Steuern in Bahamas

In den Bahamas drehen sich die steuerlichen Verpflichtungen des Arbeitgebers hauptsächlich um Sozialversicherungsbeiträge und Gebühren für die Geschäftslizenz, da es keine Unternehmens- oder Einkommensteuer gibt.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verpflichtet, 5,9 % ihres Gehalts der National Insurance Board (NIB) beizutragen, während die Arbeitnehmer 3,9 % beitragen. Diese Beiträge sind bei einer wöchentlichen versicherbaren Lohnobergrenze von BSD 810 ab Juli 2024 begrenzt und sind bis zum 15. des Folgemonats fällig. Dies gilt für Arbeitnehmer, die mindestens BSD 2687 pro Monat verdienen.

Gebühren für die Geschäftslizenz

Unternehmen, die in den Bahamas tätig sind, müssen jährlich Geschäftslizenzen erwerben, deren Kosten sich nach ihrem Jahresumsatz richten. Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als BSD 100.000 sind von diesen Gebühren befreit. Unternehmen mit Überschreitungen der festgelegten Schwellenwerte benötigen unabhängig geprüfte Umsatznachweise. Die Erneuerungen sind bis zum 31. Januar fällig, mit Zahlungen bis zum 31. März.

Mehrwertsteuer (VAT)

Eine Mehrwertsteuer von 12 % gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen in den Bahamas, und Unternehmen sind verantwortlich für die Erhebung und Abführung dieser Steuer. Die Frist für die VAT-Meldung ist der 21. April 2025. Unter dem payroll support programme können berechtigte Unternehmen jedoch die VAT-Zahlungen, die zwischen April und Juni fällig sind, aufschieben.

Weitere Steuern und Abgaben

Weitere relevante Steuern umfassen Einfuhrzölle, Stempelsteuer und Grundsteuer. Die Bewertungen der Grundsteuer werden bis zum 15. Oktober ausgestellt und sind bis zum 31. März des folgenden Jahres zu zahlen. Arbeitgeber mit Arbeitnehmern, die über das Zehnfache des monatlichen Mindestlohns verdienen, unterliegen einer Payroll-Steuer von 9 %, mit bestimmten Ausnahmen. Unternehmen müssen außerdem einen professionellen Risiko-Beitrag zahlen, der je nach Risikostufe des Jobs zwischen 0,522 % und 8,7 % liegt.

Wichtige Überlegungen

• Die bereitgestellten Informationen beziehen sich auf das Steuerjahr 2025 und sind aktuell bis zum 5. Februar 2025. Vorschriften können sich ändern, und es ist wichtig, über die neuesten Updates informiert zu bleiben.
• Diese Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung, und es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren, um spezifische Situationen zu klären.
• Während die Bahamas keine persönliche oder Unternehmens-Einkommensteuer haben, sind US-Bürger und Green-Card-Inhaber, die in den Bahamas leben, dennoch US-Steuerpflichten unterworfen, einschließlich der Einreichung einer jährlichen US-Steuererklärung.

In den Bahamas bestehen die Steuervorauszahlungen der Arbeitnehmer hauptsächlich aus National Insurance Contributions (NICs). Es gibt keine persönliche Einkommenssteuer in den Bahamas.

National Insurance Contributions (NICs)

Die NICs sind verpflichtende Beiträge für Sozialversicherungsleistungen und decken Bereiche wie Krankheit, Mutterschaft und Arbeitslosigkeit ab. Ab dem 1. Juli 2022 beträgt die versicherbare Lohnobergrenze $740 pro Woche.

• Arbeitnehmerbeitrag: 3,9 % der versicherbaren Einkünfte bis zur Obergrenze.
• Arbeitgeberbeitrag: 5,9 % der versicherbaren Einkünfte des Arbeitnehmers bis zur Obergrenze.

Die gesamte NIC-Beitragssatz beträgt 9,8 % der versicherbaren Einkünfte. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil des Arbeitnehmers von seinem Lohn abzuziehen und beide Anteile an die National Insurance Board (NIB) abzuführen.

Zahlung und Fristen

NIC-Zahlungen sind monatlich fällig. Arbeitgeber müssen die Zahlungen bis zum 15. des Monats nach dem Monat, in dem die Beiträge zahlbar waren, an die NIB überweisen. Zum Beispiel sind die Beiträge für Januar bis zum 15. Februar fällig.

Weitere Abzüge

Obwohl keine Steuern im engeren Sinne, können Arbeitgeber auch andere Beträge vom Gehalt der Arbeitnehmer abziehen, wie zum Beispiel:

• Pensionsbeiträge: Wenn der Arbeitnehmer an einem privaten Pensionsplan teilnimmt.
• Gewerkschaftsbeiträge: Wenn der Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft ist.
• Gerichtliche Abzüge: Wie Pfändungen oder Unterhaltszahlungen.

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber genaue Aufzeichnungen über alle Abzüge führen und den Arbeitnehmern Gehaltsabrechnungen mit diesen Abzügen bereitstellen.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen aktuell sind, Stand heute, den 5. Februar 2025, und Änderungen vorbehalten sein können. Es wird empfohlen, die Website der National Insurance Board (NIB) zu konsultieren oder professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, um die neuesten Informationen zu erhalten.

Die Bahamas erheben eine Mehrwertsteuer (VAT) auf die meisten Waren und Dienstleistungen.

VAT-Sätze und Registrierung

• Standardrate: 10 % (gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen). Eine ermäßigte Rate von 5 % gilt ab dem 1. April 2025 für Grundnahrungsmittel, die in Lebensmittelgeschäften verkauft werden. Dazu gehören frisches Obst und Gemüse, Babynahrung, Snacks und Tiefkühlkost, jedoch keine zubereiteten Mahlzeiten. Der 5 %-Satz gilt auch für Importe dieser Lebensmittel.
• Nullsatz: 0 % (gilt für Exporte und bestimmte internationale Dienstleistungen).
• Befreite Lieferungen: Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der VAT befreit, darunter inländische Finanzdienstleistungen (ohne explizite Gebühren), Versicherungen, medizinische Dienstleistungen und Wohnungsvermietung.
• Registrierungsschwelle: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als BSD 100.000 (entspricht USD 100.000) müssen sich für VAT registrieren. Dazu gehören auch nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an Verbraucher auf den Bahamas anbieten. Für Nicht-Residenzen gibt es keinen besonderen Registrierungsprozess. Unternehmen müssen sich innerhalb von 14 Tagen nach Erreichen der Schwelle registrieren und vor der VAT-Registrierung eine Taxpayer Identification Number (TIN) erhalten.
• Freiwillige Registrierung: Nicht verfügbar. Die Registrierung ist verpflichtend, wenn die Schwelle erreicht wird.

VAT-Abgabe und Zahlung

• Abgabefrequenz:
  • Monatlich: für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als BSD 5 Millionen.
  • Vierteljährlich: für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter BSD 5 Millionen, aber eine monatliche Abgabe kann beantragt werden. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als BSD 400.000 können einen halbjährlichen Abgabetermin beantragen.
• Abgabefrist: 21 Tage nach Ende des VAT-Zeitraums. Für große Steuerzahler (Jahresumsatz über USD 5 Millionen) beträgt die Frist 14 Tage nach Ende des monatlichen VAT-Zeitraums. Erklärungen und Zahlungen werden online über das Online Tax Administration System (OTAS) eingereicht.
• Aufbewahrungspflichten: Unternehmen sind verpflichtet, alle Transaktionen mindestens fünf Jahre lang zu dokumentieren.

Zusätzliche indirekte Steuern

• Stempelsteuer: 1 % bis 6 % des Wertes des Instruments oder der Transaktion. Einige Transaktionen haben feste Gebühren, z. B. BSD 0,40 pro Scheck oder Bankabhebung.
• Gewerbebehördliche Steuer: Sie reicht von einer Pauschalgebühr von BSD 100 bis zu 3 % des Umsatzes, abhängig von der Branche. Eine jährliche Lizenzverlängerung ist bis zum 31. Januar fällig, mit Zahlung bis zum 31. März.
• Grundsteuer: Die Sätze variieren je nach Marktwert und Immobilientyp (residential oder commercial). Wohnimmobilien liegen bei einer Pauschalgebühr von BSD 300 bis zu 0,625 % des Marktwerts. Gewerbeimmobilien liegen zwischen 0,75 % und 2 % des Marktwerts. Die Erklärung der Immobilie zur Bewertung ist bis zum 31. Dezember eines jeden Jahres abzugeben. Steuerzahlungen sind bis zum 31. März fällig.

Diese Informationen sind aktuell per 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Für die neuesten Informationen konsultieren Sie bitte das Department of Inland Revenue (DIR) der Bahamas.

Die Bahamas bietet eine Vielzahl von Steueranreizen für Einzelpersonen und Unternehmen.

Steuerliche Vorteile für Einwohner und Unternehmen

Die Bahamas verfügen über ein steuerneutrales Umfeld, das Einwohner von Steuern auf persönliches Einkommen, Erbschaften, Kapitalgewinne und Unternehmensgewinne befreit. Dividenden und Verkäufe sind ebenfalls steuerfrei. Dies gilt für alle ansässigen Gesellschaften, Partnerschaften, Einzelpersonen und Trusts.

Investitionsanreize

Die Regierung bietet mehrere Investitionsanreize, einschließlich Befreiungen von Zollgebühren auf genehmigte Rohstoffe, Ausrüstung und Baumaterialien. Auch Grundsteuerbefreiungen sind für bis zu 20 Jahre möglich. Zusätzliche Anreize, wie Befreiungen von Einfuhrzöllen und Steuererleichterungen bei Immobilien, werden manchmal gewährt, und in bestimmten Fällen sind Landzuteilungen oder verlängerte Pachtverträge für private Entwicklungen zu marktüblichen Preisen erhältlich. Diese Anreize werden oft direkt mit der Bahamas Investment Authority (BIA) ausgehandelt.

Branchenbezogene Anreize

Mehrere Gesetze bieten branchenspezifische Anreize:

• Hotels Encouragement Act: Ermöglicht zollfreien Import von genehmigten Baumaterialien, Möbeln und Einrichtungsgegenständen für Hotelentwicklungen sowie Steuerbefreiungen/Erleichterungen bei der Grundsteuer für die ersten 20 Betriebsjahre. Hotels mit mindestens vier Gästezimmern auf einer Family Island und zehn Zimmer in New Providence qualifizieren sich.
• Industries Encouragement Act: Bietet zollfreie Konzessionen für den Import von Maschinen, Rohstoffen und Baumaterialien für Fertigungsbetriebe sowie eine 15-jährige Befreiung von der Real Property Tax. Die zollfreien Konzessionen gelten für die ersten fünf Betriebsjahre, gefolgt von einem reduzierten Zollsatz von 10 % auf genehmigte importierte Materialien und Ausrüstung.
• Bahamas Vacation Plan and Time Sharing Act: Bietet zollfreie Konzessionen für Baumaterialien, die beim Bau von Timeshare-Anlagen verwendet werden.
• City of Nassau Revitalization Act: Bietet Anreize und Zollbefreiungen für die Restaurierung, Reparatur und Aufwertung von Wohn- und Geschäftsgebäuden in Nassau.
• Andere Gesetze: Das Export Manufacturing Industries Encouragement Act, das Agricultural Manufactories Act und das Spirits and Beer Manufacture Act gewähren Befreiungen von Zollgebühren auf Baumaterialien, Ausrüstung und genehmigte Rohstoffe sowie Grundsteuerbefreiungen für bis zu 20 Jahre.

Freihandelszonen

• Free Trade Zones Act: Kennzeichnet bestimmte Gebiete als freie Industrie- und Handelszonen.
• Hawksbill Creek Agreement Act: Gewährt dem Freeport Port Area, einer Freihandelszone in Grand Bahama, bis 2015 Steuerfreiheit und Befreiung von Verbrauchssteuern, Stempelgebühren und den meisten Zollgebühren bis 2054.

Besondere Steuerregime

• Economic Permanent Residency: Personen, die mindestens $750.000 in Immobilien investieren, können eine dauerhafte Aufenthaltserlaubnis beantragen, die steuerliche Vorteile umfasst.
• Annual Residence Scheme: Ermöglicht es Personen, ihren Steuerwohnsitz in den Bahamas zu behalten, indem sie eine bestimmte Anzahl von Tagen jährlich im Land verbringen.

Zusätzliche Überlegungen

• Steuervergünstigungen für kleine und mittlere Unternehmen: Diese Vergünstigungen bieten zollfreie Befreiungen für Gegenstände, die für die Gründung oder Erweiterung von Unternehmen benötigt werden, einschließlich Erstbestände. Es sind spezifische Richtlinien und ein Antragsverfahren verfügbar.
• Value Added Tax (VAT): Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mindestens $100.000 müssen sich bei der Regierung registrieren, um eine Tax Identification Number und eine VAT-Bescheinigung zu erhalten. Der Standard-VAT-Satz in den Bahamas beträgt 10 %.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich ändern. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren, um die neuesten Informationen und individuelle Beratung zu erhalten.