雇主税收缴纳

税种	比例（雇主部分）	基础
健康保险	4.72%–5.39%（根据都道府县和员工年龄而异）	标准月薪
Employees' Pension	9.15%（18.3%的一半）	标准月薪
失业保险	0.9%（一般企业）	员工的总工资
职工意外伤害保险	根据行业类型变化（例如，0.25%到8.8%）+ 0.002%	员工的总工资

申报与合规

• **每月预扣税款汇缴：**应在次月10日前完成。员工少于10人的企业，可以半年度支付（1-6月为7月10日；7-12月为次年1月20日）。
• **每月社会保险费汇缴：**应在次月最后一天前完成。
• **年度调整与预扣单：**雇主在12月为员工进行年度税务调整。预扣单必须发放给员工，并在次年1月31日前提交给税务/市政机关。

2025年，日本的所得税制度将引入若干关键变革，影响扣除项目，特别是对居民纳税人的影响。

扣除项目

• 基本扣除额： 增加至最高JPY 580,000，此前为JPY 480,000。当应税收入超过23.5百万日元时，基本扣除额开始递减，最终降至0。如果您的总应税收入在23.5百万至24百万日元之间，扣除额降至480,000日元；在24百万至24.5百万日元之间，降至320,000日元；在24.5百万至25百万日元之间，降至160,000日元。如果您的总应税收入超过25百万日元，则扣除额为零。

• 就业收入扣除： 最低扣除额由JPY 550,000提高至JPY 650,000。扣除额根据收入区间计算，最高上限为JPY 1.95百万。计算方式如下：

  • 最高JPY 1,625,000：JPY 650,000
  • JPY 1,625,001 - JPY 1,800,000：40%的就业收入 - JPY 100,000（最低JPY 650,000）
  • JPY 1,800,001 - JPY 1,900,000：30%的就业收入 + JPY 80,000
  • JPY 1,900,001 - JPY 3,600,000：30%的就业收入 + JPY 80,000
  • JPY 3,600,001 - JPY 6,600,000：20%的就业收入 + JPY 440,000
  • JPY 6,600,001 - JPY 8,500,000：10%的就业收入 + JPY 1,100,000
  • 超过JPY 8,500,000：JPY 1,950,000

• 扶养扣除： 为年龄在19-22岁、收入不超过JPY 1.5百万的扶养人引入新的JPY 630,000扣除额。如果扶养人的收入超过JPY 1.5百万，此扣除额会逐步减少。

• 社会保险缴费： 全额可扣除。

• 医疗费用： 有限额的扣除。无论支付地点，医疗费用均可扣除。

• 慈善捐款： 对指定慈善机构（主要在日本）可享受扣除，有限制。对于超过JPY 2,000的捐款，扣除额度通常为收入的40%，减去JPY 2,000。

• 人寿保险费： 支付给日本机构的保险费在一定限额内可扣除。地震保险费也在限额内可扣除。

• 房贷及家庭装修： 相关扣除措施将延续至2025年，适用于有扶养子女的纳税人。

纳税申报截止日期与要求

• 最终所得税缴纳截止日期为次年的3月15日。
• 收入超过JPY 2000万、拥有多份工作、非居民身份、侧收入超过JPY 200,000、股票资本利得或外籍股票补偿的个人，无论是否预扣税，都必须申报纳税。地方税由地方税务局每年计算。

其他事项

• 2025年的个人所得税税率保持不变，但符合条件的居民纳税人可以享受一些税收抵免和扣除，部分已在上述提及，部分将在此介绍：住房贷款税收抵免、家庭装修税收抵免以及人寿保险费扣除。这些税率划分为多个档次，收入在1,950,000日元以下的税率为5%，在1,950,001至3,300,000日元之间为10%，在3,300,001至6,950,000日元之间为20%，超过4,000万日元的收入税率最高为45%。
• 在退休收入方面，值得注意的是，从2026年1月1日及以后支付的退休金，重叠的服务期间将不再计入退休收入扣除的计算范围。

此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。请始终咨询税务专业人士以获取个性化建议。