雇主税收缴纳

税种	税率	基数
企业所得税（CIT）	25%	应税利润
最低所得税（MIT）	1.5%	营业额
社会保险（INSESO）	21.5%	毛工资
工作保护基金（WPF）	1%	毛工资

申报与合规

• 个人所得税（PIT）和社会保险缴款通常按月缴纳。
• PIT责任应在发薪后的第一个15天内申报。
• 企业所得税（CIT）申报必须在应税会计年度的次年上半年内完成。

在赤道几内亚，员工的税收扣除和缴款基于累进税制，包括社会保障和特定的费用津贴。

员工所得税

• 税务居住地： 税务居民对全球收入纳税，而非居民仅对源自赤道几内亚的收入纳税。居住地由实际居住时间决定——在一个日历年内超过三个月，或在两个日历年内累计超过六个月。
• 应税收入： 所有与就业相关的收入均为应税，包括工资、奖金、津贴和实物福利。
• 实物福利税：
  • 住房：工资的15%
  • 家庭开支（水、电、家政、公司车辆）：工资的5%
  • 食品：工资的20%（每年上限为XAF 150,000）
• 扣除项目：
  • 职业费用：最高XAF 1,000,000或实际职业费用支出，取较低者。此扣除限制为总薪酬的20%。
  • 社会保障缴款：对国家社会保障研究所（INSESO）和劳动保护基金（WPF）的缴款可扣除。
• 税率（截至2025年1月更新）： 未在提供的资料中找到2025年的最新税率信息。以下为2024年的税率：
  • 不超过XAF 1,000,000：免税
  • XAF 1,000,001至3,000,000：10%
  • XAF 3,000,001至5,000,000：15%
  • XAF 5,000,001至10,000,000：20%
  • XAF 10,000,001至15,000,000：25%
  • XAF 15,000,001至20,000,000：30%
  • 超过XAF 20,000,000：35%

社会保障缴款

• INSESO：
  • 员工：工资的4.5%
  • 雇主：工资的21.5%
• WPF：
  • 员工：工资的0.5%
  • 雇主：工资的1%

税务管理

• 预扣： 雇主每月预扣所得税，并在次月的前15天内将其缴入公共财政。

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免责声明： 本信息仅供一般指导，截止至2025年2月5日。请始终咨询合格的税务顾问以获取个性化建议。税法和法规可能会发生变化。