未找到

刚果民主共和国的税收制度包括对雇主和员工的义务。雇主在代表其员工收取和缴纳各种税款及社会保险费方面发挥着关键作用。了解这些要求对于在该国合规运营至关重要。该系统涉及社会保险缴款、个人所得税预扣以及遵守特定的申报时间表。

在刚果民主共和国，处理工资税和员工扣款的复杂性需要细心关注细节，以确保符合国家法规。雇主负责计算、扣除并将这些款项缴纳给相关当局，包括税务管理局和社会保险基金。

雇主社会保险和工资税义务

刚果民主共和国的雇主需要代表其员工向国家社会保险局（INSS）缴纳社会保险费。这些缴款涵盖各种社会福利，包括退休、残疾和职业风险保险。雇主和员工都需缴纳，通常雇主承担较大比例的总缴款。

社会保险缴款率通常适用于员工的总工资，直到规定的上限。费率可能会变，但常见的费率为：

贡献类型	雇主费率	员工费率
社会保险	~8%	~3%
总计	~8%	~3%

注意：这些费率为指示性，基于最新信息。2025年的具体费率和适用的工资上限应由相关当局确认。

除了社会保险外，雇主可能还需缴纳其他少量的工资相关税或缴款，具体取决于行业或地区法规，但INSS是主要的社会缴款。

所得税预扣要求

雇主必须从支付给员工的工资中预扣个人所得税（IPR - Impôt Professionnel sur les Rémunérations）。IPR是一种累进税，意味着随着员工收入的增加，税率也会提高。税款基于员工的净应税收入计算，通常在扣除社会保险缴款和某些津贴或职业支出后得出。

税务机关每年确定IPR的税级和费率。虽然2025年的具体费率将由官方公布，但其结构通常遵循累进比例。以下是一个可能的结构示例（基于近年数据，2025年需确认）：

年度应税收入（CDF）	税率
不超过[阈值1]	0%
[阈值1]至[阈值2]	[费率1]%
[阈值2]至[阈值3]	[费率2]%
[阈值3]至[阈值4]	[费率3]%
超过[阈值4]	[费率4]%

注意：2025年的具体阈值和费率需确认。通常有一个免税起点，低于此额度则无需缴纳IPR。

雇主负责根据适用的税率表准确计算IPR，从员工的总工资（扣除允许的扣款后）中预扣，并每月将其缴纳给税务机关。

员工税款扣除和津贴

DRC的员工可能享有某些扣除和津贴，以减少其应税收入，从而降低IPR税负。这些通常包括：

社会保险缴款： 员工必须缴纳的INSS强制性缴款，在计算IPR应税基数前从其总工资中扣除。
职业支出： 通常按总工资（扣除社会保险后）的一定百分比作为标准扣除。此比例由税法确定，旨在覆盖与就业相关的支出。
家庭津贴： 扶养人（配偶、子女）的津贴可能会减少应税收入或提供直接的税收抵免，具体取决于当年的税法规定。津贴的条件和金额由税务机关设定。

雇主在计算员工的净应税收入以预扣IPR时，必须正确应用这些扣除和津贴。

税务合规与申报截止日期

刚果民主共和国的雇主在申报和缴纳预扣税款及社会保险费方面有具体的截止期限。

每月申报和缴款： 从员工工资中预扣的IPR以及雇主/员工的社会保险缴款通常按月缴纳。截止日期通常为工资期后的第15或20天。雇主必须提交一份详细说明所有员工预扣和缴纳金额的申报表，并在此截止日期前完成缴款。
年度申报： 雇主还需提交年度申报，汇总上一年度支付的总薪酬、预扣的税款和缴纳的社会保险费。该年度申报提供了雇主工资税活动的全面概览。年度申报的截止日期通常在税务年度结束后几个月（例如次年3月31日）之前。

未能按时完成这些申报和缴款可能导致税务和社会保险当局的罚款、利息及其他制裁。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在刚果民主共和国工作的外国工人，通常与本地员工一样，适用其在国内工作所得的IPR规则。他们的居留身份以及刚果民主共和国与其本国之间的双重征税协定条款，可能影响其整体税务责任，但雇主在源自刚果的收入上预扣IPR的义务仍然存在。

在刚果民主共和国运营的外国公司，无论是通过注册的分支机构、子公司，还是可能因员工在境内的存在而触发的常设机构，都须遵守刚果的税法。如果他们雇用本地员工，必须向相关税务和社会保险当局注册为雇主，并遵守所有雇主义务，包括预扣IPR和缴纳社会保险费，就像本地公司一样。关于向外派员工提供的某些津贴或福利的应税性，可能会有具体规定。外国实体在雇用员工时，理解其注册要求和持续合规义务至关重要。