雇主税收缴纳

税种	税率（雇主承担部分）	基准
健康保险	4.99%–6.57%（根据县和员工年龄而异）	标准月薪（最高JPY 1,390,000）
雇员养老金	9.15%	标准月薪（最高JPY 650,000）
失业保险	0.90%（一般企业）	员工的总工资
工伤保险	根据行业类型而异（例如，0.25%到8.8%）	员工的总工资

申报与合规

• 每月预扣税款缴纳： 需在次月10日前完成。员工少于10人的企业可以采取半年缴纳方式（1-6月为7月10日；7-12月为1月20日）。
• 每月社会保险费缴纳： 需在次月最后一日前完成。
• 年终调整与扣缴单： 雇主在12月为员工进行年终税务调整。扣缴单必须发放给员工，并于次年1月31日前提交至税务/市政局。

2026年，日本的所得税制度将引入若干关键变革，影响扣除项目，特别是对居民纳税人。

扣除项目

• 基本扣除： 增加至最高620,000日元，此前为580,000日元。当您的应税收入超过2350万日元时，基本扣除金额开始递减，最终降至0。在应税总收入在2350万至2400万日元之间时，扣除额降至480,000日元。在应税总收入在2400万至2450万日元之间时，降低至320,000日元。在应税总收入在2450万至2500万日元之间时，降低至160,000日元。如果应税总收入超过2500万日元，则扣除额为零。

• 就业收入扣除： 最低扣除额由650,000日元上调至690,000日元。该扣除依据收入区间计算，最高为1,950,000日元。计算方式如下：

  • 不超过1,900,000日元：690,000日元
  • 1,900,001 - 3,600,000日元：30%的就业收入 + 80,000日元
  • 3,600,001 - 6,600,000日元：20%的就业收入 + 440,000日元
  • 6,600,001 - 8,500,000日元：10%的就业收入 + 1,100,000日元
  • 超过8,500,000日元：1,950,000日元

• 赡养扣除： 对年龄在19-22岁、收入不超过1.5百万日元的抚养人，新增630,000日元的扣除额。如果抚养人的收入超过1.5百万日元，扣除额会逐步减少。

• 社会保险费： 全额可抵扣。

• 医疗费用： 有一定限制的抵扣，医疗费用在支付地点不受限制，都可以作为扣除。

• 慈善捐赠： 适用于指定的慈善机构（主要在日本），有一定限制。对于超过2,000日元的捐款，可抵扣的额度通常为收入的40%，扣除额减去2,000日元。

• 人寿保险费： 对向日本机构支付的保费（以当地货币计）有一定额度的抵扣限制。地震保险费也可以在一定额度内抵扣。

• 抵押贷款和房屋翻新： 与这些相关的扣除将延长至2026年，适用于有扶养子女的纳税人。

报税截止日期与要求

• 最终所得税的缴纳截止日期为次年的3月15日。
• 年收入超过2,000万日元、兼聘多份工作、非居民身份、兼职收入超过20万日元、股票资本利得或外国股票补偿的个人，不论预扣税如何，都必须申报纳税。地方税由各地税务局按年度计算。

其他事项

• 2026年的个人所得税税率保持不变；然而，符合一定条件的居民纳税人可以享受税收抵免和扣除（已在以上部分提及一些，其他的包括：住房贷款税收抵免、房屋翻新税收抵免和人寿保险费扣除。这些税率分为若干档次：最高为收入在1,950,000日元以内的5%，1,950,001至3,300,000日元之间的10%，3,300,001至6,950,000日元之间的20%，以及超过4000万日元的45%。）
• 关于退休收入，值得注意的是，从2026年1月1日起，重叠服务期间不再计入退休收入扣除的计算范围。

上述信息截止到2026年2月17日，可能会有变动。请务必咨询税务专业人士以获取个性化建议。