雇主税收贡献

税种	税率	基础
国家社会保险局（INSS）	13%（雇主部分）	每月总工资
薪酬职业税（IPR）	递进税率（最高40%）	员工的应纳税净收入
国家职业培训办公室（INPP）	1-4%（仅限雇主）	视公司规模而定
全国就业办公室（ONEM）	0.5%（仅限雇主）	员工的毛工资

申报与合规

• IPR 和 INSS 的每月申报和缴款通常在次月15日前完成。
• 总结薪酬、扣缴税款及社会保险费的年度申报通常在次年3月31日前完成。
• 雇主必须在税务总局（DGI）和国家社会保险局（INSS）注册，以履行税务和社会保险义务。

在刚果（金）（DRC），员工税收减免涵盖多个方面，包括所得税、社会保险缴款以及为外派人员设立的特别税。

所得税（IRPP）

个人所得税（Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques，简称IRPP）对员工薪资和福利征税。在工资扣除社会保险缴款后，适用20%的标准扣除额。税率为累进制，最高为应税工资的40%。

• 税率档次（年度收入）： 虽然资料未提供2026年的最新档次，但之前的信息显示为累进结构。请咨询刚果（金）官方税务机关以获取最新细节。
• 临时工： 临时工收入按标准累进税率征税。
• 遣散费： 遣散费和解雇补偿金按标准累进税率缴税。

社会保险缴款（INSS）

国家社会保险局（Institut National de Sécurité Sociale，简称INSS）管理社会保险缴款。员工需缴纳其工资的3.5%用于养老金基金。雇主也会为诸如养老金、家庭和职业风险覆盖等福利缴纳INSS，截止2026年2月总额为13%。

• INSS雇主缴款： 包括国家保险基金的缴款（9%）、职业培训（根据公司规模为1%~3%）以及就业基金（0.2%）。

外派人员税（IERE）

外派人员薪酬的特别税（Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés，简称IERE）对外派人员的工资征收额外税。IERE税率为IRPP计算的应税收入的25%。然而，矿业公司及其分包商在运营的前十年内可享受12.5%的优惠税率，之后将适用标准的25%税率。

其他注意事项

• 津贴与扣除：某些津贴，如住房、交通和医疗费用津贴，可能在政府规定的限额内免税。此外，可按每位受抚养人2%的比例扣除，但最多可扣除九位受抚养人。
• 报税与缴款：雇主负责扣缴员工税款并向税务机关缴纳。具体截止日期和操作程序应与相关部门确认。

需要注意的是，税收法规可能会发生变化。请务必咨询刚果（金）官方税务机关或税务顾问，获取最新信息。