雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险缴款（雇主部分）	18.92% - 19.62%	毛收入，最高每月限额
医疗保险缴款（雇主部分）	4.8%	毛收入，最高每月限额
个人所得税（预扣）	10%	毛工资减去强制性社会保险和医疗保险缴款
企业所得税	10%	应税利润

申报与合规

• 每月的税款和社会保险缴款应在次月25日前缴纳。
• 雇主必须在次月25日前以电子方式提交每月申报（申报表1和申报表6）。
• 员工的年度收入证明必须在次年二月底之前提供。

在保加利亚，员工的税收扣除涵盖多个方面，包括所得税、社会保险缴款以及其他扣除项目，如失业保险。

所得税

在保加利亚，适用10%的统一所得税率，针对就业收入。此税率对所有收入水平均适用，意味着无论员工收入多少，扣缴的所得税百分比相同。

社会保险缴款

保加利亚的社会保险缴款由雇主和员工共同承担。总缴款率分为几个部分，涵盖养老金、医疗保险、失业保险及其他社会保障福利。到2025年，总缴款率通常约为33%，其中雇主承担较大比例。这些缴款基于员工的毛工资计算，最高每月限额会每年调整。

其他扣除

除了所得税和社会保险外，还可能适用其他扣除项目。这些包括失业保险缴款，金额为员工工资的一小部分，且由雇主和员工共同承担。此外，一些集体协议或个人合同可能规定了工会会员费或补充养老金计划的扣除。

具有减弱工作能力人员的税收减免

具有50%或以上永久减弱工作能力的员工，有资格获得每年BGN 7,920的税收减免。这一减免适用于残疾确认的当年以及专家决定减弱能力到期的年度。

父母的税收减免

有18岁以下子女的员工也可以享受税收减免。每年税基减免额度为：一个子女BGN 6,000，两个子女BGN 12,000，三个或以上子女BGN 18,000。对于残疾子女，每个子女的减免为BGN 12,000。即使雇主为外国保险公司且无义务预扣税，员工仍可申领此减免，但需提交年度税务申报。

税务管理与截止日期

截至2025年2月5日，员工通常需要在次年4月30日前提交年度税务申报表。然而，如果员工仅通过单一雇主的月度工资预扣全额缴税，且该雇主在1月31日前完成年度税务调节，可能无需申报。雇主必须向员工提供详细的年度收入证明，列明工资、所得税和国家保险缴款情况。同时，雇主还需在次年2月底前向税务机关提交年度工资和薪金申报。每月的社会保险缴款和预扣所得税应在次月25日前缴纳，并附上申报表1（雇主缴款）和申报表6（员工缴款）。