在立陶宛的雇佣税

立陶宛实行包含个人所得税和强制社会保险缴款的累进税制。雇主在该系统中扮演着关键角色，通过从员工工资中预扣税款和缴纳自已的款项到国家基金。理解这些义务对于在国内合规运营至关重要。税务年度与公历年度一致，雇主和员工都对相关当局，主要是国家税务局（VMI）和国家社会保险基金委员会（Sodra），有特定的申报责任。

雇主社会保险和工资税义务

立陶宛的雇主负责代表其员工向国家社会保险基金（Sodra）缴纳保险金。这些缴款涵盖各种社会福利，包括养老金、疾病、产假和失业保险。雇主的缴费率是根据员工的毛工资计算的。

2026年，标准的雇主Sodra缴费率为1.77%。此外，雇主还向保障基金和长期雇佣福利基金缴款，各占毛工资的0.16%。这些费率每年可能会进行审查，但通常保持稳定或仅发生微调。

雇主还负责计算并从毛工资中预扣员工应缴的社会保险和个人所得税部分，然后支付净工资。

所得税预扣要求

雇主必须从员工工资中预扣个人所得税（PIT）。立陶宛采用累进个人所得税制度，意味着税率随着收入增加而提高。PIT的税基为员工的毛工资减去强制社会保险缴款和任何适用的非课税收入（NTI）。

2026年的PIT税率为：

年收入不超过**€82,962**的20%。
年收入在**€82,962到€138,270**之间的25%。
年收入超过**€138,270**的32%。

适用这些税率的门槛与国家平均工资（VDU）挂钩，并每年调整。预扣时，雇主通常根据月收入计算PIT，按比例适用渐进税率或使用税务机关提供的特定公式，这些公式考虑到预期的年度收入和适用的NTI。

员工税收扣除和免税额

立陶宛的员工可以享受某些税收扣除和免税额，以减免其应纳税所得额。最显著的是非课税收入（NTI - Neapmokestinamasis pajamų dydis）。

员工可以申领的NTI金额取决于其收入水平以及是否有受抚养子女：

基本NTI： 所有员工都可以适用的标准NTI，但随着收入增加，金额会减少。对于高收入者，基本NTI可能会减至零。计算基本NTI的公式是递进的，并基于月度毛收入。
子女的额外NTI： 有受抚养子女的员工有权获得每个子女的额外NTI。这一额外NTI在基本NTI基础上适用，并不因员工的收入水平而减少。

雇主在计算每月预扣的PIT时，通常会依据员工提供的信息应用相应的NTI。其他潜在的扣除项可能包括某些养老金基金或人寿保险费，需符合特定条件和限额。

税务合规和申报截止日期

立陶宛的雇主对Sodra和国家税务局（VMI）都负有严格的合规和申报责任。

主要申报要求包括：

每月Sodra申报（SAM表格）： 雇主必须提交每月报告，详细说明员工工资、社会保险缴款（雇主和员工部分）及其他相关信息。这些报告通常应在次月的15日之前提交。
每月PIT申报（GPM312表格）： 雇主必须申报从员工工资中预扣并已缴入国家预算的PIT。本申报也通常在次月的15日之前完成。
年度员工所得申报（GPM311表格）： 雇主必须提交年度申报，汇总上一年度支付的收入和扣缴的税款。截止日期一般为翌年的2月15日。
年度Sodra报表： 还需提交年度总结报告。

遵守这些截止日期并确保申报的准确性对避免罚款和利息至关重要。

外国工人和公司的特殊税务考虑

外国工人和公司在立陶宛的税务义务主要取决于其税务居民身份。

税务居民： 被视为立陶宛税务居民的个人（通常，永久居住地在立陶宛或在任何12个月内在国家逗留183天或以上的个人）须按其全球收入缴税。如果由立陶宛实体或在立陶宛设有常设机构的外国实体雇佣，雇主负责像对待本地员工一样预扣PIT和Sodra缴款。
非税务居民： 非立陶宛税务居民一般只对其源自立陶宛的收入缴税。若非居民受雇于立陶宛实体，雇主必须从其源自立陶宛的薪资中预扣PIT。根据员工的居住国和社会保障协议，Sodra缴款也可能适用。
外国公司： 在立陶宛雇佣个人的外国公司可能需要注册为税务和社会保险的雇主，无论是否拥有正式的法人实体或常设机构，这取决于在立陶宛进行的工作性质和期限。立陶宛与其他国家之间的避免双重征税协定可以影响外国工人和公司的税务义务，可能提供避免双重征税的减免或确定哪个国家拥有主要的税收权利。理解这些协议对于合规至关重要。