雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（现收现付）	递进税率：10% 到 35%	员工应纳税收入
NSSF（国家社会保障基金）	6%（由雇主匹配）	Tier I：每月收入最高达 KES 9,000；Tier II：每月收入在 KES 9,001 至 KES 108,000 之间
SHIF（社会健康保险基金）	2.75%	员工的总工资（最低 KES 300，无上限）
住房征费	1.5%（由雇主匹配）	员工的每月总工资

申报与合规

• 每月截止日： PAYE、NSSF、SHIF 和 住房征费的扣缴必须在次月的第9天前汇缴。
• 申报： 雇主需通过 iTax 系统提交 PAYE 报表。住房征费在 PAYE 报表的“M”表中申报。
• 处罚： 迟交 PAYE 将面临高达应纳税款25%的罚金或KES 10,000中的较高者。迟交还会产生5%的罚金和每月1%的利息。

在肯尼亚，雇主依法有责任从员工工资中扣除各种税款和社会保险缴款，这影响到员工的实得收入。这些扣款用于资助政府服务和社会福利项目。

PAYE（现收现付税）

PAYE 是直接从员工工资中扣除所得税的系统。税率是累进的，意味着高收入者支付的比例更高。

• 税收档次和税率（每月）：
  • KES 0 – 24,000：10%
  • KES 24,001 – 32,333：25%
  • KES 32,334 – 500,000：30%
  • KES 500,001 – 800,000：32.5%
  • 超过 KES 800,000：35%
• 个人免税额： 每月 KES 2,400。此金额从计算出的税款中扣除，减轻整体税负。

NSSF（国家社会保障基金）

NSSF 缴款对员工和雇主均为强制性。这些缴款为退休和其他紧急情况提供保障。

• 缴款比例： 员工和雇主均为总工资的 6%（合计 12%）。
• 最低缴款： 每月 KES 540，由员工和雇主平均分摊。
• 最高缴款： 每月 KES 6,480，由员工和雇主平均分摊，适用于月薪最高 KES 108,000。

NHIF（国家医院保险基金）/ SHIF（社会健康保险基金）

NHIF 已被 SHIF 取代。SHIF 缴款提供医疗服务的保障。

• 缴款比例： 总工资的 2.75%。

经济适用房税（AHL）

AHL 用于支持政府的经济适用房项目。

• 缴款比例： 员工和雇主均为总工资的 1.5%（合计 3%）。

养老金缴款

员工可以向注册的养老金计划缴款，并享受税收优惠。

• 扣除性： 缴款可从应纳税所得中扣除。
• 最高扣除额： 每月 KES 30,000 或每年 KES 360,000。

按揭利息扣除

员工可从应税收入中扣除住宅按揭贷款的利息支出。

• 最高扣除额： 每月 KES 25,000 或每年 KES 300,000。

其他扣款

其他允许扣除的项目包括：

• 退休后医疗基金缴款（每月最高 KES 15,000）。

截止日期与程序

• PAYE、NSSF 和 AHL： 雇主必须在次月9日前缴纳这些扣款。逾期缴纳将受罚。
• 申报： 雇主必须通过 iTax 系统申报 PAYE。肯尼亚税务局（KRA）规定了具体的格式和程序。

注意： 此信息截至2026年2月17日为止，可能会因法律或规章的变更而调整。建议咨询专业税务人员以获取个性化建议。