在吉布提的雇佣税

吉布提实行一套包括雇主和雇员义务的税收制度。雇主在该制度中扮演着关键角色，主要通过从员工工资中预扣所得税以及代表其员工支付社会保障缴款。了解这些责任对于在该国合规运营至关重要。

吉布提的税收框架由经济与财政部监管，具体部门负责管理不同类型的税收。合规要求包括准确计算、及时缴纳以及向相关当局正确申报。

雇主社会保障和工资税义务

吉布提的雇主须向国家社会保障基金——Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS)缴纳贡献。这些缴款涵盖多项福利，包括养老金、工伤和家庭津贴。雇主和雇员都需缴纳，由雇主负责汇缴全部金额。

社会保障缴款率通常按员工毛工资的百分比计算，最高限额适用。预计2025年的标准费率为：

贡献者	贡献类型	比例（毛工资的百分比）
雇主	养老金	6.5%
雇主	工伤	2.5%
雇主	家庭津贴	6.0%
雇主总计		15.0%
雇员	养老金	4.5%
雇员总计		4.5%
总缴款		19.5%

通常，养老金缴款的计算基于工资基数的最高限额，该限额每年调整。工伤和家庭津贴的缴款可能没有相同的最高限额。雇主还应注意根据行业或公司规模可能适用的其他特定工资税或征费，尽管主要义务是向CNSS缴纳。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的月薪中预扣所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。这是一种累进税，税率随着收入水平的提高而增加。雇主负责根据官方税率表计算正确的税额，并每月将其缴纳给税务机关。

ITS的计算涉及将累进税率应用于员工的应税收入。虽然2025年的具体门槛和税率将依据年度财政法案调整，但其基本结构基于收入区间。近年来常见的结构（预计2025年仍将沿用，除非官方另行变更）如下：

每月应税收入（DJF）	税率（%）	扣除额（DJF）
0 - 30,000	0%	0
30,001 - 50,000	10%	3,000
50,001 - 100,000	20%	8,000
100,001 - 200,000	30%	18,000
超过200,000	30%	18,000

注：扣除额适用于每个区间内计算出的税款，以得出最终应缴税额。

ITS的应税收入通常为毛工资减去员工的社会保障缴款。雇主必须确保准确计算并及时缴纳预扣的税款。

员工税收扣除和津贴

吉布提的员工税收扣除和津贴相对有限，与许多其他司法管辖区相比。计算ITS应税收入的主要扣除是员工的强制性社会保障缴款（上述的4.5%）。

通常没有针对个人支出（如医疗费、抵押贷款利息或慈善捐款）的详细项目扣除。某些基本津贴可能通过税率表或特定法令隐含地纳入税收计算，但这些通常是标准的，不会根据个人员工的具体情况或申报而变化。关于抚养人或其他因素的特定津贴，将在年度财政法或相关税收法规中明确。

合规申报和截止日期

吉布提的雇主有特定的申报和缴纳预扣所得税及社会保障缴款的截止期限。遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

每月申报： 雇主需每月提交ITS和CNSS缴款的申报。这些申报详细列出支付的工资、预扣的税款（ITS）以及应缴的缴款（CNSS）。提交申报和缴款的截止日期通常为次月15日。
年度申报： 还需提交年度申报，汇总当年支付的总工资、预扣的ITS以及为每位员工缴纳的CNSS。年度申报的截止日期通常为次年3月31日。

雇主必须保存所有员工的准确工资记录，包括工资、津贴、扣除和预扣税款的详细信息。这些记录必须接受税务和社会保障当局的检查。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在吉布提工作的外国工人，如果被视为税务居民或其收入源自吉布提，通常须遵守与本地员工相同的所得税和社会保障规定。居留身份通常由实际在境内的天数决定（例如，连续在境内逗留超过183天的12个月期间）。非居民个人通常只对其源自吉布提的收入缴税。

在吉布提运营的外国公司，无论是通过分支机构、子公司，还是潜在的常设机构，都须遵守企业所得税规定。然而，关于雇佣税，预扣ITS和支付CNSS缴款的义务在于雇佣在吉布提工作的个人，无论公司或员工的国籍或居留身份如何。雇主代表（EOR）模式尤为相关，因为它允许外国公司在不设立本地实体的情况下，合规雇佣工人，EOR负责所有本地工资、税务和社会保障义务。

吉布提与少数几个避免双重征税的条约签订国。如果存在条约，可能为来自条约缔约国的个人或公司的双重征税提供减免，影响税务义务或申报要求。然而，若无条约，则适用国内标准税法。外国公司还应考虑根据其在吉布提的业务活动，可能涉及的增值税（VAT）及其他商业税务义务。