税收 在 老挝

在老挝导航税收环境需要清楚了解雇主义务和员工责任。由财政部监管的老挝税收体系，包括与就业相关的各种税收，例如个人所得税（PIT）和社会保障缴款。雇主在确保合规方面发挥着关键作用，正确计算、预扣和汇缴这些税款代表其员工。

遵守老挝税收法规对于在该国运营的企业来说至关重要，以避免处罚并保持良好的信誉。这涉及了解不同类型税收和与就业相关的缴款的具体税率、门槛和程序要求。

雇主社会保障和工资税义务

老挝的雇主需要代表其员工缴纳社会保障基金。这项基金提供养老金、医疗保健和其他社会福利支持。雇主和员工都根据员工的工资缴纳贡献。

社会保障缴款率通常是员工总工资的百分比。截至目前预计将持续到2025年的法规，标准费率为：

• 雇主缴款： 员工总工资的百分比。
• 员工缴款： 员工总工资的百分比，由雇主预扣。

具体百分比可能会根据政府法令调整。雇主负责计算总缴款（雇主份额加上预扣的员工份额）并在规定截止日期前将其汇缴至相关社会保障机构。除了社会保障缴款外，没有其他工资税，只有预扣和汇缴个人所得税的义务。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的月薪中预扣个人所得税（PIT）。预扣的PIT金额取决于员工的应税收入，该收入在扣除任何适用的津贴后计算。老挝采用累进税率制度，意味着收入越高，税率越高。

居民个人的税率档次和相应税率结构如下（税率和门槛基于当前法规，可能在2025年调整）：

月度应税收入（LAK）	税率（%）
0 - [门槛1]	0
[门槛1] + 1 - [门槛2]	[税率1]%
[门槛2] + 1 - [门槛3]	[税率2]%
[门槛3] + 1 - [门槛4]	[税率3]%
超过 [门槛4]	[税率4]%

注意：具体门槛和税率应以2025年最新税收法规为准。

雇主必须根据员工的月度应税收入和适用的税率档次计算正确的PIT金额。然后从员工的总工资中扣除该金额，并每月汇缴给税务机关。

员工税收扣除和津贴

老挝的员工可能有资格享受某些扣除和津贴，以减少其应税收入，从而降低PIT负担。虽然系统相对简单，但常见的津贴通常包括：

• 个人津贴： 每位居民纳税人获得的固定月度金额。
• 家庭津贴： 依赖人（如子女）的额外津贴。

这些津贴从员工的月总收入中扣除，以得出用于PIT计算的应税收入。个人和家庭津贴的具体金额由政府设定，可能会发生变化。员工通常需要向雇主提供必要的文件以申请家庭津贴。

税务合规和申报截止日期

老挝的雇主在预扣的PIT和社会保障缴款方面有具体的截止日期。

• 每月PIT汇缴： 从员工工资中预扣的PIT通常每月汇缴一次，通常在次月的特定日期（例如次月20日）之前。
• 每月社会保障缴款： 雇主和员工的社会保障缴款也必须每月支付，通常截止日期相似。
• 年度申报： 雇主需要提交年度报告，详细说明每位员工的总收入和年度内预扣的PIT总额。该报告通常在次年的特定日期之前（例如二月底或三月底）提交。

遵守这些截止日期对于避免处罚、利息和其他合规问题至关重要。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在老挝工作的外国工人和企业可能面临特定的税务考虑。

• 居民与非居民身份： 外国工人的税务待遇取决于其在老挝的居留身份。在一个税务年度内居留老挝183天或以上的个人通常被视为税务居民，并对其全球收入征税，受税收协定约束。非居民通常只对其在老挝的来源收入征税。
• 税收协定： 老挝已与多个国家签订避免双重征税协定（DTA）。这些协议可能影响外国工人和企业的税务义务，可能提供某些收入类型的双重征税减免。
• 对境外支付的预扣税： 在老挝向非居民实体或个人支付服务费或其他收入的公司，可能需要根据特定税法履行预扣税义务。
• 外国实体的合规： 在老挝设有注册实体的外国公司必须遵守所有本地税法，包括对其在老挝的员工（无论是本地员工还是外派员工）的工资税义务。

理解这些具体规则并可能寻求关于DTA适用的建议，对于在老挝的外国实体及其员工来说非常重要。