雇主税务缴款

税种	税率	基数
所得税预缴款 (ITIP)	10%（标准）；21%（较高）	员工的总收入（PAYE 系统）
国民保险（雇主第1类）	12.8%	超过次级门槛的所有收入
国民保险（员工第1类）	11%（每周限额内）；1%（超出每周限额）	员工超过一级门槛的收入

申报与合规

• 在成为雇主后14天内通知所得税部门，提交相关注册表（T30i、T30x、T30c或T30p）。
• 在支付期后的次月19日前提交每月的T35汇款卡及ITIP和国民保险的缴款。
• 在税务年度结束（4月5日）或终止雇主身份后30天内提交T37雇主年度申报表和每位员工的T14扣款卡。通常截止日期为5月5日，但如果遇到非工作日，可以延长。

在马恩岛，员工税款扣除包括所得税、国民保险以及可能的退休金缴款，影响员工的实得工资。

所得税

所得税根据员工在扣除免税额后的应税收入计算。截至2025/26财年，单身人士的个人免税额为£14,750。对于超过£100,000收入的部分，每增加£2，免税额减少£1。已婚夫妇或民事伴侣选择共同申报时，合并免税额为£29,500，对于收入超过£200,000的部分，同样会有所减少。单亲家庭或有子女的同居伴侣（£6,400）以及盲人或残疾人士（£2,900）也享有额外的免税额。

居民的税率为：收入在£6,500以内的部分征收10%，超过部分征收21%，在扣除免税额后适用。非居民的税率为固定的21%。所得税通常通过由雇主操作的所得税预缴系统（ITIP）进行扣除。

国民保险

国民保险缴款用于资助国家养老金和医疗等福利。雇主与员工都须缴纳。缴款基于工资水平，划分为不同类别，设有具体的门槛和比例。从2025年4月6日开始的税年，员工的周工资低于£168时无需缴纳国民保险。在此额度以上，员工在每周£1,032的部分缴纳11%，超过部分缴纳1%。雇主也需根据具体情况向每位员工缴纳国民保险。

退休金（Superannuation）

退休金（类似养老金）不是强制的，但在马恩岛较为普遍。员工通常会从工资中按一定比例缴款，雇主也可能缴纳。退休金的缴款一般从员工的税前工资中扣除。

其他扣除与减免

其他一些扣除和减免可以减少员工的总税务负担，包括：

• 慈善捐款： 对于超过£100的捐款，享有10%的减免，上限每年£7,000。
• 按揭和贷款利息： 对每年最高£5,000的利息提供10%的减免。
• 私人医疗保险及护理费用： 提供10%的减免。
• 职业订阅费： 包括与职业相关的必需订阅。

税务管理与截止日期

税务年度为4月6日至翌年4月5日。雇主必须在税年结束后30天内为每位员工提交年度申报表（T37表）及扣税卡（T14表）。员工必须在税年结束后的10月6日前提交个人税务申报表。任何未缴清的税款应在次年1月6日前支付。

一般信息

• 马恩岛没有资本利得税、遗产税或印花税。
• 关键员工优惠措施可以在新居民的前三年内限制税负。
• 国民保险假期计划为某些新居民或返校学生在第一年提供潜在退款。
• 高净值个人在符合一定条件时，可选择按固定年度税额缴纳。

以上信息截至2026年2月17日，可能会有所变动。建议咨询官方马恩岛政府资源以获取最新信息。