在马里的雇佣税

在马里，驾驭就业税的复杂性需要对雇主义务和员工扣除有清晰的了解。马里税收制度由税务总局（Direction Générale des Impôts - DGI）和国家社会保障研究所（Institut National de Prévoyance Sociale - INPS）监管，涉及多种缴款和扣缴事项，雇主必须准确管理。遵守法规对于在国内运营的企业至关重要，无论它们是本地实体还是在马里雇佣员工的外企。

马里的雇主对其劳动力相关的多项缴款负有责任。这些主要包括向国家社会保险研究所（INPS）支付的社会保障缴款以及向国家就业局（Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE）缴纳的缴款。这些缴款根据员工的毛工资计算，对于某些缴款有一定的上限。

雇主社会保障和薪资税义务

雇主必须向社会保障体系缴款，该体系涵盖退休、家庭津贴和工伤等福利。主要缴款包括：

家庭津贴： 占毛工资的百分比，至上限。
工伤： 根据行业不同，按变动比例对毛工资征收，至上限。
退休（养老金）： 占毛工资的百分比，至上限。

除了社会保障外，雇主可能还需为其他基金缴款，如支持就业项目的ANPE缴款。

具体比例和上限可能会有所变动，但一般而言，雇主缴款比例结构如下（基于现行2025年适用的最新信息，除非另有特别变化）：

缴款类型	雇主比例	员工比例	薪资上限（XOF）
家庭津贴	[具体百分比]	0%	[具体上限]
工伤	[可变百分比]	0%	[具体上限]
退休（养老金）	[具体百分比]	[具体百分比]	[具体上限]
ANPE缴款	[具体百分比]	0%	无上限

注意：具体比例与上限应以INPS和DGI2025年最新官方公告为准。

所得税预扣要求

雇主负责每月从员工工资中预扣个人所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。ITS的计算基于员工的毛工资，在扣除强制性员工社会保障缴款及适用的某些免税额后进行。

ITS的计算涉及对净应税收入应用递进税率。税率区间和比例通常会周期性修订。预计2025年将采用以下结构（现行法规基础）：

年应税收入（XOF）	税率
低于 [阈值1]	0%
从 [阈值1] 到 [阈值2]	[比例1]%
从 [阈值2] 到 [阈值3]	[比例2]%
从 [阈值3] 到 [阈值4]	[比例3]%
超过 [阈值4]	[比例4]%

注意：具体阈值和税率应以DGI公布的2025年最新税法为准。

每月的ITS通过将年度应税收入除以12，并应用相应的月度税率表计算，或通过计算年度税额后再除以12得出。

员工税务扣除和免税额

马里员工享有某些扣除和免税额度，以减少其ITS应税收入。这些通常包括：

强制社会保障缴款： 员工向INPS缴纳的部分（如退休金）在计算ITS前从毛工资中扣除。
专业支出： 一项标准扣除，通常为毛工资的固定百分比（设有上限），用以覆盖职业支出。
家庭津贴： 虽主要由雇主缴纳，但抚养人数可以通过家庭份额或特定免税额影响税务计算，减少整体税负。

专业支出扣除的具体百分比及家庭相关免税规则应以2025年最新税务法规为准。

税务合规与申报截止日期

马里的雇主必须遵守严格的申报和缴纳预扣税款及雇主缴款的截止时间。

每月申报与缴款： 从员工工资中预扣的ITS和雇主/员工的社会保障缴款通常每月缴纳。截止日期通常在次月15日左右。雇主必须提交每月申报表，详细说明支付的工资、预扣的税款和应缴的缴款。
年度申报： 还需进行总结全年支付的所有工资、扣缴的税款和缴纳的缴款的年度申报，截止日期一般为次年3月31日。

未按时完成可能导致罚款、利息，甚至税务局和INPS的审计。

外籍员工和公司特殊税务考量

在马里工作的外国人，通常须对来源于马里的收入缴纳马里所得税，无论其是否为居民。若被认定为税务居民（通常指在马里逗留超过183天的12个月期间），其全球收入可能须缴纳马里税款，尽管双重税务协定可能提供豁免。外籍员工的雇主必须像对待本地员工一样预扣ITS。

在马里运营、雇佣员工的外国公司，须遵守与本地公司相同的雇主义务，包括社会保障缴款和所得税预扣。它们必须在相关当局（DGI、INPS）注册，并遵守所有申报和支付要求。基于该外国实体的法律结构（如分支机构、子公司）及马里与其母国之间的任何双重税务协定，可能存在特殊考虑。强烈建议外企与本地税务和法律专家合作或利用Employer of Record 服务以确保完全遵规。