在吉布提的雇佣税

吉布提实行一种税收体系，涉及雇主和雇员的义务。雇主在此体系中扮演着关键角色，主要通过从员工工资中预扣所得税以及代表其员工支付社会保险缴款。了解这些责任对于在该国的合规运营至关重要。

吉布提的税收框架由经济和财政部监管，具体部门负责不同类型的税收。合规包括准确计算、及时支付和向相关当局正确申报。

雇主社会保险和工资税义务

吉布提的雇主需向国家社会保险基金——Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS)缴纳贡献。这些缴款涵盖多种福利，包括养老金、工伤保险和家庭津贴。雇主和雇员都要缴纳，由雇主负责缴清全部金额。

社会保险缴款率通常按雇员毛工资的一定比例计算，至某一上限。预计2025年的标准比例如下：

贡献者	贡献类型	比率（毛工资的百分比）
雇主	养老金	6.5%
雇主	工伤	2.5%
雇主	家庭津贴	6.0%
雇主总计		15.0%
雇员	养老金	4.5%
雇员总计		4.5%
总缴款		19.5%

通常在计算养老金缴款时，会对工资基数设有上限，此上限每年会调整。工伤和家庭津贴的缴款可能没有相同的上限。雇主还需注意根据行业或公司规模可能适用的其他具体工资税或附加税，尽管主要义务在于向CNSS缴款。

所得税预扣要求

雇主必须从员工每月的总收入中预扣所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。这是一种累进税，即税率随着收入阶梯的提高而增加。雇主负责根据官方税率表计算正确的税额，并每月将其缴纳给税务机关。

ITS的计算涉及将累进税率应用于员工的应税收入。虽然2025年的具体门槛和税率会根据年度财务法变化，整体结构基于收入阶梯。近年来普遍采用的结构，预计在2025年除非官方变更，否则将持续沿用，具体如下：

每月应税收入（DJF）	税率（%）	扣除（DJF）
0 - 30,000	0%	0
30,001 - 50,000	10%	3,000
50,001 - 100,000	20%	8,000
100,001 - 200,000	30%	18,000
超过 200,000	30%	18,000

注意：扣除金额会在每个阶梯的计算税款中应用，以得出该阶梯的最终应缴税款。

ITS的应税收入通常为员工的毛工资减去社会保险缴款。雇主需确保准确计算并及时缴纳预扣的税款。

员工税收扣除和津贴

与许多其他国家相比，吉布提员工的税收扣除和津贴相对有限。计算ITS应税收入的主要扣除是员工的强制性社会保险缴款（上文提到的4.5%）。

一般没有针对个人支出如医疗费、抵押贷款利息或慈善捐款的详细项目扣除，适用于单个员工的标准ITS规则。某些基本津贴可能通过税率表或特定法令隐含在税款计算中，但通常是标准的，非基于个人员工的具体情况或申报的。任何关于抚养人或其他因素的具体津贴，都将在年度财政法或相关税收法规中予以定义。

纳税合规和申报截止日期

吉布提的雇主有特定的截止日期提交预扣所得税和社会保险缴款申报。遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

每月申报： 雇主必须每月提交ITS和CNSS缴款的申报。这些申报详细列出支付的工资、被预扣的税款（ITS）以及应缴的贡献（CNSS）。提交申报和支付的截止日期通常为次月15日。
年度申报： 还需提交年度总结申报，汇总当年支付的全部工资、预扣的ITS以及为每位员工缴纳的CNSS贡献。年度申报的截止日期通常为次年的3月31日。

雇主必须保持所有雇员的准确工资记录，包括工资、津贴、扣除和预扣税款的细节。这些记录必须随时接受税务和社会保险当局的查验。

针对外国工人和公司的特别税务注意事项

在吉布提就业的外国工人，若被视为税务居民或其收入源自吉布提，则通常须遵守与本地员工相同的所得税和社会保险规定。居留身份通常由实际居住天数决定（如12个月内居住超过183天）。非居民个人通常只需就其源自吉布提的收入缴税。

在吉布提运营的外国公司，无论是通过分支机构、子公司，还是潜在的常设机构，都须遵守企业所得税规则。然而，关于雇佣税的义务——即预扣ITS和支付CNSS缴款——在其雇用在吉布提工作的个人时产生，无论公司或员工的国籍或居留身份如何。雇主代表模型尤其相关，因为它允许外国公司在不设立当地实体的情况下合规雇佣员工，EOR（雇主代表）会处理所有本地的工资单、税务和社会保险责任。

吉布提的双重征税协定数量有限。如有协定，可能为协定缔约国的个人或公司提供避免双重征税的措施，影响税务责任或申报要求。然而，如果没有协定，则适用国内的税法。本地公司还必须考虑依据其在吉布提的经营活动，可能有关的增值税（VAT）及其他商业税务义务。