Vollständiger Leitfaden: Grundlagen der Gehaltsabrechnung in Frankreich (Ausgabe 2025)

Wichtige Erkenntnisse:

• 1. Das Lohnsystem in Frankreich weist strenge Steuersätze und Sozialversicherungsbeiträge auf. Die Compliance-Anforderungen können je nach Unternehmensstruktur variieren.
• 2. Bei Einstellungen in Frankreich müssen Sie formelle Arbeitsverträge ausstellen. Sie sollten auch Richtlinien für Vergütung, Kündigung, Mutterschaftsurlaub und Krankheitsurlaub beachten.
• 3. Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträge in Frankreich sind komplex. Die Beauftragung eines globalen Lohnabrechnungsdienstleisters kann dabei helfen, die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und die Abläufe zu vereinfachen.

Die Expansion Ihres Geschäfts nach Frankreich kann sehr lohnend sein. Es bringt jedoch auch die Herausforderung mit sich, eines der komplexesten Lohnsysteme Europas zu navigieren. Das französische Lohnsystem umfasst strenge Steuergesetze, Sozialversicherungsbeiträge und Compliance-Verpflichtungen. Sie müssen all diese Aspekte erfüllen, um die Einhaltung zu wahren und Strafen zu vermeiden. Ob Einkommensteuer, Sozialversicherung oder Lohnberichterstattung – vorbereitet zu sein, ist der Schlüssel zum Erfolg.

Wenn Sie planen, Ihr Geschäft in Frankreich auszubauen, müssen Sie auch Beschäftigungsherausforderungen bewältigen. Hohe Arbeitskosten, starre Beschäftigungsgesetze und komplexe Vorschriften erfordern Aufmerksamkeit. Mit der richtigen Vorgehensweise und Unterstützung können Sie diese Hindernisse jedoch überwinden.

Lassen Sie uns Ihnen helfen, die wichtigsten Aspekte der Lohnabrechnung in Frankreich zu verstehen und Einblicke darin geben, wie Sie diese reibungslos verwalten.

Verstehen Sie die Struktur Ihres Unternehmens

Bevor Sie die Lohnvorschriften prüfen, besteht der erste Schritt darin, die rechtliche Struktur Ihres Unternehmens zu bestimmen.

Die französischen Lohnregeln unterscheiden sich je nach Art des Unternehmens, das Sie betreiben. Die drei gängigsten Strukturen sind SARL, SA und SAS, jeweils mit eigenen Anforderungen und Vorteilen.

SARL (Société à responsabilité limitée)

Die SARL ist eine private Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie wird meist von mittelständischen Unternehmen und Finanzinstituten genutzt. Geführt von einem oder mehreren Geschäftsführern, verbindet sie Elemente von Partnerschaften und Kapitalgesellschaften. Wenn Ihr Unternehmen mehr als 60 Anteilseigner hat, ist eine jährliche Gesellschafterversammlung verpflichtend.

SA (Société Anonyme)

Die SA ähnelt einer Aktiengesellschaft und richtet sich an größere Unternehmen. Sie schützt die Vermögenswerte des Eigentümers vor Gläubigeransprüchen und eignet sich gut für groß angelegte Unternehmen. Diese Struktur hat strengere Management- und Berichtspflichten. Sie bietet jedoch auch starke rechtliche und finanzielle Schutzmechanismen.

SAS (Société par actions simplifiée)

Die SAS ist die flexibelste Unternehmensstruktur in Frankreich. Sie wird von kleinen und mittleren Unternehmen bevorzugt. Sie hat keine festgelegte Managementstruktur, was die Gründung und den Betrieb erleichtert. Die Kapitalanforderungen sind geringer, und ihre Anteile sind nicht an der Börse gelistet. Deshalb ist sie ideal für privat gehaltene Unternehmen.

Wie Sie die Vergütung der Mitarbeiter verwalten

In Frankreich ist die Vergütung der Mitarbeiter streng geregelt. Sie müssen einen formellen Arbeitsvertrag ausstellen. Der Vertrag sollte alle Details zur Vergütung, zu Leistungen und Arbeitsbedingungen enthalten. Hier eine Übersicht der wichtigsten Aspekte:

Vergütung

Die Behörden überprüfen jährlich die Mindestlöhne in Frankreich. Ab 2024 beträgt der monatliche Mindestlohn €1.766,92. Sie müssen mindestens einmal pro Monat Zahlungen leisten, inklusive eines Gehaltsnachweises. Wenn Ihre Mitarbeiter mehr als 35 Stunden pro Woche arbeiten, ist Überstundenzahlung verpflichtend. Überstunden werden in der Regel mit 125 % des regulären Stundensatzes für die ersten 8 Stunden und 150 % darüber vergütet.

Kündigung

Die Kündigung eines Mitarbeiters ohne triftigen Grund ist illegal. Akzeptable Gründe für eine Kündigung sind schlechte Leistung, Belästigung und Gewalt. Es umfasst auch wiederholte unbefugte Abwesenheiten oder Umstrukturierungen im Unternehmen.

Falls Sie Mitarbeiter aufgrund finanzieller Schwierigkeiten oder Geschäftsschließung entlassen müssen, ist dies selbstverständlich möglich. Sie müssen jedoch die richtigen Verfahren einhalten, um die französischen Arbeitsgesetze zu erfüllen.

Mutterschaftsurlaub

Französische Arbeitnehmer haben Anspruch auf bezahlten Mutterschaftsurlaub, dessen Dauer von den Umständen abhängt.

• Standardurlaub: 6 Wochen vor dem Geburtstermin und 10 Wochen danach.

• Komplikationen: zusätzlich 2 Wochen vor und 4 Wochen nach der Geburt.

• Zwillinge: 12 Wochen pränatal und 22 Wochen postnatal.

• Drillinge: 24 Wochen pränatal und 22 Wochen postnatal.

Feiertage

In Frankreich ist Tag der Arbeit (1. Mai) der einzige garantierte bezahlte Feiertag. Wenn Mitarbeiter an diesem Tag arbeiten müssen, erhalten sie zusätzlich einen Tageslohn.

Für die anderen 10 nationalen Feiertage in Frankreich wie Weihnachten ist bezahlter Urlaub nicht automatisch gewährleistet. Dies hängt von kollektivvertraglichen Regelungen zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern ab. Die meisten Arbeitgeber gewähren jedoch bezahlte Freizeit an diesen Tagen.

Arbeitsstunden

Die reguläre Arbeitswoche in Frankreich beträgt 35 Stunden. Arbeitnehmer dürfen nicht mehr als 6 Tage pro Woche arbeiten und müssen mindestens 35 zusammenhängende Stunden Ruhezeit pro Woche erhalten. Führungskräfte sind hiervon oft ausgenommen. Auch kann es durch Tarifverträge zu Anpassungen der Arbeitszeit kommen.

Krankheitsurlaub

Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Mitarbeiter während des Krankheitsurlaubs vollständig zu entschädigen. Stattdessen müssen sie die Differenz zwischen den Sozialversicherungsleistungen und dem normalen Gehalt des Mitarbeiters abdecken. Mitarbeiter, die über 30 Tage krankheitsbedingt abwesend sind, benötigen eine ärztliche Untersuchung, bevor sie wieder arbeiten können.

Steuerliche Konformität in Frankreich

Das französische Lohnsystem erfordert die strikte Einhaltung der Steuer- und Sozialversicherungsgesetze. Unternehmen müssen verschiedene Steuerarten verwalten, darunter Körperschaftsteuer, Lohnsteuer und Einkommensteuer der Mitarbeiter.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuersätze in Frankreich sind fest bei 25 %. Kleine und mittlere Unternehmen, die weniger als 7,63 Millionen Euro Umsatz erzielen, sind für einen Abzug von 15 % berechtigt.

Ausbildungsförderungsbeitrag

Arbeitgeber in Handels-, Handwerks- oder Industriesektoren müssen einen Prozentsatz der steuerpflichtigen Löhne zur Finanzierung von Ausbildungsprogrammen beitragen.

Lohnsteuer

Wenn Ihr Unternehmen weniger als 10 % seiner Umsätze dem Mehrwertsteuersatz unterliegt, müssen Sie Lohnsteuern auf die Gehälter Ihrer Mitarbeiter zahlen. Der Satz liegt zwischen 4,25 % und 13,60 %, abhängig vom Einkommen.

Einkommensteuer

Französische Mitarbeiter werden nach ihrem Einkommen und Familienstand besteuert, mit Steuersätzen von 0 % bis 45 %. Die Steuerklassen sind:

• €0 – €10.064: 0%

• €10.065 – €25.659: 11%

• €25.660 – €70.369: 30%

• €70.370 – €157.806: 41%

• Über €157.806: 45%

Sozialversicherungsbeiträge

Sie müssen auch Beiträge zur Sozialversicherung Ihrer Mitarbeiter leisten. Diese Beiträge decken die Arbeitsunfallversicherung, Familienbeihilfen und Altersrenten ab. Sie umfassen auch Krankenversicherung und Zusatzpensionspläne.

Die Beiträge zur Arbeitsunfallversicherung hängen vom Risiko am Arbeitsplatz ab. Für Familienbeihilfen liegen die Beiträge zwischen 3,45 % und 5,25 %.

Zudem müssen Sie zwischen 6,9 % und 8,55 % in die Altersrente einzahlen. Für die Krankenversicherung liegen die Arbeitgeberbeiträge zwischen 7 % und 13 %. Außerdem sind Sie verpflichtet, zwischen 0,1 % und 0,5 % an die Nationale Wohnungsförderungsfonds zu zahlen. Schließlich, je nach Gehaltsklasse Ihrer Mitarbeiter, sollten Sie zwischen 4,27 % und 12,95 % in die Zusatzpensionspläne investieren.

Erwägung einer Zusammenarbeit mit einem globalen Lohnabrechnungsanbieter bei Expansion nach Frankreich?

Die Navigation durch das komplexe französische Lohnsystem kann für neu expandierende globale Unternehmen daunting sein. Die Beauftragung spezialisierter Lohnabrechnungsdienste zur Sicherstellung der Einhaltung der Vorschriften kann vorteilhaft sein. Diese Dienstleister unterstützen Sie bei lokalen Steuerregelungen und Beschäftigungsgesetzen.

Sie können auch mit einem EOR zusammenarbeiten, der umfassende Unterstützung bietet. Dadurch entfällt die Notwendigkeit, eine Niederlassung in Frankreich zu gründen. Es umfasst alles von Steuerabzügen bis zum Lohnmanagement, sodass Sie mit ruhigem Gewissen expandieren können.

Die Verwaltung der Lohnabrechnung in Frankreich erfordert sorgfältige Aufmerksamkeit, aber mit dem richtigen Partner können Sie den Prozess vereinfachen. Durch die Zusammenarbeit mit einem EOR stellen Sie Compliance sicher und können sich auf das Wachstum Ihres Geschäfts konzentrieren.

FAQ

Was sind die wichtigsten Steuerpflichten für Unternehmen in Frankreich?

Unternehmen in Frankreich müssen die Körperschaftsteuer, Lohnsteuer, Ausbildungsförderungsbeitrag und die Einkommensteuer der Mitarbeiter einhalten. Diese Steuern variieren je nach Unternehmensgröße, -struktur und Umsatz.

Wie werden Überstunden in Frankreich vergütet?

Mitarbeiter, die mehr als 35 Stunden pro Woche arbeiten, haben Anspruch auf Überstundenzuschläge. Für die ersten 8 Stunden müssen Arbeitgeber 125 % des regulären Stundensatzes zahlen, danach 150 %.

Was ist der Mindestlohn in Frankreich?

Derzeit beträgt der monatliche Mindestlohn in Frankreich €1.539,42. Dieser Wert wird jährlich aktualisiert, und Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass die Mitarbeiter mindestens diesen Betrag erhalten.

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