雇主税收缴款

税种	税率	基数
国家社会保险（Sodra）	1.77%（永久）；2.49%（定期）	员工的毛工资
保证基金	0.16%	支付给员工的毛工资
长期就业基金	0.16%	员工的毛工资
工伤与职业病保险	0.14%-1.4%	毛工资（取决于类别）

申报与合规

• 每月的Sodra（社会保障）申报（SAM表格）截止日期为次月15日。
• 每月的个人所得税（PIT）申报（GPM312表格）截止日期为次月15日。
• 年度员工收入申报（GPM311表格）截止日期为次年2月15日。

在立陶宛，员工所得税扣除涵盖多个方面，包括所得税、社会保险缴款以及特定的可扣除支出。

所得税

• 累进税率： 适用于雇佣所得的累进所得税制度。年度收入不超过€126,532.80的标准税率为20%。超过此门槛的收入税率为32%。疾病津贴的税率为15%。
• 免税额（TEA）： 每月TEA减少应税基础。月收入在€1,038以内的TEA为€747。收入在€1,038到€2,387.29之间时，TEA计算为€747 - 0.49 * (收入 - €1,038)。收入在€2,387.29到€2,865之间时，TEA计算为€400 – 0.18 * (收入 - €642)。随着收入增加，TEA按比例减少，并在达到一定门槛后停止。
• 扣缴： 雇主在源头扣缴所得税，并每月汇缴给国家税务检察署。如果工资在1日至15日之间支付，缴款截止日期为次月15日；如果在16日至31日之间支付，截止日期为31日。

社会保险缴款

• 员工缴款： 员工为社会保险缴款，包括健康保险和养老金。
• 缴款上限： 以单一雇主的雇佣收入超过€126,532.80的部分，适用缴款上限。强制性健康保险缴款（6.98%）没有上限。
• 多个雇主： 如果员工为多个雇主工作，且总收入超过€126,532.80，则有权退还超过总收入计算额的社会保险缴款。

可扣除支出

• 有限扣除： 某些支出可以从应税收入中扣除，包括人寿保险费、养老金缴款、职业培训或高等教育的支出。但总扣除金额有限制。年度内，这些可扣除支出的总额上限为应税收入的25%，适用于15%、20%和32%的所得税率。人寿保险和养老金缴款的扣除总额不得超过€1,500。
• 额外扣除： 税务居民可扣除与房屋维修（不包括公寓装修）、汽车维修及子女（18岁以下）育儿相关的支出，最高€2,000/年，条件是由注册的立陶宛纳税人提供服务。此优惠适用于2019、2020和2021年。

报告与截止时间

• 年度收入申报： 具有额外收入来源（除常规雇佣外）的员工，必须在次年5月1日前提交年度纳税申报表。
• 工资单税务申报： 雇主必须在次月15日前提交每月的工资单税务申报，年度报告则在2月15日前完成。

请注意，该信息截至2025年2月5日，可能会有变更。建议咨询税务顾问以获取个性化指导。