雇主税收缴款

税种	税率	基数
国民保险计划（雇主）	0% - 14.1%（取决于地理区域），超过 NOK 850,000 的部分额外加收 5%	毛工资
扣缴所得税（员工）	22%（一般税率），适用累进附加税	员工工资
职业养老金计划	最低 2%	员工工资（最高设定限额）

申报与合规

• 每月5日前以电子方式提交 "A-melding"（A报告）。
• A-melding报告工资、福利、税收扣除和国民保险缴款。
• 在2月1日前向员工提供年度工资、福利、津贴和扣除的汇总报告。

在挪威，雇主根据逐步递进的税收制度和各种扣除规则，从员工工资中扣除税款，截至2026年2月17日。此信息截至今日日期为最新，可能会有所变更。

税收制度概述

挪威实行双重所得税制度，包括一般所得税和个人所得的等级税。此外，雇主也会预扣社会保障缴款。一些非居民工人采用“现收现付”(PAYE)制度。

一般所得税

此税对所有形式的收入统一征收22%的固定税率，包括就业、商业和资本利得。各种扣除可以减少应税的普通收入金额。

个人所得等级税

个人所得按不同收入等级逐步征税。截至2026年，税率为：

• 1.7%： 收入在 NOK 226,101 至 NOK 318,300 之间
• 4.0%： 收入在 NOK 318,301 至 NOK 725,050 之间
• 13.7%： 收入在 NOK 725,051 至 NOK 980,100 之间
• 16.8%： 收入在 NOK 980,101 至 NOK 1,467,200 之间
• 17.8%： 超过 NOK 1,467,200 的收入

社会保障缴款

截至2026年，社会保障缴款比例为总收入的7.7%。对于其他商业收入，比例为10.9%。

扣除项目

多项扣除可以降低应税收入，包括：

• 标准扣除： 总收入的百分比。标准扣除为基础的46%，最高为 NOK 95,700，最低为 NOK 4,000。
• 个人免税额： 2026年为 NOK 114,550，降低应税收入。
• 通勤扣除： 根据通勤距离每公里扣除一定金额。2026年的扣除费率为每公里 NOK 1.83。
• 养老金收入扣除： 针对养老金收入的扣除。2026年的最高扣除为 NOK 35,600。
• 其他可能存在的特殊情形扣除（例如长途司机等）。

PAYE （现收现付制度）

此制度适用于部分非居民工人，意味着工资中直接预扣固定比例的税款，简化了纳税流程。存在资格条件（如收入门槛、某些工作类别的排除）。2026年的PAYE固定税率为25%（包括社会保障缴款）。采用PAYE的工人通常无需申报纳税。近期变动影响了PAYE的适用资格，特别是适用新立法的纳税人。

税款扣缴卡

雇主使用数字化的税款扣缴卡来确定每位员工应预扣的正确税额。员工必须获得税款扣缴卡，没有该卡，雇主会预扣50%的工资作为税款。每年会发放新的扣缴卡。

纳税申报与评估

员工通常在收入年度的次年收到税务申报表。申报表总结收入和扣除项。税务机关审查后，会发出税单，说明应补缴的税款或退税金额。

截止日期及程序

• 纳税申报： 每年提交，通常在收入年度后的春季。
• 税务年度： 挪威的税务年度与公历年度一致。

关于2026年的具体截止日期和流程，建议在相关时期临近时向挪威税务局确认最新信息。