在保加利亚的雇佣税

在任何国家，驾驭就业税的复杂性都是管理劳动力的关键环节。在保加利亚，雇主和雇员都承担着不同的税务义务，必须遵守以确保符合国家立法。理解这些要求对于顺利的薪资操作和避免潜在的处罚至关重要。

保加利亚的税收体系包括个人所得税、社会保险缴款和健康保险缴款，这些由雇主和雇员共同承担。雇主负责为其员工计算、预扣并将这些款项汇缴至相关当局。

雇主社会保险和工资税义务

保加利亚的雇主需要为其员工缴纳各种社会保险基金和健康保险。这些缴款基于员工的总工资计算，最高保险收入阈值除外。费率每年设定，涵盖养老金、一般疾病和产假、失业、工伤和职业病以及健康保险等领域。

雇主的总缴款率占员工总工资的很大一部分。具体费率可能会因雇主的经济活动而略有不同，尤其是“工伤和职业病”基金。

以下是典型雇主缴款率的概述：

注意：国家公共养老金基金的具体费率取决于员工的出生年份及是否参加补充强制性养老金保险基金。

每年有一个最高保险收入阈值。2025年预计会更新此阈值，但通常代表计算社会保险和健康保险缴款的最大月总工资金额。超过此阈值的工资部分不需缴纳额外的缴款。还有一个最低保险收入阈值，依据经济活动和资格组而不同。即使实际工资低于此最低值，也必须在至少此最低值上缴款。

保加利亚对个人所得实行统一税率。雇主负责计算并从员工的月总收入中预扣个人所得税（PIT）。

标准个人所得税率为10%。

应税收入通常为总工资减去员工支付的强制性社会保险和健康保险缴款。雇主根据此净应税收入计算每月税款，并在支付净工资前预扣。

保加利亚的员工可以享受某些税收扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低个人所得税负担。这些扣除通常按年度适用，但部分可以由雇主在提交员工所需文件后，按月工资计算时考虑。

常见的税收减免包括：

员工通常每年需向雇主或直接向国家税务局（NRA）申报其符合条件的扣除项目，或在提交年度纳税申报时申报。

保加利亚的雇主有严格的申报义务和截止期限，需按时缴纳预扣的税款和缴款，并提交所需申报表。

每月义务： 雇主必须在次月25日前计算并支付预扣的个人所得税以及雇主和员工的社会保险和健康保险缴款。同一截止日期前，必须以电子方式向NRA提交月度申报（社会保险/健康申报表1和总缴款/税务申报表6）。
年度义务： 雇主必须在次年特定截止日期（通常为三月）向员工发放正式的收入证明，详细列出上一年度的总收入及预扣的税款和缴款。还需提交年度申报（表格55），总结支付给个人的款项。

合规要求包括准确计算、及时支付以及通过NRA门户正确提交电子申报。

在保加利亚工作的外国个人和雇用当地员工的外国公司面临特定的税务问题。

税务居民身份： 个人在保加利亚的税务义务取决于其税务居民身份。居民在全球范围内的收入都须纳税，而非居民通常只对源自保加利亚的收入纳税。通常，如果个人在任何连续12个月内在保加利亚逗留超过183天，或其主要利益中心在保加利亚，则视为税务居民。
外国雇员： 如果外国人受雇于保加利亚实体或在保加利亚设有注册机构（如分支机构或常设机构）的外国实体，雇主通常负责预扣PIT和社会保险/健康保险缴款，方式与对保加利亚国民相同。
无驻在机构的外国雇主： 无在保加利亚注册分支或常设机构的外国公司雇用在保加利亚工作的个人，仍可能有税务和社会保险义务。在这种情况下，聘请“Record Employer（EOR）”变得尤为重要，以代表外国公司处理本地工资单、税务预扣和合规，确保遵守保加利亚的劳动和税法。
双重征税协定： 保加利亚已与多个国家签署双重征税协定。这些协定可能影响外国工人的收入税务处理，可能提供避免在保加利亚和其本国对同一收入双重征税的减免。适用协定时需仔细考虑其具体条款和个人情况。

理解这些细节对于在保加利亚运营或计划运营的外国公司以及在当地工作的外国个人都至关重要。与本地专家或EOR服务合作，有助于有效应对这些复杂情况。