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巴拉圭实行领土税制，意味着通常只有来自国内来源的收入才需缴纳税款。税收框架包括企业所得税、个人所得税、增值税以及对某些活动和商品的特定税种。对于雇主和员工而言，主要关注点在于社会保障缴款和与就业收入相关的个人所得税义务。雇主负责为其员工计算、预扣和缴纳税款及缴款，确保遵守由国家税务局（SET）和社会保障研究所（IPS）主要管理的国家法规。

应对这些义务需要清楚了解适用的税率、起征点和申报要求。遵从性对于在巴拉圭运营的本地和外国实体都至关重要，以避免处罚并确保业务顺利进行和员工管理。

雇主社会保障和工资税义务

巴拉圭的雇主须代表其员工向社会保障研究所（IPS）缴纳社会保障费。这些缴款涵盖医疗、养老金及其他社会福利项目。缴款基数通常为员工的总工资。

预计2025年的标准缴款率将保持如下：

雇主缴款： 员工总工资的16.5%
员工缴款： 员工总工资的9%（由雇主代扣）

这些费率在不同地区没有显著差异；在全国范围内统一适用。除了IPS缴款外，通常没有单独的“工资税”，除了雇主在预扣和缴纳员工所得税方面的责任。

所得税预扣要求

如果员工的年度收入超过一定门槛，雇主有义务从其工资中预扣个人所得税（Impuesto a la Renta Personal - IRP）。IRP适用于在巴拉圭居住、通过就业、商业活动或资本收益获得收入的个人。对于就业收入，税款是在扣除允许的扣除和免税额后的净收入基础上计算。

IRP的年度收入门槛根据最低工资设定。2025年，如果个人的年度总收入超过当前最低工资的36倍，则需缴纳IRP。

就业收入的IRP税率为累进制：

年度应税收入（瓜拉尼 - PYG）	税率
不超过500,000,000	8%
超过500,000,000	10%

雇主必须为每位超过门槛的员工计算预估年度税款，并每月预扣一部分。预扣金额通常通过将预估年度税款除以12计算得出。

员工税收扣除和免税额

受IRP影响的员工可以通过申报某些允许的扣除和个人免税额来减少应税收入。这些扣除必须由有效的发票或收据支持。常见的可扣除支出包括：

与健康相关的支出（医疗咨询、住院、药品）
纳税人及其受抚养人的教育支出（学费、学习用品）
住房支出（租金、按揭利息），有一定限制
服装和食品支出，通常有额度或特定条件
与纳税人职业或商业活动相关的投资和支出（如适用）
对符合条件实体的捐款
IPS缴款（员工部分9%的扣除）

此外，还存在个人免税额，如抚养人（配偶、子女），可进一步减少应税基础。可扣除的总支出和免税额不能超过一定比例的总收入或特定上限，具体取决于支出类别。员工有责任保存其扣除支出的记录。

税务合规和申报截止日期

雇主在全年内有若干关键的合规义务和截止日期：

每月IPS缴款： 雇主和员工的缴款必须在每月的特定截止日前支付给IPS，通常在次月的前几个工作日内。
每月IRP预扣款项： 从员工工资中预扣的所得税必须每月缴交给税务机关（SET）。截止日期通常依据雇主的税务识别号（RUC）。
年度IRP申报： 雇主必须提交年度信息申报，详细说明年度支付给员工的收入和预扣的IRP。这份报告对员工申报年度IRP时非常重要。
员工年度IRP申报： 达到收入门槛的员工必须在次年三月左右自行申报IRP，使用雇主提供的信息和其扣除支出的记录。

SET和IPS每年会公布具体截止日期。雇主必须使用指定的电子系统进行申报和缴款。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在巴拉圭居住超过120天的外国工人通常被视为税务居民，须按照与巴拉圭公民相同的规则就其来自巴拉圭的就业收入缴纳IRP。此类外国居民的雇主必须遵守相同的IPS缴款和IRP预扣义务。

在巴拉圭运营的外国公司，即使没有常设机构，如果在国内雇用员工，也可能有税务义务。如果外国公司直接在巴拉圭雇用个人，可能需要注册为IPS和SET的雇主，并履行标准的工资税和预扣义务。或者，许多外国公司利用“雇主代表（EOR）”服务来管理这些复杂性，确保完全遵守巴拉圭的劳动和税法，而无需设立本地实体。在巴拉圭居住的非居民个人为外国公司远程工作的情况，也可能因收入的性质和来源而有IRP义务。