Remote Arbeit und Produktivität
13 Minuten Lesezeit
Autor
Veröffentlicht am:
Apr 18, 2024
Aktualisiert am:
Dec 22, 2025
Unser Employer of Record (EOR)-Lösung macht es einfach, globale Mitarbeiter einzustellen, zu bezahlen und zu verwalten.
Demo buchenRisiko der permanenten Niederlassung (PE) ist eine wichtige Überlegung für Unternehmen, die in mehreren Ländern tätig sind. PE bezieht sich auf einen festen Geschäftssitz, an dem ein Unternehmen seine Aktivitäten durchführt, und bestimmt, ob das Unternehmen in einem bestimmten Land steuerpflichtig ist. Für Unternehmen mit Remote-Teams in verschiedenen Ländern wird das PE-Risiko noch bedeutender. Faktoren, die Steuerbehörden bei der Bestimmung einer PE berücksichtigen, umfassen physische Präsenz, Dauer der Präsenz, die Befugnis, Verträge abzuschließen, und abhängige Agenten. Das Vorhandensein einer PE in einem fremden Land hat rechtliche und steuerliche Konsequenzen, einschließlich der Einhaltung lokaler Gesetze und Vorschriften sowie der Verpflichtung, in diesem Land Steuern zu zahlen. Um das PE-Risiko zu minimieren, können Unternehmen steuerliche Effizienz erreichen, die Einhaltung sicherstellen, Flexibilität bewahren und Kosten für Verwaltung und Einhaltung sparen. Das Verständnis des PE-Risikos ist entscheidend für den reibungslosen Betrieb und das Wachstum von Remote-Teams.
Die Bestimmung, ob ein Unternehmen eine permanente Niederlassung (PE) in einem anderen Land hat, beinhaltet die Berücksichtigung von Faktoren wie physische Präsenz, durchgeführte Aktivitäten, Dauer der Geschäftstätigkeit und Anwesenheit von Mitarbeitern oder Agenten. Diese Faktoren können je nach Rechtsgebiet und Auslegung der Steuerbehörden variieren. Es ist wichtig, dass Unternehmen stets über die spezifischen Gesetze und Vorschriften in jedem Rechtsgebiet informiert sind, um die Einhaltung zu gewährleisten und das Risiko einer PE zu minimieren. Das Vorhandensein einer physischen Niederlassung, die Durchführung wesentlicher Geschäftsaktivitäten, das Überschreiten einer bestimmten Dauer der Geschäftstätigkeit sowie die Anwesenheit von Mitarbeitern oder Agenten mit Befugnis, das Unternehmen zu binden, können zur Gründung einer PE beitragen. Diese Faktoren können jedoch unterschiedlich interpretiert werden. Daher ist es essenziell, dass Unternehmen professionelle Beratung von Steuerexperten einholen, um die Komplexitäten zu navigieren und die Einhaltung der relevanten Regelungen sicherzustellen.
Regeln für die permanente Niederlassung (PE) bestimmen, ob ein Unternehmen in einer bestimmten Rechtsordnung eine steuerpflichtige Präsenz hat, was erhebliche Auswirkungen auf die Steuerpflicht haben kann. Remote-Teams sind an verschiedenen Standorten tätig, was PE-Regeln in mehreren Rechtsordnungen auslösen kann. Der Standort der Teammitglieder und der Ort ihrer Arbeit können PE-Regeln triggern. Unternehmen müssen die spezifischen PE-Regeln und Schwellenwerte in jeder Rechtsordnung kennen und klare Richtlinien und Vorgaben haben, um Risiken zu mindern. Remote-Work-Richtlinien sollten erlaubte Arbeitsorte und -dauern spezifizieren, und Verträge sollten Regelungen in Bezug auf PE enthalten. Letztlich müssen Unternehmen proaktiv Maßnahmen ergreifen, um die Einhaltung der PE-Regeln zu gewährleisten.
Das Risiko der permanenten Niederlassung für Remote-Teams zu reduzieren, hat oberste Priorität für Unternehmen im heutigen globalisierten und digitalen Umfeld. Um die potenziellen steuerlichen und rechtlichen Implikationen zu minimieren, die sich aus der Beschäftigung von Mitarbeitern in verschiedenen Rechtsordnungen ergeben, können Unternehmen mehrere Strategien umsetzen:
Abschließend kann eine proaktive und maßgeschneiderte Herangehensweise, die klare Richtlinien, strukturierte Verträge, detaillierte Aufzeichnungen, regelmäßige Überprüfungen und fachkundige Beratung umfasst, Unternehmen dabei helfen, das Risiko der permanenten Niederlassung zu minimieren und die Einhaltung sicherzustellen.
Remote-Arbeit ist in den letzten Jahren immer üblicher geworden, und die COVID-19-Pandemie hat diesen Trend zusätzlich beschleunigt. Dies hat zu einer Neubewertung des Konzepts der permanenten Niederlassung geführt, die sich auf einen festen Geschäftsbereich bezieht, durch den ein Unternehmen seine Aktivitäten durchführt und seine Steuerpflichten bestimmt. Der Anstieg der Remote-Arbeit hat die Grenzen der physischen Präsenz verschwimmen lassen, wodurch neue Herausforderungen für Steuerbehörden und politische Entscheidungsträger entstanden sind. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hat Änderungen an der Definition der permanenten Niederlassung vorgeschlagen, um die digitale Wirtschaft und Remote Work abzudecken. Die COVID-19-Pandemie hat auch die Vorteile der Remote-Arbeit hervorgehoben, wie Kosteneinsparungen und gesteigerte Produktivität. Dieser Wandel hin zu Remote-Arbeit könnte Einfluss auf Steuergesetze und -vorschriften haben, indem eine Neubewertung der Verbindungskriterien, eine mögliche Verschiebung zu einer quellbasierten Besteuerung und die Aktualisierung von Steuerabkommen erforderlich wird. Für Unternehmen, die globale Remote-Teams verwalten, ist es wichtig, über diese Trends informiert zu bleiben und mit Steuerberatern und Rechtsexperten zusammenzuarbeiten, um die Einhaltung der neuesten Steuergesetze und -vorschriften sicherzustellen.
Beim Betrieb eines Unternehmens in mehreren Ländern ist das Risiko der permanenten Niederlassung (PE) eine Schlüsselüberlegung. Eine PE ist ein fester Geschäftssitz, durch den ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeiten ausführt, und bestimmt, ob das Unternehmen in einem bestimmten Land steuerpflichtig ist.
Bei Remote-Teams, die an verschiedenen Orten arbeiten, gewinnt das Risiko der permanenten Niederlassung noch mehr an Bedeutung. In der heutigen globalisierten Welt verfügen viele Unternehmen über Remote-Teams, die sich in verschiedenen Ländern befinden, sodass sie Talente erschließen und ihre Geschäftsaktivitäten erweitern können. Dies bringt jedoch auch Herausforderungen hinsichtlich des PE-Risikos mit sich.
Wie wird ein Unternehmen als permanente Niederlassung in einem anderen Land betrachtet? Es gibt mehrere Faktoren, die Steuerbehörden bei der Entscheidung berücksichtigen:
Ist ein Unternehmen in einem fremden Land als PE anerkannt, hat dies bedeutende rechtliche und steuerliche Konsequenzen. Aus rechtlicher Sicht unterliegt das Unternehmen den Gesetzen und Vorschriften dieses Landes. Das bedeutet, dass das Unternehmen etwa die Arbeitsgesetze, Beschäftigungsregelungen und andere gesetzliche Anforderungen einhalten muss.
Aus steuerlicher Sicht bedeutet die Existenz einer PE, dass das Unternehmen in diesem Land steuerpflichtig wird. Es kann verpflichtet sein, Steuererklärungen einzureichen, Körperschaftsteuer zu zahlen und weitere Steuerpflichten zu erfüllen. Dies kann zusätzlichen Verwaltungsaufwand und eine doppelte Besteuerung zur Folge haben, wenn das Unternehmen bereits im Heimatland besteuert wird.
Für Remote-Teams an verschiedenen Standorten ist die Minimierung des PE-Risikos entscheidend für einen reibungslosen Betrieb. Hier die wichtigsten Gründe:
Zusammenfassend ist das Verständnis des PE-Risikos entscheidend für Unternehmen mit Remote-Teams, die an verschiedenen Orten tätig sind. Es ist wichtig, die Faktoren zu kennen, die eine PE begründen, sowie die daraus resultierenden rechtlichen und steuerlichen Folgen. Durch die Reduzierung des PE-Risikos können Unternehmen Steuereffizienz, Compliance, Flexibilität und Kosteneinsparungen sicherstellen, was letztendlich den reibungslosen Betrieb und das Wachstum ihrer Remote-Teams fördert.
Bei der Feststellung, ob ein Unternehmen eine permanente Niederlassung (PE) in einem anderen Land hat, kommen mehrere Faktoren zum Tragen. Diese können je nach Rechtsordnung und Auslegung der Steuerbehörden variieren. Es ist wichtig, dass Unternehmen stets über die spezifischen Gesetze und Vorschriften in jedem Rechtsgebiet informiert sind, um die Einhaltung sicherzustellen und das Risiko einer PE zu minimieren. Hier eine genauere Betrachtung der wichtigsten Faktoren:
Einer der wichtigsten Faktoren bei der Feststellung einer PE ist die physische Präsenz. Diese umfasst das Vorhandensein eines festen Geschäftssitzes im Ausland, z.B. eines Büros, einer Niederlassung, einer Fabrik oder eines anderen physischen Standorts, an dem Geschäftsaktivitäten durchgeführt werden. Das Vorhandensein einer physischen Niederlassung kann eine steuerpflichtige Präsenz im Land begründen, selbst wenn keine rechtliche Einheit dort registriert ist.
Die in einem fremden Land durchgeführten Aktivitäten spielen ebenfalls eine bedeutende Rolle bei der Feststellung einer PE. Wenn das Unternehmen Geschäftsaktivitäten durchführt, die über rein vorbereitende oder unterstützende Tätigkeiten hinausgehen, kann eine PE vorliegen. Entscheidend ist, ob die Aktivitäten von durchgehender und wesentlicher Natur sind, z.B. Verkauf, Marketing, Produktion oder Serviceleistungen.
Die Dauer der Geschäftstätigkeit ist ein weiterer Faktor, den Steuerbehörden bei der Bestimmung einer PE berücksichtigen. Überschreitet die Dauer der Aktivitäten in einem fremden Land eine bestimmte Grenze, kann das Unternehmen als PE gelten. Diese Grenze variiert je nach Rechtsgebiet und Umständen. Es kann sich um eine bestimmte Anzahl von Tagen, Wochen oder Monaten innerhalb eines Zeitraums handeln. Unternehmen sollten daher die Dauer ihrer Tätigkeiten in jedem Land sorgfältig dokumentieren, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.
Die Anwesenheit von Mitarbeitern oder Agenten in einem fremden Land kann ebenfalls zum Aufbau einer PE beitragen. Wenn ein Unternehmen Mitarbeiter oder Agenten hat, die regelmäßig Befugnis besitzen, im Namen des Unternehmens Verträge abzuschließen, kann dies eine PE begründen. Es ist entscheidend, ob diese Personen die Befugnis haben, das Unternehmen rechtlich zu binden. Unternehmen sollten die Rollen und Verantwortlichkeiten ihrer Mitarbeiter und Agenten in jedem Land sorgfältig prüfen, um versehentliche Gründung einer PE zu vermeiden.
Es ist zu beachten, dass die oben genannten Faktoren unterschiedlich durch verschiedene Steuerbehörden interpretiert werden können. Jedes Land kann eigene spezifische Regeln und Vorschriften hinsichtlich der Gründung einer PE haben. Es ist daher für Unternehmen wichtig, über die jeweiligen Gesetze und Interpretationen in den Ländern, in denen sie tätig sind, informiert zu bleiben. Dies kann eine komplexe Aufgabe sein, vor allem für globale Unternehmen. Die Einholung professioneller Beratung durch Steuerexperten kann helfen, die Komplexitäten zu bewältigen und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.
Die Erkennung, ob ein Unternehmen eine permanente Niederlassung in einem anderen Land hat, erfordert die Berücksichtigung verschiedener Faktoren, z.B. physische Präsenz, durchgeführte Aktivitäten, Dauer der Geschäftstätigkeit und Anwesenheit von Mitarbeiter oder Agenten. Diese Faktoren können je nach Steuerbehörde unterschiedlich ausgelegt werden. Daher ist es essenziell, stets über die spezifischen Gesetze und Vorschriften in jedem Land informiert zu bleiben. Durch das Verständnis und die effektive Steuerung dieser Faktoren können Unternehmen das Risiko einer PE verringern und die Einhaltung der einschlägigen Steuergesetze sicherstellen.
Die Regeln für die permanente Niederlassung (PE) sind eine bedeutende Überlegung für Unternehmen mit Remote-Teams. Diese Regeln bestimmen, ob ein Unternehmen in einer bestimmten Rechtsordnung eine steuerpflichtige Präsenz hat, was erhebliche Auswirkungen auf die Steuerpflicht haben kann. Remote-Teams operieren naturgemäß an verschiedenen Standorten, was potenziell PE-Regeln in mehreren Ländern auslösen kann. In diesem Abschnitt werden wir die Auswirkungen der PE auf Remote-Teams untersuchen und erörtern, wie Remote-Work-Richtlinien und Verträge dazu beitragen können, diese Risiken zu minimieren.
Einer der wichtigsten Faktoren, die PE-Regeln für Remote-Teams auslösen können, ist der Standort der Teammitglieder. Wenn Unternehmen Mitarbeitende oder Auftragnehmer in einem bestimmten Land beschäftigen, kann dies eine steuerpflichtige Präsenz in diesem Land begründen. Dies ist besonders relevant, wenn das Teammitglied Kernaufgaben (/blog/comprehensive-guide-managing-permanent-establishment-risk) übernimmt oder die Befugnis besitzt, Verträge im Namen des Unternehmens abzuschließen.
Beispielsweise könnte eine Firma mit Sitz in Land A einen Remote-Team-Mitglied in Land B haben. Wenn dieses Teammitglied für die Gewinnung von Verkäufen oder Vertragsverhandlungen in Land B verantwortlich ist, könnte dies PE-Regeln in Land B auslösen. Das Unternehmen könnte dann verpflichtet sein, sich dort steuerlich zu registrieren und Steuern auf die in diesem Land erzielten Gewinne zu zahlen.
Es ist wichtig, dass Unternehmen die spezifischen Regeln und Schwellenwerte für PE in jedem Land kennen, in dem sie Remote-Teams beschäftigen. Diese Regeln können stark variieren, und ein Verstoß gegen sie kann Strafen und zusätzliche Steuerkosten nach sich ziehen.
Neben dem Standort der Teammitglieder kann auch der Ort, an dem die Arbeit ausgeführt wird, PE-Regeln auslösen. Besonders bei Remote-Teams, da Teammitglieder flexibel von überall arbeiten können, besteht das Risiko, eine steuerpflichtige Präsenz in einem bestimmten Land zu schaffen. Wenn ein Teammitglied mehrere Monate in einem Land arbeitet und dort Kernaufgaben erfüllt oder Umsätze generiert, kann dies PE-Regeln in diesem Land aktivieren. Das Unternehmen könnte dann verpflichtet sein, sich dort steuerlich zu registrieren und Steuern auf die erzielten Gewinne zu zahlen.
Es ist wichtig, klare Richtlinien für die Arbeitsorte der Teammitglieder zu haben. Durch die Festlegung, wo Mitarbeitende arbeiten dürfen und wie lange, können Unternehmen das Risiko, unbeabsichtigt eine PE zu schaffen, erheblich verringern. Diese Richtlinien sollten allen Teammitgliedern kommuniziert und konsequent umgesetzt werden.
Remote-Work-Richtlinien und Verträge spielen eine zentrale Rolle bei der Minderung der Risiken im Zusammenhang mit der permanenten Niederlassung für Remote-Teams. Solche Dokumente sollten klar die Erwartungen und Verantwortlichkeiten des Unternehmens und der Mitarbeitenden hinsichtlich des Arbeitsortes und der Ausführung von Kernaufgaben umreißen.
Remote-Work-Richtlinien sollten die zulässigen Arbeitsorte und -dauern festlegen. Zudem sollten sie Einschränkungen oder Anforderungen in Bezug auf die Durchführung wesentlicher Geschäftstätigkeiten in bestimmten Ländern enthalten. Durch klare Vorgaben können Unternehmen sicherstellen, dass Mitarbeitende die steuerlichen Implikationen verstehen und informierte Entscheidungen bezüglich ihrer Arbeitsorte treffen.
Verträge mit Remote-Mitarbeitenden sollten ebenfalls Regelungen hinsichtlich PE enthalten. Diese sollten den Umfang der Arbeit, die Befugnisse und etwaige Einschränkungen bei der Durchführung zentraler Aufgaben in bestimmten Ländern eindeutig definieren. Durch die Aufnahme dieser Regelungen in Verträge können Unternehmen sich vor unbeabsichtigten steuerlichen Verpflichtungen schützen und die Einhaltung der PE-Regeln sicherstellen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Regeln der permanenten Niederlassung erhebliche Auswirkungen auf Remote-Teams haben können. Der Standort der Mitarbeitenden und der Ort ihrer Tätigkeit können PE-Regeln auslösen, was zu einer erhöhten Steuerpflicht führt. Klare Richtlinien, Verträge und die bewusste Gestaltung der Arbeitsorte sind daher essenziell, um diese Risiken zu minimieren. Unternehmen sollten stets die spezifischen PE-Regeln in den Ländern, in denen sie Remote-Teams beschäftigen, kennen und proaktiv Maßnahmen ergreifen, um deren Einhaltung zu gewährleisten.
Gründer
Lucas Botzen ist der Gründer von Rivermate, einer globalen HR-Plattform, die auf internationale Gehaltsabrechnung, Compliance und Benefits-Management für Remote-Unternehmen spezialisiert ist. Zuvor war er Mitgründer von Boloo, das er erfolgreich aufbaute und später verkaufte, nachdem es einen Jahresumsatz von über 2 Millionen Euro erreicht hatte. Lucas begeistert sich für Technologie, Automatisierung und Remote-Arbeit und setzt sich für innovative digitale Lösungen ein, die die globale Beschäftigung vereinfachen.
Unser Employer of Record (EOR)-Lösung macht es einfach, globale Mitarbeiter einzustellen, zu bezahlen und zu verwalten.
Demo buchen
Globale Beschäftigungsleitfäden
Vergleichen Sie die besten EOR-Dienstleistungen in Finnland. Entdecken Sie Anbieter, die Payroll-, HR- und Compliance-Unterstützung bieten, um finnisches Talent schnell und rechtskonform zu rekrutieren.
Lucas Botzen.
Geschäftserweiterung und Wachstum
Optimieren Sie Ihren Onboarding-Prozess für unabhängige Auftragnehmer. Folgen Sie unserem schnellen Leitfaden und Checkliste für Compliance und effizientes Onboarding von Auftragnehmern.
Lucas Botzen.
Mitarbeiterleistungen und Wohlbefinden
Wichtige Erkenntnisse 1. Faire Bezahlung und Vorteile sind wichtig. Gehälter sollten den lokalen Standards entsprechen, und Vorteile sollten möglichst gleichmäßig über die Standorte verteilt sein. 2. Work-Life-Balance ist essenziell. Die Einhaltung lokaler Arbeitsgesetze bezüglich Arbeitszeiten, Pausen und Freizeit hilft, Burnout zu vermeiden. 3. Ein inklusiver und sicherer Arbeitsplatz steigert die Moral. Versuchen Sie, klare Richtlinien gegen Diskriminierung zu etablieren und offene Kommunikation zu fördern. Gleichberechtigte Entwicklungsmöglichkeiten können dazu beitragen, ein positives Arbeitsumfeld zu schaffen.
Lucas Botzen.
