雇主税收贡献

税种	比例（雇主份额）	基数
AHV/IV	4.9%（雇主/员工总共9.6%）	毛工资
FAK	1.9%	毛工资
ALV	0.5%（雇主/员工总共1%）	毛工资（每年最高CHF 126,000）
管理费用	0.2875%	总的AHV-IV-FAK贡献

申报与合规

• 扣缴税款和贡献的每月/季度申报和支付通常应在次月的10日或15日之前完成。
• 必须向员工发放年度工资单，并提交给税务管理局。
• 企业所得税申报通常应在财年结束后的次年7月1日前完成。

在列支敦士登，员工需缴纳所得税、财富税和社会保险费，并可享受各种扣除和免税额以减轻整体税负。

所得税

• 累进税率： 所得税税率为累进制，范围从1%到8%，并附加市政附加税（为国家税的150%至250%），不同市政有所差异。此结构下设有八个税级。例如，一个年收入为CHF 200,000、已婚且有两个子女的家庭，扣除后可能实际税率约为6.5%，加上160%的市政附加税。一个收入相同的单身纳税人，在类似条件下的实际税率可能约为10.1%。截至2025年，部分外国税负责任已被取消，影响曾受30%规则影响的外籍人士，尽管过渡期权益延续至2026年底。

• 预扣税： 雇主直接从员工工资中预扣所得税，并上缴税务机关。

• 年度报税： 员工必须提交年度报税表，以核对预扣税与基于前一年收入的最终税款。

扣除和免税额

• 就业支出： 就业相关支出可享受CHF 1,500（2025-02-05起为€1,500）的标准扣除（其中CHF 1,000用于交通，CHF 500用于教育）。超出此金额的支出，若有适当证明，也可能被扣除。

• 保险费： 生命、疾病和意外保险的保费，单身人士最高可扣除CHF 3,500，已婚夫妇最高CHF 7,000，每个子女CHF 2,100。

• 养老金缴款： 养老金基金的缴款最高可扣除员工年收入的18%。

• 子女免税额： 每个子女可享受CHF 12,000的扣除。请注意，意大利关于抚养子女的扣除变更不适用于列支敦士登。务必核实当前列支敦士登关于子女免税额的规定。

• 其他扣除： 还可能包括教育支出、每人超过CHF 6,000的医疗支出，以及高达应税收入10%的慈善捐赠。

财富税

列支敦士登居民须缴纳年度财富税，按所有资产的净值计算。大部分由资产产生的收入免征所得税，形成一种“决策中立性”。

社会保险费

雇主和员工都需缴纳社会保险费，涵盖养老、残疾和失业保险。员工为养老和抚养养老金及残疾保险缴纳4.7%（最高为收入的18%，适用于雇员和自雇人士）。此外，失业保险在前CHF 126,000的薪酬上额外缴纳0.5%。

其他注意事项

• 税收协定： 列支敦士登已签订多项税收协定，以避免海外收入的双重征税。务必查阅具体协定条款。
• 截止日期： 年度报税表的提交截止日期通常为次年的3月31日。
• 专业咨询： 建议咨询税务顾问，以获得个性化指导和优化方案。

务必查阅官方政府资源或合格税务顾问，以获取最新、最准确的列支敦士登税务信息，因为法规可能会发生变化。此信息截止至2025年2月5日，未来可能会有调整。