雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（预扣所得税）	递进税率：10% 至 35%	员工应税收入
NSSF（国家社会保障基金）	6%（由雇主匹配）	第一级：每月收入最高为KES 8,000；第二级：每月收入在KES 8,001 至 KES 72,000之间
SHIF（社会健康保险基金）	2.75%	员工的总工资（最低KES 300，无上限）
住房征费	1.5%（由雇主匹配）	员工的每月总工资

申报与合规

• 每月截止日期： PAYE、NSSF、SHIF 和 住房征费的扣缴款项必须在次月9日前汇出。
• 申报： 雇主需通过 iTax 系统提交 PAYE 报表。住房征费在 PAYE 报表的“M”表中申报。
• 处罚： 迟交 PAYE 将被处以应缴税款的25%或KES 10,000（两者取高者）的罚款。迟缴款项将产生5%的罚金及每月1%的利息。

在肯尼亚，雇主有法律义务从员工工资中扣除各种税款和缴款，这影响到净工资。这些扣款用于资助政府服务和社会福利项目。

PAYE（按收入缴税）

PAYE 是直接从员工工资中扣除所得税的系统。税率是累进的，意味着收入越高，缴纳的比例越大。

• 税级和税率（每月）：
  • KES 0 – 24,000：10%
  • KES 24,001 – 32,333：25%
  • KES 32,334 – 499,000：30%
  • KES 500,001 – 799,000：32.5%
  • 超过 KES 800,000：35%
• 个人免税额： 每月 KES 2,400。此金额从计算的税款中扣除，减轻整体税负。

NSSF（国家社会保障基金）

NSSF 缴款对员工和雇主都是强制性的。这些缴款为退休和其他突发情况提供保障。

• 缴款比例： 员工和雇主各缴纳总工资的 6%（合计 12%）。
• 最低缴款： 每月 KES 480，员工和雇主各平分。
• 最高缴款： 每月 KES 4,320（平分），适用于工资最高至 KES 72,000。

NHIF（国家医院保险基金） \ SHIF（社会健康保险基金）

NHIF 已被 SHIF 取代。SHIF 缴款提供医疗服务的保障。

• 缴款比例： 总工资的 2.75%。

经济适用房征费（AHL）

AHL 为政府的经济适用房项目提供资金。

• 缴款比例： 员工和雇主各缴纳总工资的 1.5%（合计 3%）。

养老金缴款

员工可以向注册的养老金计划缴款，并享受税收优惠。

• 可扣除性： 缴款可从应纳税所得中扣除。
• 最大扣除金额： 每月 KES 30,000 或每年 KES 360,000。

按揭利息扣除

员工可以扣除住宅按揭贷款的利息。

• 最大扣除金额： 每月 KES 25,000 或每年 KES 300,000。

其他扣款

其他允许的扣款包括：

• 退休后医疗基金缴款（最高每月 KES 15,000）。

截止日期和程序

• PAYE、NSSF 和 AHL： 雇主必须在次月的第9天之前汇缴这些扣款。逾期缴纳将受到罚款。
• 申报： 雇主必须使用 iTax 系统提交 PAYE 报表。肯尼亚税务局（KRA）规定了具体的格式和程序。

注意： 本信息截至2025年2月5日，可能会因法律或监管更新而有所变动。建议咨询税务专业人士以获取个性化建议。