雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（即付即收）	递进税率（0% - 37%）	员工应纳税收入
NAPSA（国家养老金计划管理局）	5%（雇主）	员工的总收入，受每月上限限制（例如，评估收入为K8,541）
NHIMA（国家健康保险管理局）	1%（雇主）	员工的总收入或基本工资
技能发展征费（SDL）	0.5%（雇主）	总收入（不包括奖金和裁员补偿）

申报与合规

• PAYE、NAPSA、NHIMA 和技能发展征费的缴纳截止日期为工资发放月份的次月10日。
• 雇主必须从员工收入中扣缴PAYE并上缴给赞比亚税务局（ZRA）。
• 雇主负责计算并缴纳NAPSA和NHIMA的雇主和员工部分。

在赞比亚，员工税收扣除主要围绕“按收入缴税（PAYE）”系统展开，该系统涵盖各种强制性扣除。

PAYE（按收入缴税）

PAYE 是赞比亚员工的核心税收扣除系统。雇主计算、扣除并将税款上缴赞比亚税务局（ZRA）。应纳税的薪酬包括：

• 薪金和工资
• 加班费
• 奖金和利润分享
• 费用、佣金和津贴
• 假期工资
• 现金福利（不包括特定豁免，如生活津贴）

PAYE 系统采用累进税率和税级，适用于员工的总薪酬。虽然2025年的具体税级和税率尚未正式公布，但预计将在2025年预算中宣布。税款根据这些税级计算，发放给员工的净工资为总工资减去计算出的PAYE税。

其他扣除

除了PAYE外，还可能适用其他几项扣除：

• NAPSA 贡献： 雇主和员工都需向国家养老金局（NAPSA）缴纳员工收入的5%，这是公共养老金制度。

• 其他法定扣除： 资料显示可能存在其他法定扣除，但细节有限。可能需要进一步调查以确认这些具体扣除项目。

不允许扣除的项目

根据赞比亚税法，某些支出不允许为员工扣除：

• 抚养费
• 按揭利息支出
• 在就业收入上缴纳的赞比亚税款

需要注意的是，虽然企业支出通常可以扣除，但员工产生的支出难以满足这一条件。

雇主的重要注意事项

雇主在员工税收扣除方面有几个关键责任：

• 准确计算和扣除： 雇主必须正确计算并从每位员工的薪酬中扣除PAYE及其他法定扣除。

• 及时缴纳： 扣除的税款必须及时上缴ZRA，以遵守法律义务。

• 年度PAYE申报： 雇主需在每个税务年度结束时，使用规定的表格向ZRA提交年度PAYE申报。

其他信息

对赞比亚政府批准或拥有的组织的慈善捐款，最多可抵扣应纳税所得额的15%。

雇用残疾人士时，可申报固定扣除额ZMW 2,000。

以上信息基于截至2025年2月5日的最新数据，可能会根据最新法规或官方公告而有所变动。务必查阅ZRA的最新指南，以获取最准确的信息。