雇主税收缴纳

税种	税率	基数
企业所得税（CIT）	25%	应税利润
最低所得税（MIT）	1.5%	营业额
社会保险（INSESO）	21.5%	毛工资
工作保护基金（WPF）	1%	毛工资

申报与合规

• 个人所得税（PIT）和社会保险缴款通常按月缴纳。
• PIT责任应在发薪后的第一个15天内申报。
• 企业所得税（CIT）申报必须在应税会计年度的次年上半年内完成。

在赤道几内亚，员工的税收扣除与缴纳基于累进税制，包括社会保障和特定费用补贴。

员工所得税

• 税务居住： 税务居民按全球收入纳税，而非居民只对来源于赤道几内亚的收入纳税。居住标准为在一个日历年内实际居住超过三个月，或在两个日历年内累计居住六个月以上。
• 应税收入： 所有与就业相关的收入均为应税，包括工资、奖金、津贴和实物福利。
• 实物福利税收：
  • 住房：工资的15%
  • 家庭开支（水、电、家政、公司车辆）：工资的5%
  • 食品：工资的15%（每月最高限额为XAF 300,000）
• 扣除项目：
  • 职业费用：最高为XAF 1,000,000或实际职业费用的实际支出，以较低者为准。此扣除限定为总薪酬的20%。
  • 社会保障缴款：可抵扣納入国家社会保障局（INSESO）和工作保护基金（WPF）的缴款。
• 税率（截至2026年2月）：
  • 不超过XAF 1,400,000：免税
  • XAF 1,400,001 至 5,000,000：10%
  • XAF 5,000,001 至 10,000,000：15%
  • XAF 10,000,001 至 15,000,000：20%
  • 超过XAF 15,000,000：25%

社会保障缴款

• INSESO：
  • 员工：工资的4.5%
  • 雇主：工资的21.5%
• WPF：
  • 员工：工资的0.5%
  • 雇主：工资的1%

税务管理

• 预扣： 雇主每月扣缴个人所得税，并在次月的前15天内上缴国库。

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免责声明： 此信息仅供一般参考，截止到2026年2月13日。请始终咨询合格的税务顾问以获取个性化建议。税法和法规可能会发生变化。