在沙特阿拉伯的雇佣税

在沙特阿拉伯导航税收环境，雇主需要了解与社会保险缴款和企业税相关的特定义务，而员工则受益于其收入不征收个人所得税。该国的税收体系具有独特性，主要关注外国实体的企业所得税和沙特及海湾合作委员会（GCC）实体的Zakat，以及雇主和员工的强制性社会保险缴款。

对于在沙特阿拉伯运营的公司，确保遵守社会保险总局（GOSI）规定是首要责任。这些缴款对所有在劳动合同下工作的沙特和非沙特员工都是强制性的，涵盖各种社会保险分支。

雇主社会保险和工资税义务

沙特阿拉伯的雇主必须在GOSI注册，并代表其员工每月缴纳社会保险费。这些缴款涵盖两个主要分支：年金分支和职业危害分支。缴款率基于员工的基本工资加住房津贴计算，最高限额会定期更新。

标准GOSI缴款率如下：

缴款类型	雇主费率	员工费率	总费率
年金分支（沙特）	9%	9%	18%
职业危害	2%	0%	2%
年金分支（非沙特）	0%	0%	0%
失业保险（SANED）（沙特）	0.75%	0.75%	1.5%

注意：年金分支和SANED缴款仅适用于沙特员工。职业危害缴款适用于所有员工（沙特和非沙特）。

GOSI缴款的计算基础为员工的基本工资加住房津贴，最高缴款限额会定期更新。雇主负责计算、扣除员工部分，并每月将总缴款金额汇缴至GOSI。没有对总工资价值征收的单独“工资税”；GOSI缴款是与员工薪酬直接相关的主要雇主成本。

所得税预扣要求

沙特阿拉伯不对个人所得税征税，无论是沙特公民还是在王国工作的外籍居民。因此，雇主通常无需从员工工资中预扣所得税。

然而，雇主可能在向非居民实体或个人支付在沙特境内提供服务的款项时，承担预扣税义务。这与员工工资预扣不同，通常适用于租金、特许权使用费、服务费等支付，税率根据支付性质和是否存在双重税收协定而变化。对于居民的标准员工工资，无需预扣所得税。

员工税收扣除和津贴

鉴于沙特阿拉伯没有个人所得税，员工的工资中不扣除所得税。因此，没有员工可以申领的标准税收津贴或扣除项目，类似于拥有个人所得税制度国家的做法。

员工工资的主要强制性扣除是其GOSI缴款份额，沙特员工为9.75%（年金9% + SANED 0.75%），非沙特员工为0%。此扣除由雇主负责计算并作为每月总缴款的一部分汇缴至GOSI。

税务合规与申报截止日期

雇主必须遵守GOSI缴款及其自身企业税或Zakat义务的特定截止日期。

GOSI缴款： 每月GOSI缴款通常应在次月15日前缴纳。逾期可能会产生罚款。雇主还应及时为新员工注册GOSI，并为离职员工注销。
企业税/Zakat： 在沙特运营的实体须缴纳企业所得税（外国实体）或Zakat（沙特和GCC实体）。年度税务或Zakat申报通常应在公司财务年度结束后120天内提交。企业所得税纳税人可能还需季度预缴税款。

雇主负责维护准确的工资记录、GOSI注册信息及合规文件，以备GOSI或Zakat、税务与海关管理局（ZATCA）可能的审计。

外国工人和公司特别税务考虑事项

在沙特居住和工作的外国工人在个人所得税方面与沙特公民待遇相同——他们的在境内获得的就业收入不征税。这对外籍人士来说是一个重大优势。

对于在沙特运营的外国公司，主要的税务义务是企业所得税，税率为20%，基于其在王国境内的活动所得的调整后净收入。这与沙特和GCC所有实体的Zakat（伊斯兰财富税）不同。外国公司还可能对向非居民支付的某些服务或其他收入源征收预扣税。理解企业所得税与Zakat的区别，以及潜在的预扣税义务，对于外国企业至关重要。利用Employer of Record（雇主代表）可以帮助管理外国工人的本地就业和工资合规复杂性，而无需外国公司立即设立本地实体。