在马里的雇佣税

在马里 Navigating 的就业税务复杂性的过程中，清楚了解雇主义务与员工扣缴义务至关重要。由税务总局（Direction Générale des Impôts - DGI）和国家社会保障基金（Institut National de Prévoyance Sociale - INPS）监管的马里税制，涉及各种缴款与预扣，雇主必须准确管理。遵从性对于在该国经营的企业尤为关键，无论它们是本地实体还是在马里雇用员工的外资公司。

马里的雇主对其员工相关的多个缴款负责，主要包括支付给国家社会保障基金（INPS）的社会保障缴款，以及向国家就业局（Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE）缴纳的缴款。这些缴款通常基于员工的总薪资计算，但在某些缴款上设有上限。

雇主社会保障及工资税义务

雇主必须向社会保障体系缴款，覆盖退休、家庭津贴和工作场所事故等福利。主要缴款有：

家庭津贴： 以总薪资的百分比支付，设有上限。
工作场所事故： 依据行业不同，采用变化的费率，适用于设有上限的总薪资。
退休（养老金）： 以总薪资的百分比支付，设有上限。

除了社会保障，雇主可能还需向其他基金缴款，例如支持就业计划的ANPE缴款。

具体费率和上限会有变动，但通常，雇主缴款的费率结构如下（基于2026年适用的最新可用信息，除非有具体变更）：

缴款类别	雇主费率	员工费率	薪资上限（XOF）
家庭津贴	8%	0%	无上限
工作场所事故	1% 至 4%	0%	无上限
退休（养老金）	3.4%	3.6%	无上限
ANPE缴款	1%	0%	无上限

注：具体百分比和上限应以 INPS 和 DGI 2026 年最新官方公告为准。

所得税预扣要求

雇主有责任每月从员工薪资中预扣个人所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。ITS 根据员工的总薪资，扣除强制性员工社会保障缴款和一些免税额后计算。

ITS 的计算涉及将渐进税率应用于净应税收入。税率区间会定期调整。根据现行规定，预计2026年的结构如下：

年度应税收入（XOF）	税率
不超过 330,000	0%
330,001 到 578,400	5%
578,401 到 1,176,400	12%
1,176,401 到 1,789,733	18%
1,789,734 到 2,384,195	26%
2,384,196 到 3,494,130	31%
超过 3,494,130	37%

注：具体门槛和税率应以 DGI 2026 年最新官方税法为准。

每月的ITS通过将年度应税收入除以 12，应用相应的月度税率，或计算年度税后再除以 12 来得出。

员工的税务扣除与免税额

马里员工享有某些扣除和免税额，可以减轻其在 ITS 方面的应税收入。通常包括：

强制性社会保障缴款： 员工对INPS（例如退休金）的缴款部分，在计算ITS前可从总薪资中扣除。
职业支出： 允许一定比例（通常为固定百分比，设有上限）覆盖职业相关支出。
家庭津贴： 虽然主要由雇主缴纳，但家庭成员数量可能影响税务计算，采用家庭份额或特定免税额，以减轻整体税负。

职业支出扣除的具体百分比及家庭相关免税规则，应以2026年最新税务法规为准。

税务合规与申报截止期限

马里的雇主必须遵守严格的申报和缴款截止日期。

每月申报与缴款： 从员工工资中预扣的 ITS 和雇主/员工的社会保障缴款通常每月申报缴纳。截止日期一般为次月15日左右。雇主需提交一份详细说明支付的工资、预扣的税款及应缴的缴款的月度申报。
年度申报： 还需提交年度申报，总结全年支付的工资、预扣的税款及缴款。截止日期通常为次年3月31日之前。

未按时完成申报可能导致罚款、利息及税务机关和INPS的审计。

对外籍员工与企业的特殊税务考虑

在马里工作的外国个人，其马里来源收入通常须缴纳马里所得税，无论其是否为居民。如果被视为税务居民（通常指在马里居住超过183天的12个月期间），其全球收入都可能面临马里税收，尽管双重征税协定可以提供减免。外籍员工的雇主必须像对待本地员工一样预扣ITS。

在马里运营并雇用员工的外资企业，须遵守与本地公司相同的雇主义务，包括社会保障缴款和所得税预扣。他们必须在相关主管部门（DGI、INPS）注册，并遵守所有申报和支付要求。依据外资企业的法律结构（如分支机构、子公司）及马里与本国之间的双重税收协定，可能还会有具体规定。强烈建议外企聘请本地税务和法律专家或使用Employer of Record service 以确保完全合规。