截至2026年，列支敦士登的雇主税收缴纳如下：

雇主税收缴纳

税种	费率（雇主部分）	基数
AHV/IV	4.7%（雇主/员工合计9.4%）	毛工资
FAK	1.9%	毛工资
ALV	0.5%（雇主/员工合计1%）	毛工资（每年最高CHF 126,000）
行政成本	0.2875%	总的AHV-IV-FAK缴款

报税与合规

• 扣缴税款和缴费的每月/每季度申报和支付通常在次月的10日或15日前完成。
• 必须向员工发放年度工资单，并提交给税务机关。
• 企业所得税申报表通常在会计年度结束后的次年7月1日前提交。

在列支敦士登，员工需缴纳所得税、财富税和社会保险费，并可享受各种扣除和津贴以减轻总体税负。

所得税

• 累进税率： 所得税税率是累进的，范围从1%到8%，附加市政附加费（为国家税的150%到250%）由各市政当局确定。该税率体系中共有八个税级。例如，一个年收入为CHF 200,000的已婚夫妇，带两个子女，在扣除和160%的市政附加费后，可能实际税率约为6.5%。同样收入的单身纳税人，在类似条件下，实际税率可能约为10.1%。截至2025年，已取消部分对外国税收的承担责任，这影响到之前适用30%税务规定的外籍人士，但过渡期权利延续至2026年年底。

• 预扣税： 雇主直接从员工工资中预扣所得税，并向税务机关缴纳。

• 年度报税： 员工必须申报年度所得税，以调节预扣税额与基于前一年度收入的最终税款。

扣除和津贴

• 就业相关支出： 提供CHF 1,500（截至2025-02-05的€1,500）的一般扣除，涵盖与就业相关的支出（CHF 1,000用于出行，CHF 500用于教育）。超出此额度的支出，如有充分凭证，也可扣除。

• 保险费： 生命、疾病和意外保险的保费，单身个人最高可扣除CHF 3,500，已婚夫妇最高CHF 7,000，每个子女最高CHF 2,100。

• 养老保险缴款： 养老基金缴款可扣除最高占员工年度收入的18%。

• 子女津贴： 每个子女可享CHF 12,000的扣除。请注意，关于抚养子女的扣除在意大利的变革不适用于列支敦士登。务必核实当前列支敦士登关于子女津贴的法规。

• 其他扣除： 还可能包括教育支出、每人超过CHF 6,000的医疗支出，以及高达应税收入10%的慈善捐款。

财富税

列支敦士登居民需缴纳年度财富税，计算基于所有资产的净值。大部分资产所得的收入免征所得税，形成一种“决策中立性”。

社会保险费

雇主和雇员共同缴纳社会保险，涵盖养老、残疾和失业保险。雇员为养老和抚养保险以及残疾保险缴纳4.3%。对于工资的首 CHF 126,000，还需额外缴纳0.5%的失业保险费。

其他事项

• 税收协定： 列支敦士登已建立多项税收协定，以避免海外收入的双重征税。务必查阅具体的协定条款。
• 申报截止日期： 年度报税的截止日期通常为次年的3月31日。
• 专业咨询： 建议咨询税务顾问，以获得个性化指导和优化。

务必查阅官方政府资源或合格税务顾问，获取有关列支敦士登税务义务的最新和最准确信息，因为法规可能会发生变动。此信息截止至2025年2月5日，未来可能会有调整，敬请留意。