Vollständiger Leitfaden: Grundlagen der Gehaltsabrechnung in Frankreich (Ausgabe 2025)

Wichtigste Erkenntnisse:

• 1. Das Gehaltsabrechnungssystem Frankreichs unterliegt strengen Steuersätzen und Sozialversicherungsbeiträgen. Die Compliance-Anforderungen können je nach Unternehmensstruktur variieren.
• 2. Bei Einstellungen in Frankreich müssen formelle Arbeitsverträge ausgestellt werden. Zudem sollten Richtlinien zur Vergütung, Kündigung, Mutterschafts- und Krankheitsurlaub befolgt werden.
• 3. Die Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträge in Frankreich sind komplex. Die Zusammenarbeit mit einem globalen Payroll-Anbieter kann helfen, die Compliance zu gewährleisten und die Abläufe zu vereinfachen.

Die Erweiterung Ihres Geschäfts nach Frankreich kann sehr lohnend sein. Es bringt jedoch auch die Herausforderung mit sich, eines der kompliziertesten Gehaltsabrechnungssysteme Europas zu navigieren. Das System in Frankreich umfasst strenge Steuergesetze, Sozialversicherungsbeiträge und Compliance-Verpflichtungen. All diese müssen erfüllt werden, um die Vorschriften einzuhalten und Strafen zu vermeiden. Ob Sie nun mit Einkommensteuer, Sozialversicherung oder Gehaltsabrechnungsberichtswesen zu tun haben, Vorbereitung ist der Schlüssel zum Erfolg.

Wenn Sie planen, Ihr Geschäft in Frankreich auszubauen, müssen Sie sich auch mit arbeitsrechtlichen Herausforderungen auseinandersetzen. Es gibt hohe Arbeitskosten, starre Arbeitsgesetze und komplexe Vorschriften, die es zu lernen gilt. Mit der richtigen Herangehensweise und Beratung können Sie diese Hindernisse jedoch überwinden.

Lassen Sie uns Ihnen helfen, die wichtigsten Aspekte der Gehaltsabrechnung in Frankreich zu verstehen und Einblicke in ein reibungsloses Management zu geben.

Verstehen Sie die Struktur Ihres Unternehmens

Bevor Sie die Gehaltsabrechnungsregeln prüfen, ist der erste Schritt die Bestimmung der rechtlichen Struktur Ihres Geschäfts.

Die französischen Vorschriften zur Gehaltsabrechnung variieren je nach Art des Unternehmens, das Sie betreiben. Die drei gebräuchlichsten Strukturen sind SARL, SA und SAS, jede mit eigenen Anforderungen und Vorteilen.

SARL (Société à responsabilité limitée)

SARL ist eine private Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie wird im Allgemeinen von mittelständischen Unternehmen und Finanzinstituten genutzt. Gemanagt von einem oder mehreren Geschäftsführern, vereint sie Elemente sowohl von Partnerschaften als auch von Kapitalgesellschaften. Wenn Ihr Unternehmen mehr als 60 Anteilseigner hat, ist eine jährliche Gesellschafterversammlung verpflichtend.

SA (Société Anonyme)

SA ähnelt einer Aktiengesellschaft und ist für größere Unternehmen konzipiert. Sie schützt die Vermögenswerte des Eigentümers vor Gläubigern und ist gut geeignet für groß angelegte Unternehmen. Diese Struktur hat strengere Management- und Berichtspflichten, bietet aber auch hohe gesetzliche und finanzielle Sicherheit.

SAS (Société par actions simplifiée)

SAS ist die flexiblere Unternehmensform in Frankreich. Sie wird von kleinen und mittleren Unternehmen bevorzugt. Es gibt keine festgelegte Managementstruktur, was die Gründung und Führung erleichtert. Zudem sind die Kapitalanforderungen niedriger und die Anteile nicht an der Börse gelistet. Daher eignet sie sich ideal für privat gehaltene Unternehmen.

Wie man die Mitarbeitervergütung verwaltet

In Frankreich ist die Mitarbeitervergütung streng geregelt. Es ist notwendig, einen formellen Arbeitsvertrag auszustellen. Der Vertrag sollte alle Details zur Vergütung, zu Leistungen und Arbeitsbedingungen enthalten. Hier eine Übersicht der wichtigsten Punkte:

Vergütung

Die Behörden überprüfen Mindestlöhne in Frankreich jährlich. Ab 2024 beträgt das monatliche Minimumgehalt €1.766,92. Zahlungen müssen mindestens einmal im Monat erfolgen, zusammen mit einer Gehaltsabrechnung. Wenn Ihre Beschäftigten mehr als 35 Stunden pro Woche arbeiten, ist Überstundenvergütung obligatorisch. Überstunden sind in der Regel mit 125 % des regulären Stundensatzes für die ersten 8 Stunden und 150 % danach zu vergüten.

Kündigung

Die Kündigung eines Mitarbeiters ohne triftigen Grund ist illegal. Anerkannte Gründe für eine Entlassung sind schlechte Leistung, Belästigung und Gewalt. Es umfasst auch wiederholte unrechtmäßige Abwesenheiten oder eine Unternehmensumstrukturierung.

Wenn Sie Mitarbeiter aufgrund finanzieller Schwierigkeiten oder Geschäftsaufgabe entlassen müssen, ist das natürlich möglich. Sie müssen jedoch die richtigen Verfahren befolgen, um den französischen Arbeitsgesetzen zu entsprechen.

Mutterschaftsurlaub

Französische Mitarbeiter haben Anspruch auf bezahlten Mutterschaftsurlaub, dessen Dauer von den Umständen abhängt.

• Standardurlaub: 6 Wochen vor dem Geburtstermin und 10 Wochen danach.

• Komplikationen: zusätzlich 2 Wochen vor und 4 Wochen nach der Geburt.

• Zwillinge: 12 Wochen pränatal und 22 Wochen postnatal.

• Drillinge: 24 Wochen pränatal und 22 Wochen postnatal.

Feiertage

In Frankreich ist der Tag der Arbeit (1. Mai) der einzige garantierte bezahlte Feiertag. Wenn Mitarbeiter an diesem Tag arbeiten müssen, erhalten sie einen zusätzlichen Tag Lohn.

Für die anderen 10 nationalen Feiertage in Frankreich wie Weihnachten ist bezahlter Urlaub nicht automatisch gewährleistet. Dies hängt von Tarifverträgen zwischen Arbeitgebern und Mitarbeitern ab. Die meisten Arbeitgeber gewähren jedoch diese Tage als bezahlte Freizeit.

Arbeitszeiten

Die Standard Arbeitswoche in Frankreich beträgt 35 Stunden. Mitarbeiter dürfen nicht mehr als 6 Tage pro Woche arbeiten und müssen mindestens 35 aufeinanderfolgende Stunden Ruhezeit pro Woche bekommen. Geschäftsführer sind oft von diesen Einschränkungen ausgenommen. Zudem können Tarifverträge die Arbeitszeiten anpassen.

Krankheitsurlaub

Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Mitarbeiter während eines Krankheitsurlaubs vollständig zu entschädigen. Stattdessen müssen sie die Differenz zwischen dem Sozialversicherungsleistungsbetrag und dem normalen Gehalt des Mitarbeiters abdecken. Mitarbeiter, die über 30 Tage krankheitsbedingt abwesend sind, benötigen eine ärztliche Untersuchung, bevor sie wieder arbeiten dürfen.

Steuerliche Konformität in Frankreich

Das Gehaltsabrechnungssystem in Frankreich erfordert die strikte Einhaltung von Steuer- und Sozialversicherungsbeitragsgesetzen. Unternehmen müssen mehrere Steuerarten verwalten, darunter Körperschaftsteuer, Lohnsteuer und Einkommensteuer der Mitarbeiter.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuersätze in Frankreich sind auf 25 % festgesetzt. Klein- und mittelständische Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 7,63 Millionen Euro können einen Abzug von 15 % in Anspruch nehmen.

Ausbildungssteuer

Arbeitgeber in den Bereichen Handel, Gewerbe oder Industrie müssen einen Prozentsatz der zu versteuernden Löhne in Ausbildungsprogramme investieren.

Lohnsteuer

Wenn Ihr Unternehmen der Mehrwertsteuer auf weniger als 10 % seiner Umsätze unterliegt, müssen Sie Lohnsteuern auf die Gehälter der Mitarbeiter zahlen. Der Satz liegt zwischen 4,25 % und 13,60 %, abhängig vom Einkommen.

Einkommensteuer

Französische Mitarbeiter werden je nach Einkommen und Familiengröße besteuert, mit Sätzen zwischen 0 % und 45 %. Die Steuerklassen sind:

• €0 – €10.064: 0%

• €10.065 – €25.659: 11%

• €25.660 – €70.369: 30%

• €70.370 – €157.806: 41%

• Über €157.806: 45%

Sozialversicherungsbeiträge

Sie müssen außerdem Beiträge zur Sozialversicherung Ihrer Mitarbeiter leisten. Diese Beiträge decken Unfallversicherung, Familienbeihilfen und Altersrenten ab. Zudem fallen Beiträge zur Krankenversicherung und Zusatzrentenplänen an.

Die Beiträge zur Arbeitsunfallversicherung hängen vom Risiko am Arbeitsplatz ab. Für Familienbeihilfen liegen die Beiträge zwischen 3,45 % und 5,25 %.

Sie müssen auch zwischen 6,9 % und 8,55 % zu Altersrenten leisten. Beiträge zur Krankenversicherung liegen zwischen 7 % und 13 %. Außerdem sind Sie verpflichtet, zwischen 0,1 % und 0,5 % an die Nationale Wohnungsbeihilfefonds zu zahlen. Schließlich sollten Sie je nach Gehaltsklasse Ihrer Mitarbeiter zwischen 4,27 % und 12,95 % zu den Zusatzrentenplänen beisteuern.

Erwägen Sie die Zusammenarbeit mit einem globalen Payroll-Partner für die Expansion nach Frankreich?

Die Navigation durch das komplexe Gehaltsabrechnungssystem Frankreichs kann für neu globale Unternehmen eine Herausforderung sein. Die Beauftragung von Experten im Bereich Payroll-Dienstleistungen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen, könnte sinnvoll sein. Diese Anbieter können Sie bei lokalen Steuerregelungen und Arbeitsgesetzen unterstützen.

Sie können auch mit einem EOR zusammenarbeiten, der umfassende Unterstützung bietet. Dadurch entfällt die Notwendigkeit, in Frankreich eine Präsenz aufzubauen. Es deckt alles ab, von Steuerabzügen bis hin zur Gehaltsverwaltung, und gibt Ihnen Sicherheit beim Ausbau Ihres Geschäfts.

Die Verwaltung der Gehaltsabrechnung in Frankreich erfordert sorgfältige Aufmerksamkeit für Details, aber mit dem richtigen Partner können Sie den Prozess vereinfachen. Durch die Zusammenarbeit mit einem EOR können Sie die Einhaltung sicherstellen und sich auf das Wachstum Ihres Geschäfts konzentrieren.

FAQ

Was sind die wichtigsten steuerlichen Verpflichtungen für Unternehmen in Frankreich?

Unternehmen in Frankreich müssen Körperschaftsteuer, Lohnsteuer, Ausbildungssteuer und Einkommensteuer der Mitarbeiter einhalten. Diese Steuern variieren je nach Unternehmensgröße, -struktur und Umsatz.

Wie werden Überstunden in Frankreich vergütet?

Mitarbeiter, die mehr als 35 Stunden pro Woche arbeiten, haben Anspruch auf Überstundenvergütung. Für die ersten 8 Stunden müssen Arbeitgeber 125 % des regulären Stundensatzes zahlen, danach 150 %.

Was ist der Mindestlohn in Frankreich?

Derzeit beträgt der monatliche Mindestlohn in Frankreich €1.539,42. Dieser Wert wird jährlich aktualisiert und Arbeitgeber sind verpflichtet, sicherzustellen, dass die Mitarbeiter mindestens diesen Betrag erhalten.

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