在坦桑尼亚的雇佣税

在坦桑尼亚，驾驭就业税务的复杂性需要对雇主义务和员工扣款有清晰的了解。坦桑尼亚税收体系由坦桑尼亚税务局（TRA）监管，涵盖包括所得税（PAYE）、社会保障缴款及其他潜在征税在内的多个组成部分。在坦桑尼亚运营的雇主有责任为其员工正确计算、预扣并缴纳这些税款和缴款，确保遵守国家法规。

理解工资处理的具体要求，包括适用税率、门槛和报告截止日期，对于任何在坦桑尼亚雇佣员工的公司都至关重要。这包括区分居民与非居民的税务规则，并及时了解任何税法或缴款率的变更。

雇主社会保障和工资税义务

坦桑尼亚的雇主必须为强制性社会保障计划缴款。主要计划包括为私营部门员工设立的国家社会保障基金（NSSF）和为公共部门员工设立的公共服务社会保障基金（PSSSF）。缴款根据员工的月总工资计算。

对于NSSF，总缴款比率为月总工资的20%。这20%的比例通常由雇主和员工各平分，意味着雇主缴纳10%，员工缴纳10%。

这些缴款必须在翌月15日前支付到相应的社会保障基金。

除了社会保障缴款及预扣和缴纳PAYE的义务外，没有对总工资额征收其他重要的雇主专项工资税。

雇主必须根据“按赚即缴” (PAYE) 系统，从员工工资中预扣所得税。预扣的税额取决于员工的应纳税收入，即其毛工资减去任何批准的扣除或津贴。坦桑尼亚采用累进所得税制度，即收入越高，税率越高。

预计2025年的所得税率和税级将遵循下表结构，基于现行法规：

PAYE必须按月计算并预扣。所有员工的预扣总金额必须在次月15日前缴付给TRA。

虽然税务制度相对简洁，但某些扣除和津贴可以减少员工的PAYE应纳税收入。

社会保障缴款： 员工对经批准的社会保障基金（如NSSF或PSSSF）的强制性缴款通常在计算PAYE之前从毛收入中扣除。这10%的员工部分减免了应纳税收入。
批准的养老金计划： 其他批准的养老金计划的缴款，超出强制性社会保障部分，也可能被扣除，但须符合TRA设定的某些限额和条件。
专项津贴： 某些支付给员工的津贴可能免税或以不同方式征税，具体取决于其性质以及是否全部、专门且必不可少地用于收入的产生。然而，大部分常见津贴（如住房、交通、公共事业）通常被视为应税收入，除非法律明确豁免。

正确识别员工薪酬方案中哪些部分应税、哪些可扣除或豁免，至关重要，以确保PAYE的准确计算。

坦桑尼亚的雇主在预扣税款及缴纳缴款和提交所需报告方面，有特定的截止日期。

每月PAYE和社会保障： 预扣的PAYE和雇主/员工的社会保障缴款都必须在工资期次月的15日前缴付。例如，1月份的税款和缴款必须在2月15日前支付。
年度PAYE申报： 雇主必须提交年度PAYE申报，汇总在该税务年度（与日历年度同步，即1月1日至12月31日）支付的总薪酬和预扣的PAYE。年度PAYE申报的截止日期通常是次年3月31日。
年度社会保障申报： 社会保障缴款的年度对账与报告要求也适用，其截止日期由各基金设定。

未在截止日期前完成申报可能导致TRA和社会保障基金处以罚款、利息以及其他行政措施。

在坦桑尼亚工作的外国工人和企业面临特定的税务考虑因素：

居留状态： 外国工人的税务待遇主要取决于其在坦桑尼亚的居留状态。居民在全球范围内的收入均须纳税，而非居民通常只对源自坦桑尼亚的收入纳税。居留状态根据其在国内的实质性出现场（例如在12个月内超过183天）确定。非居民员工的PAYE税率可能与居民不同，通常以其毛收入为基础，且不享用免税额。
永久机构（PE）： 在坦桑尼亚运营的外国公司可能引发永久机构，从而对其归属于该PE的利润征收坦桑尼亚公司税。雇佣员工也是判断是否存在PE的一个因素。
对非居民付款的预扣税： 除了雇佣收入外，坦桑尼亚实体（包括具有PE的外国公司）对非居民的服务费、特许权使用费、利息等付款也须按特定税率预扣税。
税务识别号（TIN）： 在坦桑尼亚工作的外国员工通常需要从TRA获取税务识别号（TIN）。

掌握这些细节对于外国企业确保其员工和企业活动都完全遵守坦桑尼亚税法至关重要。