税收 在 挪威

挪威实行一种对个人和公司都适用的累进税制。对于雇主而言，了解并遵守工资税义务对于在国内合法雇佣员工至关重要。这包括正确计算和缴纳社会保障缴款以及从员工工资中预扣所得税。

该系统旨在为公共服务和社会福利项目提供资金。雇主作为员工所得税的主要代收机构，并根据员工收入直接缴纳社会保障税。遵循这些要求确保合规，避免潜在的处罚。

雇主社会保障和工资税义务

挪威的雇主需要就支付给员工的总工资缴纳社会保障缴款，称为“arbeidsgiveravgift”。这一缴款的比例根据雇主企业的地理位置或员工的主要工作地点差异很大。挪威被划分为几个区域，每个区域的社会保障缴款率不同。

该缴款基于总工资计算，包括大部分实物福利。通常没有对缴款金额设定上限。预计2025年，各区域的费率将遵循既定结构，尽管可能会有细微调整。

区域	描述	预计费率（2025）
区域1	人口最稠密地区（如奥斯陆）	14.1%
区域2	人口密度较低地区	10.6%
区域3	人口稀少地区	6.4%
区域4	极少人口地区	4.3%
区域5	最北端和最偏远地区	0%

• 某些行业或活动（如石油开采）也适用特定费率，无论区域如何。
• 对于小型雇主，可能存在低于某一阈值的减免或减免率，但大多数雇佣关系仍适用标准费率。

所得税预扣要求

雇主负责从员工工资中预扣所得税，并将其缴纳给挪威税务局（Skatteetaten）。这是“按收入预扣税”(PAYE)制度的一部分。预扣税额由员工的税卡（skattekort）决定。

每位员工都必须从Skatteetaten获取税卡，税卡上注明其税率或免税额度，依据其预期收入、扣除额和个人情况。雇主在支付工资前必须获取每位员工的电子税卡信息。

• 税卡显示为百分比税率或免税额度与税率的组合。
• 雇主必须将税卡上注明的税率应用于员工的总工资。
• 如果雇主没有有效的税卡，则必须预扣较高的默认税率（例如50%），以确保税款足够。
• 预扣的税款必须定期报告并缴纳给Skatteetaten。

员工税收扣除和免税额

挪威的员工有权享受各种扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低整体税负。这些通常在员工的税卡计算中考虑，但员工在年度纳税申报时也可以申请额外扣除。

主要的扣除和免税额包括：

• 标准扣除（Minstefradrag）：收入的百分比，有最低和最高限制。自动适用。
• 个人免税额（Personfradrag）：从一般收入中扣除的固定金额，也自动适用。
• 交通费扣除：通勤费用超过一定阈值的部分可以扣除。
• 家庭办公扣除：在特定条件下，使用家庭作为办公场所的相关支出可以扣除。
• 工会会费扣除：支付给工会的会员费在一定限额内可扣除。
• 利息支出扣除：贷款利息可扣除。
• 育儿费用扣除：有凭证的育儿支出每个子女可扣除一定金额。

这些扣除的具体金额和阈值每年可能变化，2025年税务年度的具体数额将予以确认。

税务合规与申报截止日期

挪威的雇主有严格的申报和缴税义务。主要的申报机制是A-melding，每月提交一次，内容包括每位员工的工资、福利、预扣税和雇主社会保障缴款信息。

• A-melding必须在支付月份的次月5日前以电子方式提交给Skatteetaten。
• 计算出的雇主社会保障缴款和预扣的员工所得税必须在支付月份的次月15日前缴纳。
• 未按时提交A-melding或缴税可能导致罚款和利息。
• 年度报告的汇总信息会提供给员工，用于其纳税申报。

外国工人和公司特殊税务考虑事项

在挪威工作的外国个人和在挪威雇佣员工的外国公司面临特定的税务问题。

• 税务居民身份：个人在挪威的税务责任取决于其税务居民身份。通常，在12个月内在挪威居住超过183天或在36个月内居住超过270天的个人，成为税务居民，需对其全球收入纳税。非居民通常只对源自挪威的收入纳税。
• 外国工人的PAYE：一种简化的税收方案称为PAYE（按收入预扣税），允许非居民员工选择对其总工资按固定税率（如25%）预扣，而非采用逐步累进税率和扣除。这通常更简单，但意味着他们不能申请大部分扣除。
• 外国雇主：没有在挪威设立常设机构的外国公司，如果雇佣在挪威工作的员工，仍可能承担雇主义务。他们可能需要注册为雇主，计算并预扣税款，缴纳社会保障费，可能通过代表或直接注册。挪威与其他国家之间的双重税收协定可能影响雇主和员工的税务义务。