雇主税收缴纳

税种	比例（雇主部分）	基数
老年与遗属保险（AHV/AVS） / 残疾保险（IV/AI） / 收入补偿（EO/APG）	5.3%	毛工资
失业保险（ALV/AC）	1.1%	毛工资（每年最高CHF 148,200）
职业养老保险（LPP/BVG）	根据年龄变化（至少占总额的50%）	协调工资（每年超过CHF 22,050）
职业事故保险（UVG/LAA）	根据行业/风险不同	毛工资（每年最高CHF 148,200）

申报与合规

• 在赔偿办公室（AHV/AVS基金）及相关社会保障和税务机关注册。
• 每月扣除缴款，并每月或每季度向相关机构和保险公司缴纳款项。
• 向员工提供年度工资证明，并进行年终申报。

在瑞士，员工税收扣除根据居住地、州以及个人情况而异。

联邦预扣税

预扣税（Quellensteuer）主要适用于没有C许可证的外国居民以及在国外居住但拥有瑞士收入的个人。雇主直接从工资中扣除税款，并将其上缴给州税务机关。这涵盖联邦、州和市政所得税。

普通税务评估

瑞士公民和C许可证持有人通常属于普通评估程序。他们每年提交税务申报表，并直接缴纳税款。

主要扣除项目

• 社会保险和养老金缴款： 对瑞士社会保险系统和养老金计划的缴款可以扣除，包括对第三支柱的自愿缴款（限额内）。
• 通勤费用： 通勤成本的扣除，主要是公共交通，通常有限额（联邦税为CHF 3,000，不同州有不同的限制）。
• 职业相关支出： 与工作相关的支出（如职业培训、未报销的商务支出）可以扣除。还可以采用一次性扣除（净工资的3%，最低CHF 2,000，最高CHF 4,000），涵盖工作相关材料等支出。这在联邦层面适用，部分州也有自己的规定。
• 利息支出： 私人贷款和抵押贷款的利息可以扣除。
• 健康和保险费： 健康、意外和人寿保险的保费在规定限额内可扣除，不缴纳第二支柱的人限额更高。
• 赡养费： 定期支付给前配偶和未满18岁的子女的赡养费可以扣除。
• 慈善捐款： 捐赠给瑞士慈善机构的款项可以扣除。
• 双职工扣除： 如果夫妻双方都工作，则适用较低收入一方的50%扣除（截至2025年，最低CHF 8,600，最高CHF 14,100）。
• 子女扣除： 每个受抚养子女可扣除CHF 6,700。
• 教育支出： 高中以上教育的支出最高可扣除CHF 13,000（截至2025年）。

州级差异

各州的规定不同，影响扣除类型和金额。请咨询所在州的税务机关以获取具体细节。

外派人员的额外考虑

外派人员可能有资格获得额外的扣除或免税报销，这些将根据具体情况逐案审查。

雇主在预扣税方面的责任

雇主负责从相关员工的工资中扣除预扣税，并根据所在州的规定每月或每季度上缴给州税务机关。

请注意，此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。