在伊朗的雇佣税

伊朗实行一套复杂的税收体系，涉及雇主和雇员的各种义务。了解这些要求对于在该国运营的公司来说至关重要，无论它们是本地实体还是雇佣员工的外国企业。合规涉及遵循与所得税、社会保险缴款以及由伊朗国家税务局（INTA）和社会保险组织（SSO）等相关政府机构管理的特定报告程序相关的法规。

伊朗的雇主负责代表其员工管理若干关键的税务和社会保险义务。这包括向社会保险组织缴纳的款项，该组织提供退休养老金、失业保险和医疗保健等福利。这些缴款按员工的总工资和薪金的百分比计算，且有一定的上限。

雇主社会保险和工资税义务

伊朗的雇主必须为其员工缴纳社会保险组织（SSO）的费用。总缴款比例通常为员工总工资和福利（不包括某些津贴如住房和交通，且有特定上限）的30%。这30%由雇主和员工共同承担。雇主的份额为23%，而员工的份额为7%。此外，雇主还需为失业保险缴纳3%，使雇主的总缴款比例为23% + 3% = 26%。计算基础为员工的月薪和福利，且有一个每年调整的最高上限。

缴款类型	比例	由谁支付
社会保险（基本）	23%	雇主
社会保险（基本）	7%	员工
失业保险	3%	雇主
总缴款	33%

雇主必须在规定的截止日期前向社会保险组织注册，并提交每月的缴款清单和支付款项。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的每月工资中预扣所得税（通常称为工资税），并将其汇缴至伊朗国家税务局（INTA）。所得税的计算基于递进税率制度，适用于员工在允许扣除和免税额后的应税收入。每年有一个免税门槛，低于此门槛的收入无需缴税。超过该门槛的应税收入将适用不同收入区间的递增税率。

税率和税级由政府每年确定。以近期结构为例，税率可能类似于以下（具体门槛和税率将在2025年税务年度临近时正式公布）：

每月应税收入（IRR）	税率
不超过年度免税门槛	0%
超过门槛的第一档	10%
第二档	15%
第三档	20%
第四档	25%

雇主必须根据员工的每月应税收入和适用的税级计算正确的税额，预扣该金额，并每月支付给INTA。

员工税收扣除和免税额

伊朗的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入。这些可能包括：

年度免税额： 每年有一部分收入免于征税。
家庭免税额： 依赖人数可能享有扣除。
保险费： 强制性社会保险缴款（员工份额7%）通常可扣除。为某些补充保险（如人寿保险、医疗保险）支付的保费在一定限额内也可能扣除。
医疗支出： 员工及其家属的有据可查的医疗支出可能可扣除。
慈善捐款： 捐赠给认可的慈善机构可能享有扣除。

雇主在计算员工每月应税收入以进行预扣时，应考虑这些适用的扣除和免税额。员工在提交年度个人所得税申报时，也可能需要申报某些扣除。

税务合规与申报截止日期

雇主在报告和支付社会保险缴款及预扣所得税方面有严格的截止期限。

社会保险： 每月缴款清单和支付通常应在工资发放的次月月底前完成。
所得税预扣： 预扣的所得税通常每月汇缴给INTA，截止日期为工资发放的次月月底。
年度工资税申报： 雇主需向INTA提交年度工资税申报，汇总全年支付的工资、预扣的税款和缴纳的社会保险费（与伊朗历年度一致）。该申报的截止日期通常为下一伊朗历年的第四个月底。

未能按时完成这些义务可能导致罚款、罚金和利息。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在伊朗工作的外国个人和在伊朗运营的外国公司面临特定的税务问题。

税务居民身份： 外国工人的税务待遇取决于其居留身份。通常，居民按全球收入纳税，而非居民仅对源自伊朗的收入纳税。居留身份通常由在伊朗的居留时间决定（例如，连续居留超过183天即为居民）。
所得税： 在伊朗工作的非居民个人，其所得的就业收入须缴纳所得税。非居民的就业收入税率通常为统一税率，但可能因双重征税协定而有所不同。
社会保险： 在伊朗工作的外国雇员通常须遵守伊朗的社会保险规定，除非通过伊朗与其本国之间的双边社会保险协定获得豁免。
外国公司： 在伊朗设有常设机构的外国公司，其在伊朗的利润须缴纳企业所得税。常设机构的定义及税务影响由伊朗税法和相关的双重征税协定规定。
双重征税协定： 伊朗已与多个国家签订双重征税协定。这些协定可以减免一国居民在另一国来源收入的双重征税，可能影响外国工人和企业的税务义务。理解任何适用协定的条款至关重要。

应对这些特殊规则需要细心审查，以确保外国人员和实体遵守伊朗的税收和社会保险法律。