雇主税收缴纳

税种	比例（雇主部分）	基数
老年和遗属保险（AHV/AVS） / 残疾保险（IV/AI） / 收入补偿（EO/APG）	5.3%	毛工资
失业保险（ALV/AC）	1.1%	毛工资（每年最高CHF 148,200）
职业养老金（LPP/BVG）	根据年龄变化（至少占总额的50%）	协调工资（每年超过CHF 22,050）
职业事故保险（UVG/LAA）	根据行业/风险变化	毛工资（每年最高CHF 148,200）

报税与合规

• 在补偿办公室（AHV/AVS基金）及相关社会保险和税务机关注册。
• 每月扣除缴款并按月或季度向主管机关和保险公司缴纳。
• 为员工提供年度工资证明，并提交年终申报。

在瑞士，员工税收扣除因居住地、州和个人情况而异。

联邦预扣税

预扣税（Quellensteuer）主要适用于没有持有C许可证的外国居民，以及在国外居住但拥有瑞士收入的个人。雇主直接从工资中扣除税款，并上缴给州级税务机关。这包括联邦、州和市级的所得税。

普通税务评估

瑞士公民和C许可证持有者通常适用于普通评估程序。他们每年申报所得税，并直接缴纳。

关键扣除项目

• 社会保险和养老金缴款： 可抵扣瑞士社会保险系统和养老金计划的缴款，包括自愿缴纳的第三支柱（符合规定的限额）。
• 通勤费用： 通勤成本（主要是公共交通），通常有限额（联邦税为3,300瑞士法郎，各州限额不同）。
• 职业相关开支： 与工作有关的支出（如职业培训、未报销的商务费用）可抵扣。还可以按比例（净工资的3%，最低2,000瑞士法郎，最高4,000瑞士法郎）进行统一扣除，涵盖工作相关材料等支出。这一规定适用于联邦，部分州也有自己的规定。
• 利息支出： 私人贷款和抵押贷款的利息可以抵扣。
• 健康和保险保费： 医疗、事故和人寿保险的保费可在特定限额内抵扣，不缴纳第二支柱部分的人员限额更高。
• 赡养费： 支付给前配偶和未满18岁的子女的定期赡养费可抵扣。
• 慈善捐赠： 捐款给瑞士境内的慈善机构可抵扣。
• 双职工扣除： 若夫妻双方都工作，可享受低收入一方的50%扣除（截至2026年最低8,100瑞士法郎，最高13,400瑞士法郎）。
• 子女扣除： 每名受抚养子女可享6,700瑞士法郎的扣除额。
• 教育费用： 超过中等教育水平的学习支出最高可抵扣12,000瑞士法郎（截至2026年）。

州级差异

不同州对扣除类型和金额有不同规定。具体细节请咨询所在州的税务机关。

侨民的额外考虑事项

侨民可能有资格获得额外的扣除或免税报销，具体情况视个案而定。

雇主在预扣税下的责任

雇主负责从相关员工的薪资中扣除预扣税，并根据所在州的规定每月或每季度将税款上缴给州级税务机关。

请注意，本信息截止至2026年2月17日，可能会发生变化。