在伊朗的雇佣税

伊朗运营着一套复杂的税收制度，涵盖了雇主和员工的各种义务。理解这些要求对在国内运营的公司至关重要，无论它们是本土实体还是零售雇佣员工的外资企业。合规涉及遵循与所得税、社会保险缴款以及由伊朗国家税务局（INTA）和社会保险组织（SSO）等相关政府机构管理的特定申报程序相关的法规。

伊朗的雇主负责代表其员工管理多项关键的税收和社会保险义务。这包括缴纳社会保险组织的费用，该组织提供退休养老金、失业保险和医疗保健等福利。这些缴款按照员工的总工资和工资的一定比例计算，存在上限。

雇主社会保险与工资税义务

伊朗的雇主必须为他们的员工缴纳社会保险组织（SSO）的费用。总缴纳比例通常为员工总工资和福利的30%（不包括住房和交通等特定补贴，且有具体上限）。这30%由雇主和员工共同分担。雇主的部分为23%，员工的部分为7%。此外，雇主还需额外缴纳3%的失业保险费，使雇主的总缴款为23% + 3% = 26%。计算依据为员工的每月工资和福利，且上限每年调整。

缴款类型	比例	由谁缴纳
社会保险（基础）	23%	雇主
社会保险（基础）	7%	员工
失业保险	3%	雇主
总缴款	33%

雇主必须在规定的截止日期前向SSO注册，并每月提交缴款清单和缴款。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的每月工资中预扣所得税（通常称为工资税）并缴付给伊朗国家税务局（INTA）。所得税的计算采用累进税率制度，基于员工的应税收入（在允许的扣除和免税额后）。每年设有免税门槛，低于此门槛的收入无需缴税。超过该门槛的应税收入则按不同的收入档次适用递增税率。

税率和税级由政府每年确定。以最新结构为例，税率可能类似于下表，尽管2025年的具体门槛和税率将在接近纳税年度时正式公布：

每月应税收入（IRR）	税率
不超过年度免税门槛	0%
超过门槛的第一档	10%
第二档	15%
第三档	20%
第四档	25%

雇主必须根据员工的每月应税收入及适用税级，计算正确的税额，预扣后每月支付给INTA。

员工税收抵扣和免税额

伊朗的员工有权获得一些抵扣和免税额，以减轻其应税收入。这些可能包括：

**年度免税额：**每年收入中的很大一部分免税。
**家庭免税额：**依赖人可能享有扣除。
**保险费：**强制缴纳的社会保险费（员工部分为7%）通常可抵扣。为某些补充保险（如人寿保险、医疗保险）支付的保费在一定范围内也可能抵扣。
**医疗费：**为员工及其家属支付的有据可查的医疗费用可能抵扣。
**慈善捐款：**对认可的慈善组织的捐款可能抵税。

雇主在计算预扣税款时需要考虑这些适用的扣除和免税额。员工在申报年度个人所得税时（如有要求）也可能须申报某些扣除。

合规与申报截止日期

雇主在报告和支付社会保险缴款以及预扣所得税方面有严格的截止时间。

**社会保险：**每月的缴款清单及缴款通常在工资月后的月底之前提交。
**所得税预扣：**预扣的所得税通常每月申报并缴付给INTA，期限也是在工资月后的月底前。
**年度工资税申报：**雇主需向INTA提交年度工资税申报，汇总全年度支付的工资、预扣税款及社会保险缴款（与伊朗历年度同步）。提交截止通常为次年伊朗历年的第四个月底。

未在截止日期前完成申报和支付可能导致罚款、罚金及利息。

外国工作人员与企业的特殊税务考虑

在伊朗工作的外国个人和在伊朗设有业务的外资企业面临特定税务问题。

**税务居民：**外国工作人员的税务待遇取决于其居住身份。一般而言，居民依据全球收入纳税，而非居民通常仅对来源于伊朗的收入纳税。居住时间（如在伊朗停留超过183天）通常是判断依据。
**所得税：**没有居民身份的个人在伊朗获得的就业收入须缴纳所得税。非居民的就业收入税率通常为统一税率，但具体情况可能受到双重征税协定的影响。
**社会保险：**在伊朗工作的外国雇员通常须遵守伊朗的社会保险规定，除非根据伊朗与雇员本国之间的双边社会保险协议获得豁免。
**外企：**在伊朗拥有常设机构的外企须对其在伊朗赚取的利润缴纳企业所得税。常设机构的定义及税务影响由伊朗税法及相关双重征税协定规定。
**双重征税协定：**伊朗已与多国签订双重征税协定。这些协定能减轻在一国获得收入但在另一国被双重征税的情况。理解任何适用协定的条款至关重要。

处理这些特殊规则需要格外细心，以确保外国人员和实体遵守伊朗税法与社会保险法规。