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在坦桑尼亚应对就业税务的复杂性需要对雇主义务和员工扣款有清晰的了解。由坦桑尼亚税务局（TRA）监管的坦桑尼亚税收体系涵盖多个组成部分，包括所得税（PAYE）、社会保障缴款以及其他潜在的征税项目。在坦桑尼亚运营的雇主有责任正确计算、扣缴并代表员工缴纳这些税款和缴款，确保遵守国家法规。

了解工资处理的具体要求，包括适用的税率、门槛和申报截止日期，对于在坦桑尼亚雇佣员工的任何公司来说都是至关重要的。这包括区分居民和非居民的税收规则，并及时了解税法或缴款率的任何变更。

雇主社会保障和工资税义务

坦桑尼亚的雇主必须为强制性社会保障计划缴款。主要计划是为私营部门员工设立的国家社会保障基金（NSSF），以及为公共部门员工设立的公共服务社会保障基金（PSSSF）。缴款金额基于员工的月总工资计算。

对于NSSF，总缴款率为月总工资的20%。这20%的比例通常由雇主和员工平分，即雇主缴纳10%，员工缴纳10%。

这些缴款必须在次月的15日前缴入相应的社会保障基金。

除了社会保障缴款和扣缴PAYE的义务外，目前没有对总工资额征收其他重要的雇主专项工资税。

雇主必须根据“按收入缴税”（PAYE）制度，从员工工资中预扣所得税。预扣的税款金额取决于员工的应税收入，即其毛工资减去任何批准的扣除或津贴。坦桑尼亚实行累进所得税制度，即收入越高，税率越高。

预计2025年的所得税税率和税级将遵循以下结构，基于现行法规：

PAYE必须每月计算并扣除。所有员工的总预扣税款必须在次月的15日前缴入TRA。

虽然税制相对简单，但某些扣除和津贴可以减少员工的PAYE应税收入。

社会保障缴款： 员工对批准的社会保障基金（如NSSF或PSSSF）的强制性缴款，通常在计算PAYE前从其毛收入中扣除。这10%的员工份额会减少应税收入。
批准的养老金计划： 除了强制性社会保障外，向其他批准的养老金计划缴款也可能被扣除，但须符合TRA设定的某些限制和条件。
特定津贴： 根据津贴的性质及其是否完全、专门且必要地用于收入的生产，某些支付给员工的津贴可能免税或以不同方式征税。然而，大多数常见津贴（如住房、交通、公共事业）通常被视为应税收入，除非法律特别豁免。

正确识别员工薪酬方案中哪些部分是应税的，哪些是可扣除或免税的，对于确保准确计算PAYE至关重要。

坦桑尼亚的雇主在缴纳预扣税款和缴款以及提交所需报告方面有具体的截止日期。

每月PAYE和社会保障： 从员工预扣的PAYE和雇主/员工的社会保障缴款都必须在工资期次月的15日之前缴纳。例如，一月份的税款和缴款必须在2月15日前支付。
年度PAYE申报： 雇主需提交年度PAYE申报，汇总税务年度（与日历年度一致，即1月1日至12月31日）期间支付的总薪酬和预扣的PAYE。年度申报的截止日期通常为次年3月31日。
年度社会保障申报： 社会保障缴款的年度调节和申报也有相应的截止日期，由各基金设定。

未能在截止日期前完成申报可能导致TRA和社会保障基金的罚款、利息及其他执法措施。

在坦桑尼亚工作的外国工人和企业面临特定的税务考虑：

居留身份： 外国工人的税务待遇很大程度上取决于其在坦桑尼亚的居留身份。居民按全球收入纳税，而非居民通常只对源自坦桑尼亚的收入纳税。居留身份依据在国内的实际逗留时间（例如，连续在境内逗留超过183天的12个月期间）确定。非居民员工的PAYE税率可能与居民不同，通常对其毛收入采用统一税率，且没有免税额。
常设机构（PE）： 在坦桑尼亚运营的外国公司可能会触发常设机构，从而使其归属于该PE的企业利润须缴纳坦桑尼亚企业所得税。雇佣员工也是判断是否存在PE的一个因素。
对非居民支付的预扣税： 除了雇佣收入外，坦桑尼亚实体（包括拥有PE的外国公司）向非居民支付的服务费、特许权使用费、利息等，也须遵守特定的预扣税规则，按规定税率预扣。
税务识别号（TIN）： 在坦桑尼亚工作的外国员工通常需要从TRA获取税务识别号（TIN）。

掌握这些细节对于外国实体确保其员工和企业活动完全遵守坦桑尼亚税法至关重要。