雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（即付即收）	递进税率（0% - 37%）	员工应纳税收入
NAPSA（国家养老金计划管理局）	5%（雇主）	员工的总收入，受每月上限限制（例如，评估收入为K8,541）
NHIMA（国家健康保险管理局）	1%（雇主）	员工的总收入或基本工资
技能发展征费（SDL）	0.5%（雇主）	总收入（不包括奖金和裁员补偿）

申报与合规

• PAYE、NAPSA、NHIMA 和技能发展征费的缴纳截止日期为工资发放月份的次月10日。
• 雇主必须从员工收入中扣缴PAYE并上缴给赞比亚税务局（ZRA）。
• 雇主负责计算并缴纳NAPSA和NHIMA的雇主和员工部分。

在赞比亚，员工税务扣除主要围绕“按收入缴税（PAYE）”系统展开，该系统包含各种强制性扣除项目。

PAYE（按收入缴税）

PAYE是赞比亚员工的核心税收扣除系统。雇主计算、扣除并将税款缴纳给赞比亚税务局（ZRA）。适用于PAYE的薪酬包括：

• 工资和薪金
• 加班费
• 奖金和利润分享
• 费用、佣金和津贴
• 休假工资
• 现金福利（不包括特定豁免项目，如生活津贴）

PAYE系统采用累进税率和税档，适用于员工的总薪酬。虽然2025年的具体税档和税率尚未官方公布，但预计将在2025年预算中公布。税收根据这些税档计算，发放给员工的净工资为税前工资减去计算出的PAYE税款。

其他扣除

除PAYE外，还可能适用其他几项扣除：

• NAPSA缴款： 雇主和员工各自向国家养老金计划管理局（NAPSA）缴纳员工收入的5%，这是公共养老金系统。

• 其他法定扣除： 根据现有资料，可能还存在其他法定扣除项目。但需要进一步调查确认这些具体扣除内容。

不允许的扣除

根据赞比亚税法，某些支出不允许作为员工的扣除项：

• 扶养费
• 挚价支出（如抵押贷款利息）
• 支付的赞比亚税款（针对就业收入）

需要注意的是，虽然企业支出通常可以扣除，但员工产生的支出较难符合扣除条件。

雇主的重要注意事项

雇主在员工税务扣除方面有几项关键责任：

• 准确计算和扣除： 雇主必须正确计算并从每位员工的薪酬中扣除PAYE及其他法定扣除项目。

• 及时缴纳： 扣除的税款必须及时缴纳给ZRA，以遵守法律法规。

• 年度PAYE申报： 雇主需在每个税务年度末，按照规定的表格向ZRA提交年度PAYE申报。

其他信息

对由赞比亚政府批准或拥有的组织的慈善捐款，可在应税收入的15%范围内扣除。

雇佣残疾人士时，可申报固定扣除额为2,000 ZMW。

本信息截至2025年2月5日的最新资料，未来可能会根据法规调整或官方公告发生变化。务必查阅ZRA的最新指南以获取最准确的信息。