在马里的雇佣税

在马里应对就业税的复杂性需要清楚了解雇主义务和员工扣除。由税务总局（Direction Générale des Impôts - DGI）和国家社会保障研究所（Institut National de Prévoyance Sociale - INPS）监管的马里税制，涉及各种缴款和预扣，雇主必须准确管理。遵守规定对于在该国运营的企业至关重要，无论是本地实体还是在马里雇佣员工的外资公司。

马里的雇主负责与其劳动力相关的几项缴款。这些主要包括支付给国家社会保障研究所（INPS）的社会保障缴款和向国家就业局（Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE）的缴款。这些缴款是根据员工的总工资计算的，某些缴款有上限。

雇主社会保障和工资税义务

雇主有责任为社会保障体系缴款，该体系涵盖退休、家庭津贴和工伤等福利。主要缴款包括：

家庭津贴： 按总工资的一定百分比计算，至上限。
工伤： 根据行业不同，采用变动比例，应用于总工资至上限。
退休（养老金）： 按总工资的一定百分比计算，至上限。

除了社会保障外，雇主可能还需向其他基金缴款，例如支持就业计划的ANPE缴款。

具体比例和上限可能会发生变化，但一般而言，雇主缴款比例结构如下（基于2025年适用的最新信息，除非有具体变更）：

缴款类型	雇主比例	员工比例	工资上限（XOF）
家庭津贴	[具体 %]	0%	[具体上限]
工伤	[变动 %]	0%	[具体上限]
退休（养老金）	[具体 %]	[具体 %]	[具体上限]
ANPE缴款	[具体 %]	0%	无上限

注意：具体百分比和上限应以INPS和DGI发布的2025年最新官方公告为准。

所得税预扣要求

雇主有责任每月从员工工资中预扣个人所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。ITS的计算基于员工的总工资，扣除强制性员工社会保障缴款后，应用一定的免税额。

ITS的计算涉及对净应税收入应用累进税率。税级和税率通常会定期修订。根据现行法规，预计2025年的结构如下：

年度应税收入（XOF）	税率
不超过[门槛1]	0%
从[门槛1]到[门槛2]	[税率1]%
从[门槛2]到[门槛3]	[税率2]%
从[门槛3]到[门槛4]	[税率3]%
超过[门槛4]	[税率4]%

注意：具体门槛和税率应以DGI发布的2025年最新税法为准。

每月的ITS通过将年度应税收入除以12，应用相应的月度税率表计算，或先计算年度税款再除以12。

员工税收扣除和免税额

马里的员工享有某些扣除和免税额，以减少其ITS应税收入。这些通常包括：

强制性社会保障缴款： 员工的INPS缴款（如退休金）部分在计算ITS前从总工资中扣除。
职业支出： 一般允许的标准扣除，通常为总工资的固定百分比（有上限），用于覆盖职业支出。
家庭津贴： 虽然主要由雇主缴纳，但抚养人数可以通过家庭份额或特定免税额影响税务计算，从而减轻整体税负。

职业支出扣除的具体百分比和家庭相关免税额的适用规则，应以2025年最新税务法规为准。

税务合规与申报截止日期

马里的雇主必须遵守严格的申报和缴纳预扣税款及雇主缴款的截止期限。

每月申报和缴款： 从员工工资中预扣的ITS和雇主/员工的社会保障缴款通常按月申报。截止日期通常在次月15日左右。雇主必须提交一份详细说明支付工资、预扣税款和应缴缴款的月度申报表。
年度申报： 还需提交一份年度申报，汇总全年支付的工资、预扣税款和缴款。年度申报的截止日期通常为次年的3月31日。

未能按时完成这些申报可能导致罚款、利息以及税务机关和INPS的潜在审计。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在马里工作的外国个人通常须对其马里来源收入缴纳马里所得税，无论其居留身份如何。如果被视为税务居民（通常在马里居住超过12个月中的183天），其全球收入可能须缴纳马里税，但双重征税协定可能提供减免。外国雇主在马里雇佣外国工人时，必须像对待本地员工一样预扣ITS。

在马里运营并雇佣员工的外国公司，须遵守与本地公司相同的雇主义务，包括社会保障缴款和所得税预扣。它们必须在相关当局（DGI、INPS）注册，并遵守所有申报和缴款要求。根据外国实体的法律结构（如分支机构、子公司）以及马里与公司所在国之间的任何双重征税协定，可能还会有具体考虑。强烈建议外国实体与当地税务和法律专家合作，或使用Employer of Record服务，以确保完全合规。