雇佣成本计算器 在 日本

雇主税收缴纳

税种	比例（雇主部分）	基数
健康保险	4.99%–6.57%（根据府县和员工年龄变化）	标准月薪（最高JPY 1,390,000）
雇员年金保险	9.15%	标准月薪（最高JPY 650,000）
失业保险	0.90%（一般企业）	员工总工资
职工工伤保险	根据行业类型变化（例如，0.25%至8.8%）	员工总工资

申报与遵从

• **每月预扣税款汇款：**截止于次月10日。员工少于10人的企业，可以采取半年支付（1月至6月为7月10日；7月至12月为1月20日）。
• **每月社会保险费汇款：**截止于次月的最后一天。
• **年终调整和预扣单：**雇主在12月为员工进行年终税务调整。预扣单必须发放给员工，并在次年1月31日前提交给税务/市区町村办公室。

2026年，日本的所得税制度将引入若干关键变革，影响扣除项目，特别是对居民纳税人的影响。

扣除项目

• **基础扣除额：**增加到最高JPY 620,000，从JPY 580,000提升。基础扣除额在应纳税所得额超过23.5百万日元时开始减少，最终降至0。当你的应纳税所得额在23.5百万至24百万日元之间时，扣除额降至480,000日元。在24百万至24.5百万日元之间时，降至320,000日元。在24.5百万至25百万日元之间时，降至160,000日元。如果应纳税所得额超过25百万日元，扣除额为零。

• **就业收入扣除：**最低扣除额从JPY 650,000提高至JPY 690,000。扣除额根据收入区间计算，最高为JPY 1.95百万。计算方式如下：

  • 最高至JPY 1,900,000：JPY 690,000
  • JPY 1,900,001 - JPY 3,600,000：30%的就业收入 + JPY 80,000
  • JPY 3,600,001 - JPY 6,600,000：20%的就业收入 + JPY 440,000
  • JPY 6,600,001 - JPY 8,500,000：10%的就业收入 + JPY 1,100,000
  • 超过JYP 8,500,000：JPY 1,950,000

• **抚养扣除：**为19-22岁的受抚养人引入一项新扣除额，为JPY 630,000，适用于收入不超过JPY 1.5百万的受抚养人。如果受抚养人的收入超过JPY 1.5百万，此扣除会逐步减少。

• **社会保险缴费：**全额可扣除。

• **医疗支出：**有限额的扣除。无论支付地点，医疗支出均可扣除。

• **慈善捐款：**对指定慈善机构（主要在日本）的捐款可扣除，有限制。对于超过JPY 2,000的捐款，扣除额度通常为收入的40%，减去JPY 2,000。

• **人寿保险费：**支付给日本机构的保险费在一定限额内可扣除。本地货币支付的地震保险费亦可在限额内扣除。

• **抵押贷款与住房装修：**针对有受抚养子女的家庭，这些相关的扣除一直延续到2026年。

纳税申报截止日期和要求

• 最终所得税的缴纳截止日期为次年的3月15日。
• 收入超过JPY 2000万、多份工作、非居民身份、或拥有股息资本收益、海外股票补偿等情况，必须申报税务，无论是否有预扣税。地方税由地方税务局每年计算。

其他事项

• 2026年个人所得税税率保持不变；但符合特定条件的居民纳税人可以享受税收抵免和扣除，部分已在上述介绍，部分将在此补充说明：房贷税收抵免、住房装修税收抵免以及人寿保险费扣除等。这些税率划分为几个档次，从收入最高至40百万日元，分别为：5%（收入至1,950,000日元）、10%（1,950,001-3,300,000日元）、20%（3,300,001-6,950,000日元），以及超过4千万日元的45%。

• 在退休收入方面，一个值得注意的变革是，从2026年1月1日及以后支付的退休金，将不再计算在退休收入扣除的重叠期间内。

上述信息截至2026年2月17日，可能会有所变动。建议您始终咨询专业税务人士，获取个性化建议。