BahamasSteuerpflichten Detailliert

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verpflichtet, 5,9% der Gehälter ihrer Mitarbeiter an die National Insurance Board (NIB) abzuführen, während die Mitarbeiter 3,9% beitragen. Diese Beiträge sind ab Juli 2024 auf ein wöchentlich versicherbares Lohnmaximum von BSD 810 begrenzt und bis zum 15. des Folgemonats fällig. Dies gilt für Mitarbeiter, die mindestens BSD 2687 pro Monat verdienen.

Geschäftsgebühren

Unternehmen, die auf den Bahamas tätig sind, müssen jährliche Geschäftslizenzen erwerben, deren Kosten sich nach dem Jahresumsatz richten. Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als BSD 100.000 sind von diesen Gebühren befreit. Unternehmen mit Umsätzen, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten, müssen unabhängig geprüfte Umsatznachweise vorlegen. Erneuerungen sind bis zum 31. Januar fällig, Zahlungen müssen bis zum 31. März erfolgen.

Mehrwertsteuer (MWST)

Eine 12%ige MWST gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen auf den Bahamas, und Unternehmen sind für das Einziehen und Abführen dieser Steuer verantwortlich. Die Frist für die MWST-Einreichung ist der 21. April 2025. Allerdings können im Rahmen des Lohnunterstützungsprogramms berechtigte Unternehmen die MWST-Zahlungen, die zwischen April und Juni fällig sind, aufschieben.

Sonstige Steuern und Abgaben

Zu den weiteren relevanten Steuern gehören Einfuhrzölle, Stempelsteuer und Grundsteuer. Grundsteuerbescheide werden bis zum 15. Oktober erteilt und sind bis zum 31. März des Folgejahres zahlbar. Arbeitgeber mit Beschäftigten, die mehr als das Zehnfache des monatlichen Mindestlohns verdienen, unterliegen einer Lohnsteuer von 9% mit bestimmten Ausnahmen. Unternehmen müssen außerdem eine Berufsrisikobeitrag zahlen, der je nach Risikoniveau des Arbeitsplatzes zwischen 0,522% und 8,7% liegt.

Wichtige Überlegungen

• Die bereitgestellten Informationen beziehen sich auf das Steuerjahr 2025 und sind aktuell ab dem 5. Februar 2025. Vorschriften können sich ändern, und es ist wichtig, über die neuesten Updates informiert zu bleiben.
• Diese Informationen dienen nur zur allgemeinen Orientierung, und es wird empfohlen, sich für spezifische Situationen an einen Steuerberater zu wenden.
• Obwohl die Bahamas keine persönliche oder Unternehmenssteuer haben, unterliegen US-Bürger und Green-Card-Inhaber, die auf den Bahamas leben, weiterhin den US-Steuerverpflichtungen, einschließlich der jährlichen Einreichung einer US-Steuererklärung.

In den Bahamas bestehen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer hauptsächlich aus den National Insurance Contributions (NICs). Es gibt keine Einkommenssteuer für Privatpersonen auf den Bahamas.

National Insurance Contributions (NICs)

Die NICs sind Pflichtbeiträge für Sozialversicherungsleistungen, die Bereiche wie Krankheit, Mutterschaft und Arbeitslosigkeit abdecken. Ab dem 1. Juli 2022 liegt die versicherbare Lohnobergrenze bei 740 $ pro Woche.

• Arbeitnehmerbeitrag: 3,9 % des versicherbaren Einkommens bis zur Obergrenze.
• Arbeitgeberbeitrag: 5,9 % des versicherbaren Einkommens des Arbeitnehmers bis zur Obergrenze.

Der gesamte NIC-Beitragssatz beträgt 9,8 % des versicherbaren Einkommens. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Arbeitnehmeranteil von deren Löhnen abzuziehen und beide Anteile an das National Insurance Board (NIB) zu übermitteln.

Zahlungen und Fristen

NIC-Zahlungen sind monatlich fällig. Arbeitgeber müssen die Zahlungen bis zum 15. des Monats nach dem Monat, in dem die Beiträge fällig waren, an das NIB übermitteln. Zum Beispiel sind die Beiträge für Januar bis zum 15. Februar fällig.

Weitere Abzüge

Auch wenn sie nicht direkt Steuern darstellen, können Arbeitgeber weitere Beträge vom Gehalt der Mitarbeiter abziehen, wie zum Beispiel:

• Pensionsbeiträge: Falls der Arbeitnehmer an einem privaten Rentenplan teilnimmt.
• Gewerkschaftsbeiträge: Falls der Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft ist.
• Gerichtlich angeordnete Abzüge: Wie Pfändungen oder Unterhaltszahlungen.

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber genaue Aufzeichnungen aller Abzüge führen und den Arbeitnehmern Gehaltsabrechnungen bereitstellen, die diese Abzüge detailliert auflisten.

Es ist wichtig, daran zu denken, dass diese Informationen mit dem heutigen Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können. Es wird empfohlen, die Website des National Insurance Board (NIB) zu konsultieren oder professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.

Die Bahamas erheben eine Mehrwertsteuer (MwSt) auf die meisten Waren und Dienstleistungen.

MwSt-Sätze und Registrierung

• Standardsatz: 10% (anwendbar auf die meisten Waren und Dienstleistungen). Ein ermäßigter Satz von 5% wird ab dem 1. April 2025 für grundlegende Lebensmittel, die in Lebensmittelgeschäften verkauft werden, gelten. Dies umfasst frische Produkte, Babynahrung, Snacks und Tiefkühlkost, schließt jedoch zubereitete Mahlzeiten aus. Der 5%-Satz gilt auch für den Import dieser Lebensmittel.
• Nullsatz: 0% (gilt für Exporte und bestimmte internationale Dienstleistungen).
• Steuerbefreite Lieferungen: Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der MwSt befreit, darunter inländische Finanzdienstleistungen (außer solche mit expliziten Gebühren), Versicherungs- und medizinische Dienstleistungen sowie Wohnraummieten.
• Registrierungsschwelle: Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von mehr als BSD 100.000 (entspricht USD 100.000) müssen sich für die MwSt registrieren. Dies schließt nicht ansässige Unternehmen ein, die digitale Dienstleistungen an Verbraucher auf den Bahamas erbringen. Es gibt keinen speziellen Registrierungsprozess für Nichtansässige. Unternehmen müssen sich innerhalb von 14 Tagen nach Erreichen der Schwelle zur Registrierung bewerben und eine Steueridentifikationsnummer (TIN) vor der MwSt-Registrierung erhalten.
• Freiwillige Registrierung: Nicht verfügbar. Die Registrierung ist obligatorisch, wenn der Schwellenwert erreicht wird.

MwSt-Erklärung und Zahlung

• Erklärungsfrequenz:
  • Monatlich: für Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von mehr als BSD 5 Millionen.
  • Vierteljährlich: für Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz unter BSD 5 Millionen, es kann jedoch monatliche Abrechnung beantragt werden. Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von weniger als BSD 400.000 können die halbjährliche Abrechnung beantragen.
• Einreichungsfrist: 21 Tage nach dem Ende des MwSt-Zeitraums. Bei großen Steuerpflichtigen (jährlicher Umsatz über $5 Millionen) beträgt die Frist 14 Tage nach dem Ende des monatlichen MwSt-Zeitraums. Erklärungen und Zahlungen werden online über das Online-Steuerverwaltungssystem (OTAS) eingereicht.
• Aufbewahrungspflicht: Unternehmen sind verpflichtet, Aufzeichnungen über alle Transaktionen mindestens fünf Jahre lang zu führen.

Zusätzliche indirekte Steuern

• Stempelsteuer: 1% bis 6% des Wertes des Dokuments oder der Transaktion. Einige Transaktionen haben Festgebühren, wie z.B. BSD 0,40 pro Scheck oder Bankabhebung.
• Gewerbesteuer: Reicht von einer Pauschalgebühr von BSD 100 bis zu 3% des Umsatzes, abhängig von der Branche. Eine jährliche Lizenzverlängerung ist bis zum 31. Januar fällig, die Zahlung bis zum 31. März.
• Grundsteuer: Die Sätze variieren je nach Marktwert und Art des Eigentums (Wohn- oder Gewerbeimmobilie). Die Wohnsätze reichen von einer Pauschale von BSD 300 bis zu 0,625% des Marktwerts. Die gewerblichen Sätze reichen von 0,75% bis 2% des Marktwerts. Die Erklärung der Immobilie zur Bewertung ist bis zum 31. Dezember jedes Jahres fällig. Steuerzahlungen sind bis zum 31. März fällig.

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können sich ändern. Für die aktuellsten Informationen konsultieren Sie bitte das Department of Inland Revenue (DIR) der Bahamas.

Die Bahamas bieten eine Vielzahl von Steueranreizen für Privatpersonen und Unternehmen.

Steuerliche Vorteile für Einwohner und Unternehmen

Die Bahamas zeichnen sich durch ein steuerneutrales Umfeld aus, das Einwohner von Steuern auf persönliches Einkommen, Erbschaften, Kapitalgewinne und Unternehmensgewinne befreit. Auch Dividenden und Verkäufe sind steuerfrei. Dies gilt für alle ansässigen Unternehmen, Partnerschaften, Privatpersonen und Trusts.

Investitionsanreize

Die Regierung bietet mehrere Investitionsanreize, darunter Befreiungen von Zollgebühren auf genehmigte Rohstoffe, Ausrüstung und Baumaterialien. Auch Grundsteuerbefreiungen sind für bis zu 20 Jahre verfügbar. Zusätzliche Anreize wie Ausnahmeregelungen bei Einfuhrzöllen und Grundsteuererleichterungen werden manchmal gewährt, und in bestimmten Fällen werden Landzuschüsse oder verlängerte Pachtverträge für private Entwicklungsprojekte zu unter dem Marktpreis liegenden Konditionen angeboten. Diese Anreize werden oft direkt mit der Bahamas Investment Authority (BIA) verhandelt.

Branchenbezogene Anreize

Mehrere Gesetze bieten branchenbezogene Anreize:

• Hotels Encouragement Act: Ermöglicht die zollfreie Einfuhr von genehmigten Baumaterialien, Einrichtungsgegenständen und Ausstattung für Hotelentwicklungen sowie Grundsteuerbefreiungen/-vergünstigungen für die ersten 20 Jahre des Betriebs. Qualifikationsvoraussetzungen sind Hotels mit mindestens vier Gästezimmern auf einer Familieninsel und zehn Zimmern in New Providence.
• Industries Encouragement Act: Bietet zollfreie Vergünstigungen für den Import von Maschinen, Rohstoffen und Baumaterialien für Fertigungsunternehmen sowie eine 15-jährige Befreiung von der Grundsteuer. Zollfreie Vergünstigungen gelten für die ersten fünf Betriebsjahre, gefolgt von einem reduzierten Zollsatz von 10% auf genehmigte importierte Materialien und Ausrüstungen.
• Bahamas Vacation Plan and Time Sharing Act: Bietet zollfreie Vergünstigungen für Baumaterialien, die bei der Errichtung von Teilzeiteigentumseinrichtungen verwendet werden.
• City of Nassau Revitalization Act: Bietet Anreize und Zollvergünstigungen für die Restaurierung, Reparatur und Modernisierung von Wohn- und Geschäftsgebäuden in Nassau.
• Andere Gesetze: Der Export Manufacturing Industries Encouragement Act, der Agricultural Manufactories Act und der Spirits and Beer Manufacture Act bieten Befreiungen von Zollgebühren auf Baumaterialien, Ausrüstungen und genehmigte Rohstoffe sowie Grundsteuerbefreiungen für bis zu 20 Jahre.

Freihandelszonen

• Free Trade Zones Act: Bezeichnet spezifische Gebiete als freie Industrie- und Handelszonen.
• Hawksbill Creek Agreement Act: Gewährt dem Freeport Port Area, einer Freihandelszone in Grand Bahama, Steuerfreiheit bis 2015 und Befreiung von Verbrauchssteuern, Stempelsteuern und den meisten Zollgebühren bis 2054.

Besondere Steuerregime

• Wirtschaftliche Daueraufenthaltsgenehmigung: Personen, die mindestens 750.000 US-Dollar in Immobilien investieren, können eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung beantragen, die Steuervergünstigungen beinhaltet.
• Jährliches Aufenthaltsprogrammschema: Ermöglicht Einzelpersonen, ihren Steuerwohnsitz auf den Bahamas zu behalten, indem sie jährlich für eine bestimmte Anzahl an Tagen im Land leben.

Zusätzliche Überlegungen

• Steuervergünstigungen für kleine und mittlere Unternehmen: Diese Vergünstigungen bieten zollfreie Ausnahmen auf Gegenstände, die für die Gründung oder Erweiterung von Unternehmen benötigt werden, einschließlich der erstmaligen Bestandsaufnahme. Es sind spezifische Richtlinien und ein Antragsverfahren verfügbar.
• Mehrwertsteuer (VAT): Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz von mindestens 100.000 US-Dollar müssen sich bei der Regierung registrieren, um eine Steueridentifikationsnummer und ein VAT-Zertifikat zu erhalten. Der Standard-Mehrwertsteuersatz auf den Bahamas beträgt 10%.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen und eine persönliche Beratung zu erhalten.