在保加利亚的雇佣税

驾驭就业税务的复杂性是管理任何国家劳动力的重要方面。在保加利亚，雇主和雇员均有不同的税务义务，必须遵守以确保符合国家立法。理解这些要求对顺利进行薪资操作和避免潜在罚款至关重要。

保加利亚的税收制度包括个人所得税、社会保险缴款和健康保险缴款，这些由雇主和雇员共同承担。雇主负责为其员工计算、代扣和向相关当局缴纳这些款项。

雇主社会保险和薪资税义务

保加利亚的雇主须为其员工缴纳各类社会保险基金和健康保险。这些缴款基于员工的总薪资计算，但最高可达一个保险收入阈值。费率每年设定，涵盖养老金、一般疾病和产假、失业、工伤和职业病以及健康保险等领域。

雇主的总缴款比例占员工总薪资的相当大一部分。具体费率可能会因雇主的经济活动类别略有不同，特别是在“工伤和职业病”基金方面。

以下是典型雇主缴款比例的一般细分：

注：国家公共养老金基金的具体费率取决于员工的出生年份和是否参加补充强制性养老保险基金。

每年有一个最大保险收入阈值。2026年此阈值为EUR 2,300。超过此阈值的薪资部分无需缴纳额外的缴款。还有一个最低保险收入阈值，依据经济活动和资格组不同而变化。即使实际薪资低于此最低值，至少也应在此最低值上缴款。

保加利亚对个人所得税实行统一税率。雇主负责计算并从员工月薪中预扣个人所得税（PIT）。

标准个人所得税率为10%。

应税收入通常是员工的总薪资减去员工缴纳的必要社会保险和健康保险费用。雇主根据此净应税收入计算每月税务责任，并在支付到手工资之前预扣税款。

保加利亚的雇员可以享受某些税收减免和津贴，以减少其应税收入，从而降低个人所得税负担。这些减免通常按年度申报，尽管部分可以由雇主在提交必要文件后，纳入每月工资计算。

常见税收减免包括：

雇员通常每年需向雇主或直接向国家税务局（NRA）申报其是否符合这些减免资格，尤其在提交年度报税时。

保加利亚的雇主在申报和缴纳预扣税款与缴款方面有严格的义务和截止期限。

每月义务： 雇主须在次月25日前计算并缴纳预扣的个人所得税及雇主和雇员的社会保险和健康保险缴款。同一截止日前还需以电子方式向NRA提交每月申报（社会保险/健康申报表Declaration 1和总缴款/税务申报表Declaration 6）。
年度义务： 雇主必须在次年的特定截止日期（通常为三月）向员工发放正式的收入声明，列明前一年的总收入及已扣税款和缴款情况。同时，还需提交年度申报（Form 55），总结已向个人支付的款项。

合规要求准确计算、及时支付以及通过NRA门户正确提交电子申报表。

在保加利亚工作的外国个人和聘用当地员工的外国公司面临特定的税务问题。

税务居民： 个人在保加利亚的税务义务取决于其税务居民状态。居民需对其全球收入纳税，非居民通常仅对源自保加利亚的收入纳税。通常如果个人在任何连续12个月内在保加利亚逗留超过183天，或其主要利益中心在保加利亚，即被视为税务居民。
外籍雇员： 如果外籍人士受雇于保加利亚实体或在保加利亚设有注册点（如分支或常设机构），雇主一般负责代扣个人所得税和社会保险/健康缴款，与对待保加利亚公民相同。
无所在地外籍雇主： 无保加利亚注册分支或常设机构的外资公司雇用在保加利亚工作的个人，仍可能存在税务和社会保险义务。在这种情况下，聘请“录用雇主代理”（Employer of Record, EOR）至关重要，以代表外企处理本地薪酬、税务预扣和合规，确保符合保加利亚的劳动和税法。
双重征税协定： 保加利亚已与许多国家签署双重征税协定。这些协定可以影响外籍工人在保加利亚的收入税务待遇，可能免除在两个国家对同一收入重复征税。适用该协定需要细致考虑其具体条款和个人情况。

理解这些细节对于在保加利亚运营或计划运营的外资公司以及在此工作的外籍人士来说至关重要。与本地专家或EOR服务机构合作，有助于有效应对这些复杂性。