在捷克共和国的雇佣税

捷克共和国实行一套全面的税收制度，包括个人所得税、社会保障缴款和健康保险缴款，所有这些都对雇主和员工具有重大影响。雇主在这一体系中扮演着关键角色，代表员工计算、预扣并缴纳各项税款和缴款。了解这些义务对于合规进行工资单处理以及管理国内的雇佣关系至关重要。

捷克共和国的税收年度与公历年一致，从1月1日持续到12月31日。来自捷克来源收入的居民和非居民都需要纳税，虽然对非居民可能适用特定的规则和潜在的双重征税协定。雇主必须遵循这些法规，确保所有法定要求的正确及时的合规。

雇主社会保障和工资税义务

捷克共和国的雇主负责根据员工的总工资向社会保障和公共卫生保险基金缴款。这些缴款是就业总成本的重要组成部分。

社会保障缴款涵盖国家就业政策、疾病保险和养老金保险。健康保险缴款用于资助公共医疗体系。

2026年的雇主缴款率为：

缴款类型	2026年雇主费率
社会保障	24.8%
健康保险	9.0%
雇主总费率	33.8%

这些缴款基于员工的月度总薪资计算。社会保障缴款有年度最大评估基数，为平均工资的48倍。2026年，此阈值为CZK 2,350,416。一旦员工年度累计总收入达到此阈值，雇主（以及员工）的社会保障缴款在剩余年度内即停止缴纳。健康保险缴款没有最高评估基数。

所得税预扣要求

雇主必须依据“按发薪日支付” (PAYE) 系统，从员工的月度总工资中预扣个人所得税。捷克共和国的所得税制度是累进的，不同收入水平适用不同税率。

2026年的个人所得税率为：

年度税基（CZK）	税率（2026年）
不超过 CZK 1,762,812	15%
超过 CZK 1,762,812	23%

2026年的15%税率阈值为CZK 1,762,812（相当于36倍的平均工资CZK 48,967）。超过此阈值部分的收入适用23%的税率。

雇主通过将总工资调整一些特定参数来计算每月的税基（例如，可能会将为计算目的由雇主支付的社会和健康保险的名义金额加大，尽管此方法有所变化，具体应确认2026年的细节）。税款依据累进税率计算后，减去员工申报的月度税收减免额度。

员工的税收扣除和津贴

员工有权享受多种税收扣除和津贴，以降低个人所得税负担。这些通常由员工通过签署的申报表，向雇主申报。

2026年常见的月度税收津贴包括：

基本个人免税额： 每位纳税人可享有的固定月度额度。
配偶津贴： 若配偶年收入低且同住在一起，则可领取。
子女津贴： 每个受抚养子女的月度额度，第二个及之后的子女免税额较高。此津贴可作为税额抵免，或若税额抵免低于津贴，则作为退税（退还金额）。
残疾津贴： 适用于不同程度残疾的员工。
学生津贴： 面向特定年龄以下的学生。

员工也可以在年度纳税申报时，申领房贷利息、寿险、养老金缴款、捐赠及工会费等的年度税收扣除（减少税基）。

税务合规与申报截止日期

雇主在申报和缴纳预扣税款及缴款方面有严格的截止时间。

每月： 必须在次月的特定日期之前，将预扣的所得税、社会保障缴款和健康保险缴款缴入相关机构（通常社会保障和健康保险在20日左右，所得税在15日左右，具体日期可能略有不同）。还需提交员工工资及缴款的每月报告。
每年： 雇主必须在次年初（通常在1月31日或2月15日，根据员工的申报情况）向员工发放年度收入声明。同时，雇主还需在3月31日（如果以电子方式申报，可能延后）之前，向税务机关提交年度预扣所得税的总结申报。

未能按时完成这些事项，可能面临罚款、利息及审计。

外籍劳工与企业的特殊税务考虑

在捷克共和国工作的外籍员工，其在捷克产生的收入须缴纳捷克所得税。其税务居民身份（居民或非居民）决定了其对全球收入或仅对捷克来源收入的纳税义务。非居民通常只对在捷克的收入缴税。捷克与员工所在国之间的双重税收协定可以避免双重征税，并可能影响哪些国家对某部分收入具有主要的课税权。

在捷克聘用人员的外企可能会引起税务上的常设机构（PE）问题，具体取决于其活动的性质和期限。设立PE将在捷克创造企业所得税义务。即使没有PE，外国公司在捷克雇用员工也被视为外国雇主，必须在捷克相关机构（税务局、社会保障局和健康保险公司）登记，以履行预扣税款和缴纳缴款的义务。利用[Employer of Record]（EOR）服务，是外国公司在捷克合规雇佣员工的常用策略，无需自行设立法人实体或常设机构。