在科特迪瓦的雇佣税

科特迪瓦实行累进税制，涉及雇主和员工的义务。雇主在该系统中发挥着关键作用，通过向社会保险基金缴款和从员工工资中预扣所得税，并将这些款项提交给相关当局。了解这些责任对于在该国合规运营至关重要。

科特迪瓦的税收框架旨在资助公共服务和社会福利项目。它涵盖多种税种，包括公司所得税、增值税以及与雇佣相关的税款。对于雇佣员工的企业而言，管理工资税、社会保险缴款和所得税预扣的复杂性，是合法且高效管理员工队伍的关键环节。

雇主社会保险和工资税义务

科特迪瓦的雇主必须向国家社会保障基金（Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS）和其他相关基金缴款。这些缴款涵盖员工的各种社会福利，包括养老金、家庭津贴和工伤赔偿。具体比例适用于员工的毛工资，但有上限。

主要的雇主缴款包括：

除了社会保险外，雇主可能还需缴纳其他与工资相关的税费或贡献，例如职业培训的缴款。这些贡献的计算基础和上限由相关当局每年审查和更新。

雇主有责任每月从员工工资中预扣个人所得税（Impôt Général sur le Revenu - IGR），并将其上交税务机关。IGR的计算基于逐步累进税率，适用于员工的应纳税所得额。应纳税所得额通常为毛工资减去法律允许的某些扣除和免税额。

IGR的计算涉及几个步骤：

2026年的累进IGR税率如下：

雇主必须准确计算并预扣每月的正确IGR金额，并在规定截止日期前上缴税务机关。

科特迪瓦的员工有权享受某些扣除项目和免税额，以降低其IGR应纳税所得额。主要包括：

强制社会保险缴款： 员工对CNPS缴纳的贡献在计算IGR前可以扣除。
法定扣除： 在扣除社会保险后，毛工资上适用的固定百分比扣除，用于计算应税基数，此扣除覆盖各种一般性开支。
家庭津贴： 虽然主要由雇主缴纳，但系统会考虑家庭情况在整体税负中的影响，通常通过税收抵免或调整体现，而不是直接从毛收入中扣除。在计算IGR时，抚养人数也可能影响最终税额。

关于这些扣除项目和免税额的具体规则有所不同，员工应咨询雇主或专门的税务专业人士，以了解其个人情况的具体适用方式。

科特迪瓦的雇主必须遵守严格的申报和缴纳截止日期。

未能按时完成申报或缴款，可能会受到税务和社会保险当局的罚款、利息或其他制裁。保持准确的工资记录，及时了解申报要求，至关重要。

在科特迪瓦工作或运营的外籍员工与企业面临Specific税务事项。

税务居住身份： 外籍员工的税务义务取决于其税务居住状态。通常被视为税务居民的个人，应对其全球收入缴税；非居民通常只对源自科特迪瓦的收入缴税。居住状态基于在该国的实际逗留时间等因素确定。
受雇于外国企业： 当外国企业雇佣在科特迪瓦工作的个人时，判断该外国企业是否在科特迪瓦具有应税的永久机关（permanent establishment）至关重要。如果存在永久机关，外国企业须缴纳企业所得税，并负责履行其在科特迪瓦的雇主税务和社会保险义务，类似本地实体。
社会保险协定： 科特迪瓦已与一些国家签订社会保险协议。这些协议可能影响外派员工及其雇主是否应同时向伊沃里安社会保险体系和其本国体系缴费，或可以享受免税或协调安排，以避免双重缴费。
特殊税收制度： 某些外籍人士或外国企业，可能根据其在科特迪瓦的活动和投资情况，适用特殊的税收制度或享受激励措施。

即使没有建立正式的本地实体，仅仅雇用员工的外国企业也可能触发雇主责任。采用Employer of Record（雇主记录）服务，可以帮助外国企业应对这些复杂情况，确保完全遵守伊沃里亚劳动和税法，而无需设立本地法律实体。