税务 在 老挝

在老挝导航税收环境需要明确了解雇主责任和雇员义务。由财政部监管的老挝税制包括与就业相关的各种税种，如个人所得税（PIT）和社会保障缴款。雇主在确保合规方面发挥着关键作用，正确计算、扣缴并代表员工汇交这些税款。

遵守老挝税收法规对于在该国经营的企业至关重要，以避免罚款并保持良好的信誉。这包括了解不同类型税款和与雇佣相关的缴款的具体税率、门槛和程序要求。

雇主社会保障和工资税义务

老挝的雇主需要为其员工缴纳社会保障基金。这项基金提供养老金、医疗和其他社会福利支持。雇主和员工都根据员工的工资缴纳贡献。

社会保障缴款率通常是员工毛工资的百分比。根据目前预期持续到2026年的法规，标准税率为：

• **雇主缴款：**员工毛工资的6%
• **员工缴款：**员工毛工资的5.5%，由雇主代扣代缴

用于计算社会保障缴款的总基数上限为每月LAK 4,500,000。这意味着超过此金额的工资，其缴款仅按此上限计算。雇主负责计算总缴款（雇主分额加上扣留的员工分额）并在规定期限前向相关社会保障机构缴交。除了社会保障缴款和扣缴及汇交个人所得税的义务外，没有额外的工资税。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的月薪中预扣个人所得税（PIT）。预扣的PIT金额取决于员工的应税收入，该收入在扣除任何相关免税额后计算。老挝采用递进税率制度，意味着收入越高税率越高。

居民个人的税阶和对应税率结构如下（税率和门槛基于当前条例，2026年可能会调整）：

月应税收入（LAK）	税率（%）
0 - 1,300,000	0
1,300,001 - 5,000,000	5
5,000,001 - 15,000,000	10
15,000,001 - 25,000,000	15
25,000,001 - 35,000,000	20
超过35,000,000	25

雇主必须根据每位员工的月度应税收入和适用的税阶计算正确的PIT金额。这个金额随后从员工的毛工资中扣除，并每月支付给税务机关。

员工税前扣除和免税额

老挝的员工可能有资格享受某些扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低PIT负担。虽然系统相对简单，但常见的免税额通常包括：

• **个人免税额：**授予每个居民纳税人的固定月免税额
• **家庭免税额：**为受抚养人（如子女）提供的额外免税额

这些免税额从员工的月度毛收入中扣除，用于计算应付的PIT应税收入。具体金额由政府制定，可能会发生变动。员工通常需要向雇主提供必要的文件，以申领家庭免税额。

税收合规和申报截止日期

老挝的雇主有具体的截止日期提交预扣的PIT和社会保障缴款。

• **每月PIT汇交：**预扣的个人所得税通常必须在次月的特定日期之前汇交（例如，次月20日）。
• **每月社会保障缴款：**雇主和员工的社会保障缴款也必须每月支付到社会保障基金，通常截止日期类似。
• **年度申报：**雇主需提交年度报告，详述每位员工的总收入和年度内扣缴的个人所得税。该报告一般在翌年的特定日期（例如，二月底或三月末）之前提交。

遵守这些截止日期极为关键，以避免罚款、利息和其他合规问题。

外国工人和企业的特殊税务考虑事项

在老挝工作的外国工人和企业可能面临特定的税务考虑。

• **居民与非居民身份：**外国工人的税务待遇取决于他们在老挝的居留身份。在一个纳税年度内在老挝居住超过183天的个人通常被视为税收居民，并在其全球收入上缴税（受税务协定约束）。非居民通常只在来自老挝的收入上缴税。
• **税务协定：**老挝与多个国家签订了避免双重征税协定（DTA）。这些协定可以影响外国工人和企业的税务义务，可能在某些收入类型上减免双重征税。
• **境外支付的预扣税：**在老挝进行支付给非居民实体或个人的服务或其他收入时，可能依照特定税法承担预扣税义务。
• **外国企业的合规：**在老挝设有注册实体的外国公司必须遵守所有地方税法，包括为其在老挝的员工（无论是本地员工还是外派员工）缴纳工资税。

了解这些具体规则，并在必要时寻求DTA应用方面的建议，对于外国实体及其在老挝的员工而言非常重要。