在马恩岛的雇佣税

马恩岛实行一套独特的税收体系，以其具有竞争力的税率和简明的结构而闻名。它采用累进所得税制度，设有最高封顶，没有资本利得税，也没有遗产税。雇主和雇员都在所得税和国家保险缴款（NICs）方面有具体义务，这对于在该辖区内合规运营至关重要。

了解这些义务对于在岛上雇用员工的企业来说至关重要，无论他们是本地居民还是外国公民。遵守规定可以确保工资单操作的顺利进行，避免潜在的处罚。以下部分详细介绍了2025税务年度马恩岛雇主和雇员的主要税务责任。

雇主社会保障和工资税义务

马恩岛的雇主主要负责为其员工扣缴和支付国家保险缴款（NICs），并进行相应的雇主缴款。马恩岛没有单独的工资税；主要的雇主义务与NICs相关。

雇主NICs的计算基于员工的总收入。费率和门槛每年都会进行调整。对于2025税务年度，雇主会对超过某一门槛的收入部分按一定比例缴纳。

2025税务年度的具体费率和门槛将在税务年度开始前确认，通常与马恩岛预算公告同步。雇主必须确保使用自2025年4月6日起适用的正确费率和门槛。

雇主必须采用“按发薪日扣税”(PAYE)系统，从员工的工资中预扣所得税。应扣税款的金额由由马恩岛所得税部门发放的税码决定。

税码反映员工的个人免税额及其他调整。雇主结合税码和员工的收入，利用税务机关提供的税表，计算每个支付期应扣除的正确所得税金额。

预扣的所得税，以及扣除的员工NICs和雇主NICs，必须在规定的截止日期前支付给马恩岛财政部。

马恩岛的雇员享有各种个人免税额，并可能有资格享受某些税收减免，从而减少应纳税所得额。其中最重要的是个人免税额，这是每年可以免税的固定收入额度。

预计2025税务年度的标准个人免税额将设定在某一具体金额。根据个人情况（如年龄或婚姻状况），还可能享有额外的免税额（尽管婚姻/民事伴侣联合征税为常态）。

应纳税收入的计算方法是：从总收入中扣除批准的扣除和免税额。然后，将所得税应用于所得税率的累进税率，计算应缴税款。

雇员还可以申领某些支出的扣除，例如符合条件的养老金缴款或符合条件的贷款（如按揭贷款）支付的利息，但须符合限额和特定规则。

雇主在报告和支付从员工扣除的税款（PAYE和员工NICs）以及自身雇主NICs方面有严格的截止期限。这些义务通常按月管理。

每月申报： 雇主必须在每个税务月结束后的一定日期前，提交员工收入、扣除和缴款的详细信息，并向财政部支付应付总额。
年度申报： 还必须在稍后的截止日期（通常在夏季）提交总结整个税务年度（截止到4月5日）的工资单活动的年度申报。这包括向员工提供其收入和扣除的总结（类似于P60表格）。

未能按时完成这些申报可能导致罚款和利息。雇主必须保持准确的工资记录，以备税务机关检查。

在马恩岛雇用外国工人或作为外国公司运营，会涉及特定的税务考虑，主要包括税务居民身份和双重征税协定的适用。

税务居民： 个人在马恩岛的税务责任取决于其居住身份。非居民通常只对在马恩岛获得的收入缴税。居住规则基于在岛上的实际居住天数。
外国工人： 雇用非居民工人时，仍需对其在马恩岛来源的收入采用PAYE系统。适用的税码可能会因非居民而异。
外国公司： 在马恩岛运营的外国公司，如果被认为在岛上具有应税存在（如分支机构或代理机构），可能需要缴纳马恩岛税。大部分收入的标准企业所得税率为0%，但某些特定行业（如银行和大型零售企业）适用较高税率（10%或20%）。
双重征税协定（DTA）： 马恩岛与多个国家签订了DTA。这些协议可能影响个人和公司在马恩岛及其缔约国之间的收入税务处理，可能提供避免双重征税的减免。

处理这些规则需要仔细考虑个人和企业的具体情况，可能还需要专业咨询以确保完全合规。