雇主税务缴款

税种	税率	基数
所得税预缴款 (ITIP)	10%（标准）；21%（较高）	员工的总收入（PAYE 系统）
国民保险（雇主第1类）	12.8%	超过次级门槛的所有收入
国民保险（员工第1类）	11%（每周限额内）；1%（超出每周限额）	员工超过一级门槛的收入

申报与合规

• 在成为雇主后14天内通知所得税部门，提交相关注册表（T30i、T30x、T30c或T30p）。
• 在支付期后的次月19日前提交每月的T35汇款卡及ITIP和国民保险的缴款。
• 在税务年度结束（4月5日）或终止雇主身份后30天内提交T37雇主年度申报表和每位员工的T14扣款卡。通常截止日期为5月5日，但如果遇到非工作日，可以延长。

在马恩岛，员工的税收扣除包括所得税、国民保险以及可能的养老保险缴款，影响员工的净收入。

所得税

所得税的计算基于员工在扣除免税额后的应税收入。截止2024/25税年，单身人士的个人免税额为£14,500。此免税额每超过£100,000的收入，减少£1。对于选择联合申报的已婚夫妇或民事伴侣，合并免税额为£29,000，同样对超过£200,000的收入进行相应减免。对于单亲家庭或与子女同居的夫妇（£6,400）以及盲人或残疾人士（£2,900）还设有额外免税额。

居民的税率为：收入在£6,500及以下部分为10%，超过该额度部分为22%，在扣除免税额后。非居民的税率为统一的22%。所得税通常通过雇主操作的所得税预缴系统（ITIP）扣除。

国民保险

国民保险缴款用于资助国家养老金和医疗等福利。雇主和员工都需缴纳。缴款根据收入计算，分为不同类别，设有特定的门槛和税率。2024/2025税年的税率和档位尚未在现有资料中明确。

养老保险

养老保险类似于养老金，虽然不是强制性的，但在马恩岛很常见。员工通常会从工资中扣除一定比例，雇主也可能会缴款。养老保险缴款通常从员工的毛工资中扣除。

其他扣除和减免

一些其他的扣除和减免可以减少员工的整体税负，包括：

• 慈善捐款： 对超过£100的捐款提供10%的减免，年度最高限额为£7,000。
• 抵押贷款和贷款利息： 利息最多可享受10%的减免，最高£5,000。
• 私人医疗保险和护理费用： 享受10%的减免。
• 专业订阅费： 适用于工作所需的订阅。

税务管理与截止日期

税务年度从4月6日开始，到次年的4月5日结束。雇主必须在税年结束后30天内为每位员工提交年度申报表（表格T37）和扣税卡（表格T14）。员工必须在税年结束后的10月6日前提交个人所得税申报表。任何未缴税款应在1月6日前缴清。

一般信息

• 马恩岛没有资本利得税、遗产税或印花税。
• 关键员工优惠可以在新居民的前三年内限制税负。
• 国民保险假期计划为某些新居民或返校学生在第一年提供潜在的退税。
• 高净值个人在符合特定条件时，可以选择支付固定的年度税额。

此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。建议查阅马恩岛政府官方资源以获取最新信息。