在沙特阿拉伯的雇佣税

在沙特阿拉伯 Navigating 税务环境时，雇主需要了解与社会保障缴款和企业税相关的特定义务，而员工则可以享受个人所得税免征的福利。该国的税收制度具有独特性，主要关注外国实体的企业所得税和沙特及海湾合作委员会（GCC）实体的 Zakat，以及雇主和员工都必须缴纳的强制性社会保障费。

对于在沙特阿拉伯运营的公司，确保遵守社会保险总局（GOSI）法规是一项首要责任。这些缴款对所有在劳动合同下工作的沙特和非沙特员工都是强制性的，涵盖各种社会保险分支。

雇主社会保障和工资税责任

沙特阿拉伯的雇主需要在 GOSI 注册，并代表其员工每月缴纳贡献。这些缴款涵盖两个主要分支：年金分支和职业危害分支。缴款比例基于员工的基本工资加住房津贴计算，最高限额会定期更新。

GOSI 的标准缴款比例如下：

贡献类型	雇主比例	员工比例	合计比例
年金分支（沙特）	9%	9%	18%
职业危害	2%	0%	2%
年金分支（非沙特）	0%	0%	0%
失业保险（SANED）（沙特）	0.75%	0.75%	1.5%

注：年金分支和 SANED 缴款仅适用于沙特员工。职业危害缴款适用于所有员工（沙特和非沙特）。

GOSI 缴款的计算基础为员工的基本工资加住房津贴，最高缴款上限会定期更新。雇主负责计算、扣除员工的部分并每月向 GOSI 付款。没有针对总工资额的单独“工资税”；GOSI 的缴款是直接与员工薪酬相关的主要雇主成本。

所得税预扣要求

沙特阿拉伯对个人收入（包括沙特公民或在王国工作的外籍居民）不征收个人所得税。因此，雇主通常无需从员工工资中预扣所得税。

但雇主可能在向非居民实体或个人支付在沙特执行服务的款项时承担预扣税义务。此类预扣税不同于员工工资中的所得税预扣，通常涉及如租金、特许权使用费、服务费等支付，税率根据支付性质及是否有双重税收协定而变化。对本地居民的标准员工工资，无需预扣所得税。

员工税务扣除和津贴

鉴于沙特没有个人所得税，员工的工资中不需预扣所得税，也没有类似于有个人所得税制度国家中可申领的标准税务津贴或扣除额。

员工工资的主要强制性扣款是其社会保险缴款部分，为沙特员工支付9.75%（年金9% + SANED 0.75%），非沙特员工为0%。此扣款由雇主负责计算和代扣，并作为每月总缴款的一部分缴交 GOSI。

税务遵从与申报截止日期

雇主必须遵守关于 GOSI 缴款及企业税或 Zakat 的特定截止时间。

**GOSI 缴款：**每月GOSI缴款通常在次月15日前缴纳。逾期可能会产生罚款。雇主还应及时为新员工办理 GOSI 注册，以及为离职员工办理注销。
**企业税/Zakat：**在沙特运营的实体须缴纳企业所得税（外资企业）或 Zakat（沙特和GCC实体）。年度税务或 Zakat申报通常应在公司财务年度结束后的120天内提交。企业所得税纳税人也可能需要季度预缴。

雇主有责任保留准确的工资记录、GOSI 注册资料及合规文件，以备 GOSI 或 Zakat、税务和海关管理局（ZATCA）可能的审计。

外国工人及企业的特别税务考虑

在沙特居住和工作的外国工人在个人所得税方面与沙特公民待遇相同——其在王国内获得的就业收入不受个人所得税影响。这对外籍人士是一个重大优势。

在沙特运营的外国公司，主要的税务义务是企业所得税，对其在王国内通过活动获得的调整后净利润征收20%的税率。这与沙特和GCC所有权实体应缴的 Zakat（伊斯兰财富税）形成对比。外国公司可能还需对向非居民支付的某些服务或其他来源的收入预扣税。了解企业所得税与 Zakat 之间的区别，以及可能的预扣税义务，对于外国企业尤为重要。利用 Employer of Record 可以帮助管理外国工人的本地雇佣和工资单合规复杂性，而无需外国公司立即设立本地实体。