pensionen und ähnlichen Einrichtungen sowie direkte Tourismusdienste angeboten werden.
• Erhöhter Satz: 22% Dieser gilt für mobile Dienstleistungen, einschließlich Sprache, Daten und Textnachrichten.
• Nullsatz: 0% Dieser gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, einschließlich Exporte, bestimmte Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und bestimmte Lieferungen an den internationalen Finanzdienstleistungssektor.

MwSt.-Registrierung

• Pflichtregistrierung: Unternehmen, die in Barbados Waren und Dienstleistungen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von mehr als BBD 200.000 liefern, müssen sich für die MwSt. registrieren.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen unterhalb der BBD 200.000-Grenze können sich freiwillig registrieren lassen. Dies kann vorteilhaft sein, um Vorsteuern auf Einkäufe zurückzufordern. Es ist erwähnenswert, dass laut einigen Quellen die freiwillige Registrierung möglicherweise von den Steuerbehörden nicht aktiv gefördert wird.
• Nichtansässige Anbieter: Nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an barbadische Verbraucher müssen sich ebenfalls für die MwSt. registrieren, wenn ihre Verkäufe BBD 200.000 übersteigen.

MwSt.-Einreichung und Zahlung

• Einreichungshäufigkeit: MwSt.-Erklärungen werden alle zwei Monate eingereicht, jeweils am 21. des Monats nach dem zweimonatigen Einreichungszeitraum (z. B. ist die MwSt.-Erklärung für Januar und Februar am 21. März fällig).
• Zahlung: MwSt.-Zahlungen sind mit der zweimonatlichen Einreichung fällig.
• Online-Einreichung: MwSt.-Erklärungen und -Zahlungen werden typischerweise über das Tax Administration Management Information System (TAMIS) abgewickelt.

Steuerbefreite Lieferungen

Bestimmte Lieferungen sind von der MwSt. befreit, was bedeutet, dass auf diese Lieferungen keine MwSt. erhoben wird und Unternehmen, die befreite Lieferungen anbieten, in der Regel keine Vorsteuern im Zusammenhang mit ihnen zurückfordern können. Beispiele für steuerbefreite Lieferungen sind:

• Finanzdienstleistungen (mit einigen Ausnahmen)
• Immobilienverkäufe
• Medizinische Dienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen

Andere indirekte Steuern

Barbados erhebt auch andere indirekte Steuern, darunter:

• National Social Responsibility Levy (NSRL): Obwohl Informationen zu den aktuellen Sätzen in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar waren, gilt diese Abgabe für Importe und inländische Erzeugnisse.
• Verbrauchssteuer: Auf bestimmte Waren wie Alkohol, Tabak und Kraftstoff erhoben. Die Sätze variieren.
• Grunderwerbsteuer: Erhoben auf Grundstücksübertragungen. Die Sätze variieren je nach Art der Immobilie.
• Stempelsteuer: Gilt für bestimmte rechtliche und kommerzielle Dokumente.

Bitte beachten Sie: Diese Informationen dienen nur zur allgemeinen Orientierung, basieren auf verfügbaren Ressourcen vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es ist wichtig, dass Sie sich für eine individuelle Beratung an einen Steuerfachmann wenden.

Barbados bietet eine Reihe von Steueranreizen, die darauf abzielen, Investitionen anzuziehen und wirtschaftliche Aktivitäten zu stimulieren. Diese Anreize erstrecken sich über verschiedene Sektoren, darunter internationales Geschäft, Produktion, Tourismus, erneuerbare Energien sowie Forschung und Entwicklung.

Anreize für die persönliche Einkommensteuer

• Grundfreibetrag: BBD 25.000 pro Jahr für Personen im erwerbsfähigen Alter. Dieser Freibetrag wird auf BBD 40.000 für Rentner ab 60 Jahren erhöht, die eine Rente beziehen.
• Ehegattenfreibetrag: BBD 3.000 pro Jahr für einen Ehepartner ohne Einkommen (ausgenommen sind Kapitaleinkünfte bis zu BBD 800), der vollständig vom Steuerzahler unterstützt wird und mit ihm zusammenlebt.
• Gutschrift für rückwirkende Steuer: Verfügbar für Einwohner, die jährlich BBD 25.000 oder weniger verdienen (nicht mehr als BBD 2.083,33 monatlich), mindestens vier Monate im Steuerjahr gearbeitet haben und ein Minimum von BBD 1.000 pro Monat (oder BBD 250 pro Woche) verdient haben. Direktoren, Selbständige und Personen mit Einkommen aus Waren und Dienstleistungen sind nicht berechtigt.
• Gutschrift für ausgleichendes Einkommen: Eine Steuererstattung für Einwohner, die zwischen BBD 25.000 und BBD 35.000 jährlich verdienen.
• Fremdwährungs-Erwerbsfreibetrag: Eine Steuervergünstigung von bis zu 65 % auf die zahlbare Einkommensteuer auf Fremdwährungserträge, die über barbadische Banken transferiert werden. Der Prozentsatz der Vergünstigung variiert je nach dem Anteil des Einkommens aus ausländischen Quellen.
• Ausländische Steueranrechnung: Verfügbar für im Ausland gezahlte Steuern, mit der Einschränkung, dass sie die zahlbare Steuer in Barbados nicht auf weniger als 1 % des zu versteuernden Einkommens reduzieren kann.

Anreize für die Unternehmenssteuer

• Reduzierte Unternehmenssteuersätze: Ein allgemeiner Unternehmenssteuersatz von 9 % gilt. Spezifische Sätze umfassen 5,5 % für anerkannte kleine Unternehmen (Bruttoeinkommen bis zu USD 1 Million) und zwischen 0 % und 2 % für lizenzierte Versicherungsgesellschaften. Unternehmen, die im internationalen Schiffstransport tätig sind, können sich für Sätze zwischen 1 % und 5,5 % qualifizieren.
• Gruppenverlustausgleich: Verfügbar für in Barbados ansässige Unternehmen und gilt im Allgemeinen ab dem Steuerjahr 2025. Für 2024 galt es für Unternehmen, deren Handelsverluste aus Vorjahren USD 50 Millionen überstiegen. Diese Erleichterung gilt nicht für Unternehmen, die von speziellen Steuersätzen oder -befreiungen profitieren.
• Forschung und Entwicklungsguthaben: 50 % der förderfähigen Ausgaben, mit zusätzlichen 25 % für Projekte im Zusammenhang mit der Meeres- oder Grünen Wirtschaft.
• Jobguthaben: Zwischen 25 % und 100 % der förderfähigen Lohnkosten.
• Steuergutschriften für Investitionen: 50 % für Investitionen in öffentlich-private Partnerschaften, Einrichtungen, die spezielle Schulungen (KI, Programmierung, Robotik, digital) anbieten, Altenpflegeeinrichtungen, Hospize, Projekte mit Netto-Null-Emissionen, Labore und Sport-/Unterhaltungseinrichtungen. Eine 100 % Gutschrift ist verfügbar für die Digitalisierung oder Neugestaltung von Geschäftsprozessen oder Aufrüstung von Systemen bis zum 30. Juni 2025.
• Patentbox-Regime: Einkommen aus qualifizierendem geistigem Eigentum wird mit 4,5 % besteuert.

Branchenspezifische Anreize

• Produktion: Zollbefreiungen für Komponenten, Rohstoffe und Produktionsequipment sowie Investitionszulagen für Anlagegüter.

• Tourismus: Reduzierte Einkommensteuersätze, Zollvergünstigungen auf Importe und Steuervergünstigungen für Mitarbeiterschulungen und internationales Marketing.

• IKT: Schulungszuschüsse zur Weiterbildung der Belegschaft während der ersten Betriebsphase.

• Erneuerbare Energien: Zollfreie Vergünstigungen auf importierte Ausrüstung, Einkommensteuerbefreiungen für bis zu 10 Jahre und weitere Vorteile für Entwickler, Hersteller und Installateure von erneuerbaren Energiesystemen und energieeffizienten Produkten.

Antragsverfahren

Spezifische Antragsverfahren variieren je nach Anreiz. Weitere Informationen sind bei der Barbados Revenue Authority und Invest Barbados erhältlich. Bitte beachten Sie, dass die hier bereitgestellten Informationen den Stand vom 5. Februar 2025 widerspiegeln und Änderungen unterliegen können.