税务 在 赤道几内亚

赤道几内亚的税收制度包括雇主和雇员的义务。了解这些要求对于在该国运营的企业来说至关重要，以确保合规并有效管理其劳动力。影响就业的主要税种是个人所得税（IRPF）和社会保障缴款，由相关政府机构管理。雇主在通过工资扣缴和直接缴款的方式收取和汇缴这些税款方面发挥着关键作用。

掌握税率、门槛和申报程序的具体细节需要仔细关注当地法规。遵守规定可以确保运营顺利，避免潜在的处罚。该框架旨在为公共服务和社会福利项目提供资金，赋予雇佣关系中的双方责任。

雇主社会保障和工资税义务

赤道几内亚的雇主须向国家社会保障局（INSS）缴纳贡献。这些缴款涵盖员工的各种社会福利，包括养老金、健康保险和失业救济金。雇主和雇员都具有缴款义务，雇主负责缴纳全部款项。

社会保障缴款率通常按员工总薪资的百分比计算。虽然具体费率可能会发生变化，但总体结构涉及雇主和雇员部分的不同百分比。

贡献类型	雇主费率	雇员费率
社会保障	21.5%	4.5%
工作保护基金（WPF）	1%	0.5%

注意：2026年的具体费率应以最新的INSS法规确认。

除了社会保障外，雇主还负责管理和汇缴从雇员工资中扣除的个人所得税（IRPF），具体详见下一节。通常不存在纯粹针对工资处理行为的“工资税”这一单独税种，但社会保障和所得税预扣的合并负担构成了雇主的工资税责任。

所得税预扣要求

雇主必须从其雇员的每月工资中预扣个人所得税（IRPF）。所得税预扣款随后由雇主代为支付给税务当局。预扣税额取决于雇员的收入水平和适用的税率档次。

赤道几内亚的IRPF制度是累进制的，即收入越高，税率越高。税级和相应的税率适用于雇员的应纳税所得。

年度应纳税收入（XAF）	税率（%）
不超过1,400,000	0%
1,400,001 至 5,000,000	10%
5,000,001 至 10,000,000	15%
10,000,001 至 15,000,000	20%
15,000,001 及以上	25%

注意：2026年的具体税级和税率应以最新的税法为准。

雇主必须根据年度化工资和税级，计算每个【工资期】(/glossary/payroll-cycle/)的正确预扣额。这需要准确的工资处理和遵守税务机关提供的官方税表。

员工税务扣除和津贴

赤道几内亚的雇员可能有资格获得某些扣除和津贴，以减少其应纳税所得，从而降低IRPF负担。这些扣除通常与个人情况和特定类型的支出有关。

常见的扣除和津贴可能包括：

• 养家津贴： 根据受抚养人数量确定。
• 特殊支出： 某些与工作相关或个人支出的费用可能可以扣除，但通常有限制，并需提供相应文件。
• 社会保障缴款： 雇员部分的社会保障缴款通常可从其总收入中扣除，用于IRPF计算。

符合条件的扣除、津贴金额和文件要求由税法规定。雇员通常需要向雇主提供相关信息或在提交年度税务申报时申报（如有需要）以享受相关优惠。雇主亦须了解这些扣除如何影响预扣税基。

合规与申报截止日期

赤道几内亚的雇主在预扣税款和社会保障缴款的汇缴以及必要报告的提交方面，有具体的截止日期。遵守这些截止日期对于避免处罚、利息和潜在法律问题至关重要。

主要的合规要求和期限通常包括：

• 月度汇缴： 预扣的IRPF和收取的社会保障缴款通常需要按月汇缴至相关部门（税务局和INSS）。截止日期一般在月末后若干天内。
• 年度申报： 雇主通常需要提交年度报告，总结每位雇员当年的支付总额、预扣税和社会保障缴款。这份报告对于税务机关和雇员的税务合规都至关重要。
• 雇员税务证明： 雇主必须向雇员提供年度收入和预扣税金额的证明，用于个人纳税申报。

具体截止日期可能有所变动，取决于相关部门的公告。雇主应密切关注官方税务日历。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在赤道几内亚工作的外国人士和在该国运营的外国公司可能面临特定的税务问题。

• 外国工人： 非居民个人在赤道几内亚的本地来源收入须缴纳IRPF。税率和预扣要求可能与居民不同，可能涉及统一预扣税率或根据其居留身份和停留时间制定的特定规则。
• 外国公司： 在赤道几内亚具有常设机构的外国公司，应对其产生的利润征收企业所得税。雇主记录服务（Employers of Record）在这里尤为相关，它允许外国公司在未设立当地实体的情况下合法雇用员工，从而简化企业税务义务。
• 避免双重征税协议： 赤道几内亚与一些国家签订了双重征税协定。这些协议可能影响外国工人和公司的税务责任，提供避免对同一收入双重征税的机制。适用协议条款需要谨慎分析。

理解这些特殊规定对于外国实体及其雇员确保合规、优化税务地位至关重要，同时也有助于在赤道几内亚的运营。