雇主税收缴纳

税种	税率	基数
国家社会保障局（INSS）	~13%（雇主部分）	月度总工资
薪酬专业税（IPR）	递进制（最高40%）	员工的净应税收入
国家职业培训办公室（INPP）	1-3%（仅雇主）	取决于公司规模
国家就业办公室（ONEM）	0.2%（仅雇主）	员工的总工资

申报与合规

• IPR 和 INSS 贡献的月度申报和缴款通常在次月的15日或20日前完成。
• 总结薪酬、预扣税款和社会保险缴款的年度申报通常在次年的3月31日前完成。
• 雇主必须在税务总局（DGI）和国家社会保障局（INSS）注册，以履行税务和社会保障义务。

在刚果（金）（DRC），员工税收扣除涵盖多个方面，包括所得税、社会保障缴款以及外派人员的特别税。

所得税（IPR）

Impôt Professionnel sur les Rémunérations（IPR），即职业收入税，针对员工的工资和福利征收。通常会在社会保障缴款后，扣除20%的标准免税额。税率为累进制，最高不超过应税工资的30%。

• 税率档次（年度收入）： 虽然资料未提供2025年的最新档次，但之前的信息显示为累进结构。请咨询刚果（金）官方税务机关以获取最新详情。
• 临时工： 临时工的收入适用15%的优惠税率。
• 遣散费： 遣散费和解雇补偿金的税率为10%。

社会保障缴款（INSS）

Institut National de Sécurité Sociale（INSS）负责管理社会保障缴款。员工需缴纳其工资的5%作为养老金基金。雇主也为INSS缴纳多项福利，包括养老金、家庭福利和职业风险保障，截至2025年1月，总比例约为14.2%。

• INSS雇主缴款：包括养老金（6.5%）、家庭福利（1%）、职业风险（1.5%）、职业培训（根据公司规模为1%-3%）以及就业基金（0.2%）。

外派人员税（IERE）

Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés（IERE）是对外派人员薪酬征收的额外税。IERE税率为员工应税收入的25%，该收入为计算IPR时的应税收入。然而，矿业公司及其分包商在运营的前十年享受12.5%的优惠税率，之后则适用标准的25%。

其他注意事项

• 津贴与扣除： 某些津贴，如住房、交通和医疗费用的津贴，可能在政府规定的限额内免税。此外，每名受抚养人可扣除2%的津贴，最多九名受抚养人。
• 报税与缴款： 雇主负责预扣员工的税款并向税务机关缴纳。具体截止日期和程序应与相关部门确认。

需要注意的是，税收法规可能会发生变化。请始终咨询刚果（金）官方税务机关或税务顾问，以获取最新信息。