In Barbados haben Arbeitgeber verschiedene Steuerpflichten, einschließlich Körperschaftsteuer, PAYE und Sozialversicherungsbeiträge.

Körperschaftsteuer

• Standardrate: Die Standard-Körperschaftsteuer beträgt 25 %. Bestimmte Ausnahmen gelten basierend auf Einkommensschwellen wie folgt:
  • 5,5 % auf die ersten BBD 1 Million
  • 3 % auf BBD 1.000.001 bis BBD 20 Millionen
  • 2,5 % auf BBD 20.000.001 bis BBD 30 Millionen
  • 1 % auf Beträge, die BBD 30 Millionen übersteigen
• Grundlage: Ansässige Unternehmen werden auf weltweites Einkommen besteuert, während nicht-ansässige Unternehmen nur auf Barbados-Quellen-Einkommen besteuert werden.
• Monatliche Vorauszahlungen: Ab dem 1. Januar 2025 sind die meisten Unternehmen (ohne kleine Unternehmen, die unter dem Small Business Development Act Cap. 318C registriert sind) verpflichtet, Körperschaftsteuern in monatlichen Raten vorzuschießen. Diese Raten werden basierend auf der Steuerbasis des Vorjahres multipliziert mit dem anwendbaren Satz berechnet, unter Berücksichtigung relevanter Steuervergünstigungen.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Schwellenwert: Arbeitnehmer, die mehr als BBD $481 pro Woche oder BBD $2.083 pro Monat verdienen, unterliegen PAYE.
• Sätze: Die individuellen Einkommensteuersätze sind:
  • 12,5 % auf das zu versteuernde Einkommen bis BBD $50.000
  • 28,5 % auf das zu versteuernde Einkommen über BBD $50.000
• Abzug und Überweisung: Arbeitgeber ziehen PAYE von den Gehältern der Arbeitnehmer ab und überweisen es innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zahlungszeitraums an die Barbados Revenue Authority.
• Einreichung: Arbeitgeber müssen monatliche PAYE-Erklärungen bis zum 15. des Monats mit dem vorgeschriebenen Formular (A47:004) über die TAMIS-Online-Plattform einreichen.

Sozialversicherungsbeiträge

• National Insurance Scheme (NIS): Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur NIS.
• Arbeitnehmerbeitrag: 11,1 % der versicherbaren Einkünfte.
• Arbeitgeberbeitrag: 12,75 % der versicherbaren Einkünfte.
• Grenze für versicherbare Einkünfte: Ab dem 1. Januar 2025 sind die maximal versicherbaren Einkünfte:
  • BBD $1.219 pro Woche
  • BBD $5.280 pro Monat
• Überweisung: Beiträge sind innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zahlungszeitraums fällig.

Weitere Arbeitgeberpflichten

• Mitarbeitererklärung: Mitarbeiter füllen ein Erklärung Formular (A74:001) aus, in dem sie persönliche Freibeträge geltend machen.
• Steuergutschriften: Mitarbeiter können Anspruch auf Steuergutschriften haben, die ihre Steuerpflicht verringern.
• Aufzeichnung: Arbeitgeber müssen genaue Lohn- und Gehaltsaufzeichnungen führen.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen auf den neuesten verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 basieren und Änderungen durch Gesetzesänderungen oder Überarbeitungen der Vorschriften unterliegen können. Für die aktuellsten und detailliertesten Informationen wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren oder offizielle Regierungsressourcen zu Rate zu ziehen.

In Barbados ziehen Arbeitgeber die Pay As You Earn (PAYE) Einkommensteuer und die National Insurance Contributions (NIS) von den Gehältern der Mitarbeiter ab.

PAYE Einkommensteuerabzüge

Das PAYE-System erleichtert die Erhebung der Einkommensteuer durch Arbeitgeber. Mitarbeitende füllen ein Erklärungsformular (A74:001) aus, um Freibeträge zu beantragen, was ihren Steuercode beeinflusst. Arbeitgeber verwenden diesen Code, um den korrekten Steuerbetrag bei jeder Gehaltszahlung zu berechnen.

• Steuersätze (2025): 12,5 % auf die ersten BBD 50.000 des zu versteuernden Einkommens, 28,5 % auf jeden Betrag, der BBD 50.000 übersteigt.
• Grundfreibetrag: Alle Mitarbeitenden erhalten einen Grundfreibetrag von BBD 40.000. Personen über 60, die eine Rente beziehen, haben einen Freibetrag von BBD 50.000.
• Steuergutschriften: Mitarbeitende können für Steuervergünstigungen in Frage kommen, die ihre Steuerlast reduzieren. Eine solche Gutschrift ist die Ausgleichszahlung für Einwohner, die zwischen BBD 25.000 und 35.000 verdienen. Es gibt auch eine Rückvergütung für Einnahmen aus Fremdwährung für Einwohner, die Einkommen aus außerhalb Barsbados erzielen.
• Abzugsfähige Ausgaben: Mitarbeitende können unentlohnte Reisekosten und Unterhaltungskosten abziehen, die bei der Erfüllung ihrer Aufgaben anfallen. Außerdem können sie jährliche Boni, die in Unternehmensanteile umgewandelt werden (bis zu BBD 7.500 oder 75 % des Bonus, mit einer Haltefrist von 5 Jahren), Gewerkschafts- oder Verbandbeiträge (bis zu BBD 240 jährlich) und Ausgaben für medizinische Untersuchungen für Personen ab 40 Jahren (bis zu BBD 750 pro Jahr) absetzen.

National Insurance Contributions (NIS)

NIS-Beiträge sind sowohl für Arbeitgeber als auch für Mitarbeitende verpflichtend. Diese Mittel dienen der Finanzierung von Sozialversicherungsleistungen wie Renten, Krankheits- und Mutterschaftsleistungen.

• Beiträge der Mitarbeitenden: Mitarbeitende leisten 11 % des beitragspflichtigen Einkommens, bis maximal BBD 5.280 pro Monat oder BBD 1.219 pro Woche. Zusätzlich zahlen Mitarbeitende ab dem 1. April 2025 0,25 % des Bruttoeinkommens in den Resilience and Regeneration Fund (ehemals Catastrophe Fund).
• Beiträge der Arbeitgeber: Arbeitgeber leisten 12,75 % des beitragspflichtigen Einkommens, bis zu den gleichen Höchstbeträgen. Sie zahlen auch 0,25 % des Bruttoeinkommens in den Resilience and Regeneration Fund. Arbeitgeber können den NIS-Anteil, den sie im Auftrag ihrer Mitarbeitenden zahlen, absetzen.

Verantwortlichkeiten der Arbeitgeber und Fristen

• Registrierung: Arbeitgeber mit Mitarbeitenden, die mehr als BBD 481 wöchentlich oder BBD 2.083 monatlich verdienen, müssen sich bei der Barbados Revenue Authority registrieren.
• Monatliche Meldungen: Arbeitgeber müssen PAYE- oder Formular A47:004-Meldungen einreichen und die abgezogenen Steuern sowie NIS-Beiträge bis zum 15. des Folgemonats überweisen.
• TINs: Die Taxpayer Identification Numbers (TINs) sind für alle Mitarbeitenden erforderlich und müssen in den PAYE-Meldungen angegeben werden.

Weitere Informationen

• Inhaber des Welcome Stamp Visums sind von der Einkommenssteuer befreit.
• Selbstständige haben eigene steuerliche Verpflichtungen und können bestimmte Geschäftsausgaben absetzen.

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Hinweis: Diese Informationen dienen nur zur allgemeinen Orientierung und sind aktuell bis zum 17. Februar 2026. Für individuelle Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerexperten.