税务 在 马恩岛

马恩岛采用一套独特的税收体系，以其具有竞争力的税率和简洁的结构而闻名。它采用累进所得税制度，设有最高上限，无资本利得税，也没有遗产税。雇主和雇员在所得税和国民保险贡献（NICs）方面都负有特定责任，这对于在管辖区内合规运营至关重要。

了解这些义务对于在岛上雇用员工的企业而言，无论他们是本地居民还是外国公民，都非常关键。遵守规定确保工资发放顺畅，避免潜在的罚款。以下各节详细介绍了2025年度马恩岛雇主和雇员的主要税务责任。

雇主社会保障和薪资税义务

马恩岛的雇主主要负责为其员工扣缴并支付国民保险贡献（NICs）以及对应的雇主缴款。马恩岛没有单独的薪资税；主要的雇主责任与NICs相关。

雇主NICs的计算依据员工的总收入。其税率和门槛每年会进行调整。对于2025年度，雇主会在一定门槛以上的收入中缴纳一定比例。

• 雇主缴款比例： 适用于每周或每月收入超过门槛的部分。
• 收入门槛： 在超过特定每周或每月金额的收入上计算缴款。

2025年度具体的税率和门槛将在临近税年开始时确认，通常会与马恩岛预算公告同步。雇主须确保从2025年4月6日起使用正确的税率和门槛。

所得税预扣要求

雇主须采用“现收现付”(PAYE)制度，从雇员的薪资中预扣所得税。应扣税额由马恩岛所得税部门发放的税码决定。

税码反映雇员的个人免税额及其他调整。雇主结合税码和雇员的收入，利用税务机关提供的税表计算每个支付期的正确扣税金额。

• 税码： 由所得税部门发放，反映免税额和减免。
• 税表： 雇主依据收入和税码使用，计算应缴税款。
• 报告： 雇主需定期（通常每月）向所得税部门报告扣除和支付情况。

预扣的所得税、雇员的NICs及雇主的NICs必须在规定截止日期前支付给马恩岛财政部。

雇员税收扣除和免税额

马恩岛的雇员享有多种个人免税额，并可能有资格获得某些税收减免，从而减少应税收入。其中最重要的是个人免税额，这是每年可免税获得的一定金额收入。

预计2025年度，标准个人免税额将被设置为特定金额。根据个人情况（如年龄或婚姻状况），可能还有补充免税额（尽管对已婚夫妇/民事伴侣实行联合课税是常态）。

应税收入通过从总收入中扣除已批准的扣除项和免税额进行计算。然后，对所得的应税收入按照累进税率征税。

免税类别	预计金额（2025年度）	备注
个人免税额	具体金额待确认	个人的标准免税额
已婚夫妇/民事伴侣免税	具体金额待确认	联合课税的替代免税额
其他免税额	变化的金额	根据具体标准可能适用

雇员还可以申报某些支出的扣除，如符合资格的养老金缴款或合格贷款（如按揭）支付的利息，但须符合额度和具体规则。

税务合规与申报截止日期

雇主必须在严格的截止日期之前报告并支付从雇员扣缴的金额（PAYE和雇员NICs）以及自己的雇主NICs。这些义务通常按月管理。

• 每月申报： 雇主必须在每个税月结束后的一定日期之前，提交雇员的工资、扣款和缴款详细资料，并向财政部支付应付总额。
• 年度申报： 还须在稍后的截止日期（通常在夏季）提交年度工资单汇总，涵盖整个税务年度（截止至4月5日）。这包括提供雇员的收入及扣款总结（类似P60表格）。

未按时完成可能导致罚款和利息。雇主必须保持准确的工资记录，以备税务机关检查。

对外籍工人和公司特别税务考量

在马恩岛雇佣外籍工人或作为外资公司运营会涉及特定的税务问题，主要与税务居民身份和避免双重征税协定相关。

• 税务居民： 个人在马恩岛的税务责任取决于其居住状态。非居民通常只对源自马恩岛的收入征税。居住规则主要依据其在岛上的实际居留时间。
• 外籍工人： 雇用非居民工人时，仍须对其在马恩岛的工资执行PAYE。对非居民适用的税码可能会不同。
• 外国公司： 在马恩岛运营的外资公司如果被认定具有应税存在（如分支或代理机构），可能也会承担马恩岛的税务责任。大部分收入的标准公司所得税税率为0%，但特定行业（如银行业和大型零售企业）税率较高（10%或20%）。
• 双重征税协定（DTA）： 马恩岛与多个国家签订了DTA。这些协议可能影响与马恩岛和签约国之间的个人或公司收入的税务处理，有时可以避免双重征税。

理解这些规则需要仔细考虑个人和企业的具体情况，建议咨询专业人士以确保完全合规。