雇主税收缴款

税种	税率	基数
国民保险计划（雇主）	0% - 14.1%（取决于地理区域），超过 NOK 850,000 的部分额外加收 5%	毛工资
扣缴所得税（员工）	22%（一般税率），适用累进附加税	员工工资
职业养老金计划	最低 2%	员工工资（最高设定限额）

申报与合规

• 每月5日前以电子方式提交 "A-melding"（A报告）。
• A-melding报告工资、福利、税收扣除和国民保险缴款。
• 在2月1日前向员工提供年度工资、福利、津贴和扣除的汇总报告。

在挪威，雇主根据累进税制和各种扣除规则，从员工工资中扣除税款，截至2025年2月5日。此信息截至今日日期为最新，可能会有所变动。

税制概述

挪威采用双重所得税制度，包括一般所得税和个人所得的阶梯税。此外，雇主还会扣缴社会保险费。对于一些非居民工人，还存在“按收入预扣税”(PAYE)制度。

一般所得税

此税对所有形式的收入（包括就业、商业和资本利得）统一征收22%的固定税率。各种扣除可以减少应纳税的总一般收入。

个人所得阶梯税

个人收入按不同收入阶梯实行累进税率。截至2025年，拟议税率为：

• 1.7%： 收入在 NOK 208,051 至 NOK 292,850 之间
• 最高47.4%： 对于更高收入水平，设有不同的阶梯税率。超过 NOK 292,850 的阶梯具体税率需官方确认2025年的数据。

社会保险费

截至2025年，拟议的社会保险费率为毛收入的7.7%。此费率可能会有所变动。对于其他商业收入，拟议的费率为10.9%。

扣除项目

多项扣除可以减少应纳税收入，包括：

• 标准扣除： 毛收入的一定比例。具体比例和最高扣除额可能根据居住状态和收入类型（例如，外国员工的标准扣除有特殊规则）而不同。2025年的具体数字需官方确认。
• 最低标准扣除： 拟议的限额为工资和社会保险收入 NOK 92,000，养老金收入 NOK 73,150（2025年）。这些数字可能会变动。
• 个人免税额： 拟议金额为 NOK 108,550，用于减少应纳税收入。此数字可能会调整。
• 通勤扣除： 每公里通勤的扣除额。2025年的拟议费率为每公里 NOK 1.83。此项可能会变动。
• 养老金收入扣除： 养老金收入的扣除。2025年最大拟议扣除额为 NOK 35,600，可能会调整。
• 其他特定情况下的扣除（例如长途司机等）也可能存在。

PAYE（按收入预扣税）

此制度适用于部分非居民工人。它涉及从工资中直接扣除固定税率，简化税务流程。存在资格标准（如收入门槛、某些工人类别的排除）。以往年度的PAYE固定税率为25%（包括社会保险费）。2025年的税率需确认。通常，PAYE工人无需提交纳税申报表。近期变动影响了PAYE的资格，特别是针对新立法下的纳税人。

税务扣除卡

雇主使用数字税务扣除卡来确定每位员工的正确预扣税额。员工必须获得税务扣除卡。没有扣除卡，雇主会预扣50%的工资作为税款。新卡每年发放一次。

纳税申报和评估

员工通常在收入年度的次年收到纳税申报表。申报表总结收入和扣除情况。税务机关审核后，会发出税务评估通知，说明应补缴的税款或应退还的税款。

截止日期和程序

• 纳税申报： 每年提交，通常在收入年度后的春季。
• 税务年度： 挪威的税务年度与公历年度一致。

关于2025年的具体截止日期和程序，应在相关时期临近时向挪威税务局确认。