税务 在 巴林

巴林保持着简洁的税收环境，特别突出的是对居民和非居民的工资、薪金以及其他就业收入不征收个人所得税。这极大简化了薪资管理，与拥有复杂递进税制的管辖区相比尤为明显。虽然个人不需缴纳所得税，但雇主和员工必须向社会保险体系缴纳费用，这是王国就业相关财务责任的主要组成部分。了解这些缴费项目及相关合规程序，对在巴林经营的企业来说至关重要。

雇主社会保险和薪资税务义务

巴林的雇主主要负责代表其员工向社会保险组织（SIO）缴纳费用。这些缴费涵盖养老金、失业保险和工伤补偿等福利。缴费率及计算方式根据员工的国籍和具体的保险类型而不同。缴费以员工的基本工资加上某些津贴为基础，最高额度有限。

预计2025年的标准月度缴费率将遵循当前结构：

保险类型	贡献者	巴林员工比例	非巴林员工比例
退休、残疾与死亡	雇主	15%	3%
退休、残疾与死亡	员工	7%	1%
失业保险	雇主	1%	1%
失业保险	员工	1%	1%
工伤事故	雇主	3%	3%
合计	雇主	19%	7%
合计	员工	8%	2%

• **计算基础：**缴费基于员工的可保工资，包括基本工资和某些固定津贴（如住房或交通补贴），最高额度有限。
• **限额：**缴费基数有最高工资上限。巴林员工的上限通常高于非巴林员工。具体额度由SIO每年审定。
• **缴纳方式：**雇主负责计算、扣除员工的部分，并每月向SIO缴纳雇主和员工应缴总额。

所得税预扣要求

巴林不对个人所得（工资、薪金或其他就业收入）征收个人所得税。因此，雇主无需从员工的收入中预扣所得税，无论其国籍或居留身份如何。这适用于所有类型的补偿，包括奖金、津贴和福利。

员工税务扣除及津贴

鉴于巴林没有个人所得税，员工无需申请任何与所得税相关的扣除或津贴。员工工资的主要强制性扣除是如上表所述的社会保险贡献份额。这些缴费由雇主在发放净工资之前扣除。

税务合规与申报截止日期

巴林的雇主必须向社会保险组织（SIO）注册，并遵守关于社会保险缴纳的规定。主要的合规要求包括：

• **注册：**将公司及所有员工（巴林员工及符合条件的非巴林员工）注册到SIO。
• **月度缴费：**计算并支付每月的社会保险总额（雇主与员工各自的份额）到SIO。
• **报告：**每月向SIO提交工资报告，详细说明员工薪资和缴费情况。
• 截止日期：每月缴费和报告通常截止于次月的15日。逾期可能会受到处罚。
• **档案管理：**妥善保存员工工资、缴费和支付的详细记录。

关于外籍工人和企业的特殊税务考虑

在巴林工作的外籍工人，其就业收入与巴林公民享有相同的不征个人所得税待遇。然而，他们通常需要向SIO缴费，但缴费比例和可保工资上限可能与巴林员工不同，如上表所示。如果持有由本国政府或双方协议覆盖的社会保障系统的某些外派员工，可能免于缴纳SIO费用，但具体情况需验证。

在巴林经营的外企，主要的就业责任仍然是为在王国工作的员工缴纳社会保险。虽然巴林没有普遍的企业所得税，但油气等特定行业的公司须缴纳企业税。然而，这一企业税责任与本文所述的就业相关税务和社会保险要求是分开的。在巴林雇用员工的外企，必须确保其已注册SIO，并遵守所有关于社会保险缴纳和报告的义务。