在吉布提的雇佣税

吉布提实行一套包含雇主和雇员义务的税收制度。雇主在这一制度中发挥着关键作用，主要通过从员工工资中预扣所得税以及代表其员工支付社会保险费。理解这些责任对于在该国合规运营至关重要。

吉布提的税收框架由经济与财政部监管，设有不同部门负责不同类型的税收。合规涉及准确计算、及时纳付和向相关当局进行适当申报。

雇主社会保险和工资税义务

吉布提的雇主须向国家社会保险基金 —— Caisse Nationale de Sécurité Sociale（CNSS）缴纳社会保险费。这些缴款涵盖多项福利，包括养老金、工伤和家庭津贴。雇主与雇员都须缴纳，雇主负责支付全部金额。

社会保险缴费率通常按雇员毛工资的百分比计算，但有上限。2026年的标准费率为：

贡献者	贡献类型	费率（%毛工资）
雇主	养老金	4%
雇主	工伤	1.2%
雇主	家庭津贴	5.5%
雇主总计		10.7%
雇员	养老金	4%
雇员总计		4%
总缴款比例		14.7%

养老金缴费基数通常设有一个上限，此上限每年会调整。工伤和家庭津贴的缴费基数可能没有相同的上限。雇主还应注意根据行业或公司规模可能适用的附加特定工资税或征费，尽管主要义务是向CNSS缴费。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的每月总收入中预扣“工资和薪金所得税”（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）。这是一种累进税，意味着税率随着收入等级的升高而增加。雇主负责根据官方税率表计算应缴金额，并每月向税务当局缴纳。

ITS的计算涉及将累进税率应用于员工的应税收入。2026年的税率区间为：

月应税收入（DJF）	税率 (%)
0 - 30,000	2%
30,001 - 50,000	12%
50,001 - 150,000	15%
150,001 - 300,000	22%
300,001 - 600,000	26%
600,001 - 1,000,000	30%
1,000,001 - 2,000,000	35%
超过2,000,000	45%

ITS的应税收入通常为毛工资减去员工的社会保险缴费。雇主须确保准确计算和及时缴纳预扣的税款。

员工税务扣除和津贴

吉布提员工的税务扣除和津贴相对有限，与许多其他司法管辖区相比。用于计算ITS应税收入的主要扣除是员工的强制性社会保险缴费（上述的4%）。

通常没有针对个人开销如医疗费、房贷利息或慈善捐款的详尽分项扣除，适用于个人员工，依据标准ITS规则。这些基本津贴可能通过税率表或特定法令被默许纳入税收计算，但通常是标准的，不会根据个人情况或申索调整。关于抚养人或其他因素的具体津贴，将在年度财政法或相关税务法规中定义。

税务合规和申报截止日期

吉布提的雇主有具体期限报告和缴纳预扣所得税及社会保险费。遵守这些截止日期对于避免罚款和利息极为重要。

月度申报：雇主须每月申报ITS和CNSS缴款情况。这些申报应包括支付的工资、预扣的ITS金额以及应缴的CNSS缴款。申报和缴款截止日期通常为次月的15日。
年度申报：还需提交年度申报，汇总当年度支付的全部工资、预扣的ITS和已缴的CNSS缴款。年度申报的截止日期通常为次年的3月31日。

雇主必须保留所有员工的精确工资记录，包括工资、津贴、扣除和预扣税款的详细信息。相关记录须备查税务和社会保险当局。

外国工作人员和企业的特殊税务考虑

在吉布提工作的外国员工，如果被视为税务居民或其收入源自吉布提，通常同本地员工一样受到所得税和社会保险规定的约束。居住身份通常由其在国内的实际停留天数决定（例如，连续在国内逗留超过183天）。非居民个人一般只对其在吉布提的来源收入征税。

在吉布提开展业务的外国公司，无论是通过分支机构、子公司，还是可能的常设机构，都须遵守企业所得税规则。然而，关于雇佣税，当它们雇用在吉布提工作的个人时，无论公司或员工的国籍或居留身份如何，都有预扣ITS和缴纳CNSS的义务。 record操作者模型在此尤为相关，它允许外国公司【合法雇佣在吉布提的员工】而无需设立本地实体，由EOR处理所有本地工资、税收及社会保险义务。

吉布提具有数量有限的避免双重征税的条约。如存在条约，可能提供双重征税避免机制，减轻来自条约伙伴国的个人或企业的税务负担或履约要求。然而，如果没有条约，则适用国内标准税法。外国公司还应考虑其在吉布提业务可能涉及的增值税（VAT）及其他营业税义务。