在巴布亚新几内亚的雇佣税

巴布亚新几内亚实行累进税制，雇主和员工在所得税和社会保障缴款方面负有不同的义务。雇主通过“按收入缴纳”(PAYE) 系统在发放工资之前直接从员工薪资中预扣税款，扮演着征收个人所得税的关键角色。此外，雇主还需代表员工缴纳强制性养老基金，构成该国社会保障体系的重要部分。了解这些要求对于遵守法规和确保在PNG的工资操作顺利进行至关重要。

巴布亚新几内亚的税务年度从1月1日开始，到12月31日结束。遵从要求包括准确计算、及时预扣以及向相关当局（主要是IRC和批准的养老基金）正确申报。

雇主社会保障和工资税义务

巴布亚新几内亚的雇主主要负责为员工缴纳强制养老基金。最大两个基金为Nambawan Super和Nasfund，虽然也存在其他基金。标准缴款比例为员工税前工资的10%，由雇主缴纳。员工通常也会缴纳他们税前工资的5%，该款项由雇主扣除并连同雇主的缴款一同汇出。这些缴款通常对雇主具有税前扣除资格。

巴布亚新几内亚不像某些司法管辖区那样对雇主总工资基数征收单独的广泛工资税。关于员工薪酬的主要雇主税务责任是预扣并汇交 PAYE 所得税和强制养老金缴款。

所得税预扣要求

雇主必须依据“按收入缴纳”(PAYE) 系统，从员工的税前工资中预扣个人所得税(PIT)。预扣的税款金额取决于员工的总应税收入和现行税率。税率采用累进制，即收入越高，税率越高。

根据当前法律预估，2025年税务年度的个人所得税税率和门槛预计如下：

应税收入 (PGK)	税率 (%)
0 - 20,000	0
20,001 - 33,000	22
33,001 - 45,000	32
45,001 - 80,000	37
80,001 - 250,000	42
超过 250,000	47

雇主必须根据年度收入和IRC提供的税率表，计算每个支付期（每周、每两周、每月)应预扣的正确税额。这需要使用具备正确税率和门槛的准确薪资处理系统。

员工税款扣除和免税额

虽然PNG的税制主要基于对税前总收入的征税，但员工可能有资格获得某些有限的扣除项和免税额，以减低应税收入。员工最主要的扣除是对批准养老基金的强制性缴费，通常为其税前工资的5%。该项缴纳可在税前扣除。

其他潜在的免税额或福利在税务处理上可能会有所不同，具体取决于其性质以及是否以现金或实物提供。某些补贴，如住房补贴或偏远地区补贴，可能享有特定的税务处理或豁免，但这些通常受IRC严格条件和解释限制。总体而言，除了养老基金缴款外，个人员工的税收扣除空间有限，远低于许多其他税务管辖区。

遵从和申报截止日期

雇主对预扣的PAYE税款及员工收入报告有严格的义务。预扣的PAYE税款必须在每月内汇交给IRC。汇交截止日期通常为税款预扣月份的次月15日。迟交可能导致罚款和利息。

除了每月的汇交外，雇主还须提交年度申报，详细列明每名员工支付的总薪酬和年度内预扣的 PAYE 税款。此年度申报（通常通过雇主年度申报（EAR）和员工年度总结（如团体证明或收入声明）完成）对于核对每月汇款和向员工提供税务申报所需文件都至关重要。申报截止日期一般为次年3月31日。

雇主还必须遵守养老基金缴款的申报规定，向相关养老基金管理员提供每名员工缴款情况。

外籍工作人员和企业的特殊税务事项

在巴布亚新几内亚工作的外籍人员，其在PNG境内获得的收入须缴纳PNG所得税。其税务身份（居民或非居民）对其纳税方式具有重大影响。

居民外籍员工： 如果被视为税务居民（通常是指在12个月内在PNG实际居留超过183天，或符合其他因素），则对其全球收入按照与PNG公民相同的累进税率征税。雇主需相应预扣PAYE。
非居民外籍员工： 非居民只对在PNG的来源收入纳税。非居民的税率可能不同，通常为对总收入的固定税率或特定的预扣税率，取决于收入类型。雇主须对非居民员工适用正确的非居民预扣税率。

在PNG运营的外国公司须就其在PNG境内的来源收入缴纳企业所得税。如果一家公司在PNG雇佣员工，则被视为雇主，必须遵守与国内雇主相同的PAYE预扣、养老缴款和申报义务。关于外派人员补贴、津贴和福利的税务处理可能需要仔细结构安排，以确保符合PNG税法。PNG与其他国家之间的双重征税协定（DTA）也可能影响外籍员工和企业的税务义务，有时可减免双重征税。