在伊朗的雇佣税

伊朗拥有一套复杂的税收体系，涉及雇主和员工的各种义务。理解这些要求对在该国运营的企业而言至关重要，无论它们是本地实体还是零外企业雇佣员工。合规包括遵守与所得税、社会保险缴款以及由伊朗国家税务管理局（INTA）和社会保险机构（SSO）等相关政府部门管理的特定报告程序相关的法规。

伊朗的雇主负责代表其员工管理若干关键的税务和社会保险义务。这包括对社会保险机构的缴款，该机构提供退休金、失业保险和医疗保健等福利。这些缴款是根据员工的总工资和薪金的百分比计算，且有一定的上限。

雇主社会保险和工资税义务

伊朗的雇主需要为其员工缴纳社会保险（SSO）费用。总缴款比例通常为员工总工资和福利的30%（不包括某些津贴如住房和交通补贴，限额内适用）。这30%由雇主和员工各自承担。雇主部分为23%，员工部分为7%。此外，雇主还需为失业保险缴纳3%，使雇主的总缴款率变为23% + 3% = 26%。计算基础为员工的月薪和福利，但以年度调整的最高上限为准。

缴款类型	比例	缴款人
社会保险（基本）	23%	雇主
社会保险（基本）	7%	员工
失业保险	3%	雇主
总缴款	33%

雇主必须在规定截止日期前向社会保险机构注册，并提交每月的缴款清单和付款。

所得税预扣要求

雇主有义务从员工的每月工资中预扣所得税（通常称为工资税），并缴纳给伊朗国家税务管理局（INTA）。所得税采用累进税率制度，基于员工的应税收入（扣除允许的扣除和免税额后计算）。每年有一个IRR 2,880,000,000的免税门槛，低于此金额则不需缴纳所得税。超出部分的应税收入将适用不同税率，按不同收入档次递增。

税率和档次由政府每年确定。以最新的税制结构为例，税率可能类似如下（实际阈值和税率将在每个税年正式公布）：

每月应税收入（IRR）	税率
不超过 240,000,000	0%
超过 240,000,000至336,000,000	10%
超过 336,000,000至552,000,000	15%
超过 552,000,000至816,000,000	20%
超过 816,000,000	30%

雇主应根据每个员工的月度应税收入和相应税档，计算正确的税额，进行预扣，并每月支付给INTA。

员工税前扣除和免税额

伊朗的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入。这些可能包括：

年度免税额： 年度内收入的很大一部分免税。
家庭免税： 依赖人相关的扣除可能适用。
保险费： 强制性社会保险缴款（员工份额7%）通常可抵扣。为某些补充保险（如寿险、医疗保险）支付的保费，在一定限额内也可能抵扣。
医疗费用： 员工及其家属的已证明的医疗支出可能抵扣。
慈善捐款： 捐赠给获批准的慈善机构可能抵税。

雇主在计算每月应扣税前的员工应税收入时，应考虑这些适用的扣除和免税额。员工在填写年度个人所得税申报时，也可能需要申报某些扣除。

税务合规和申报截止日期

雇主必须遵守严格的截止期限，报告和支付社会保险缴款以及预扣所得税。

社会保险： 每月的缴款清单和款项通常应在工资月份的次月月底前提交。
所得税预扣： 预扣的所得税通常每月缴纳给INTA，截止日期为工资月份的次月月底前。
年度工资单税务申报： 雇主须向INTA提交年度工资税申报，汇总所支付的总工资、预扣税款以及社会保险缴款（对应整个税务年度，按伊朗历算）。该年度申报的截止时间通常为下一伊朗历年的第4个月底前。

未按时完成可能会导致罚款、滞纳金和利息。

外籍工人和企业的特别税务考虑

在伊朗工作的外籍人士和在国内运营的外资企业面临特定的税务考量。

税务居留： 外籍工人的税务待遇取决于其居留身份。通常，居民按全球收入缴税，非居民则仅对在伊朗境内获得的收入缴税。居留状态通常由在伊朗的逗留天数判定（例如：在一个纳税年度内逗留超过183天）
所得税： 在伊朗工作的非居民个人的收入须缴纳所得税。非居民雇佣收入的税率通常为统一的简税率，尽管具体可能因双重征税协议而异。
社会保险： 在伊朗工作的外籍员工一般需遵守伊朗的社会保险法规，除非通过伊朗与其本国之间的双边社会保险协议获得豁免。
外资公司： 在伊朗拥有常设机构的外资企业按照其在伊朗的所得利润缴纳企业所得税。常设机构的定义及税务影响受伊朗税法和相关的双重征税协议管辖。
双重征税协定： 伊朗已与多国签订双重征税协定。这些协议可减免来自一国境内居民在另一国家的收入的双重征税，可能影响外籍工人和企业的税务责任。理解任何适用协议的条款至关重要。

处理这些特殊规定需谨慎，以确保外籍人员和企业遵守伊朗的税收和社会保险法律。