雇主税金缴纳

税种	比例	基数
社会保险（雇主缴纳部分）	~20.98%	毛工资（最高至每月 EUR 6,450）
家庭负担补偿基金（FLAF）	3.7% 或 3.9%	毛工资
市政工资税	3%	每月毛工资和工资总额
强制员工遣散基金	1.53%	每月毛工资

申报与合规

• 工资税和社会保险缴款必须在次月15日前缴纳。
• 每位员工的年度所得税申报表必须在二月底之前提交。
• 电子市政税务报告不得迟于次年三月提交。

在奥地利，员工税收扣除包括所得税、社会保险缴款以及针对特定费用和补贴的其他可能扣除。

所得税

• 累进税率： 奥地利的所得税制度采用累进税率，即收入越高，缴纳的税比例越大。2026年的税率区间为：
  • 低于€13,539：0%
  • €13,539至€21,992：20%
  • €21,992至€36,458：30%
  • €36,458至€70,365：40%
  • €70,365至€104,859：48%
  • €104,859至€1,000,000：50%
  • 超过€1,000,000：55%
• 免税额： 一定的收入基本额度（2026年为€13,539，未包括第13和第14个月的工资），这是免税的，还包括某些税收抵免，如交通津贴。
• Lohnsteuer（工资预扣税）： 雇主每月直接从员工工资中扣除所得税并缴纳给税务当局。
• 特殊支付（第13/月/14/月工资）： 这类支付通常以较低的税率6%征税，且在一定限额内，首€620免税。
• 年度税务评估（Arbeitnehmerveranlagung）： 通常如果员工的唯一收入是受Lohnsteuer征税的就业收入，无需提交年度报税表。然而，为了申报扣除额或收入中途变化，建议提交申报表。纸质申报截止日期为次年的4月30日，电子申报（通过FinanzOnline）截止到6月30日。

社会保险缴款

• 员工和雇主缴款： 员工与雇主都需缴纳社会保险。
• 缴费比例： 总缴费比例通常约为员工毛工资的39.05%，员工部分直接从工资中扣除。
• 保障范围： 社会保险缴款覆盖医疗、养老、失业保险以及其他福利。

其他扣除和补贴

• 与工作相关的支出： 员工可以扣除某些与工作相关的支出，包括居家办公费用（2026年最高€300）、工作设备、培训费用及交通费用。如果没有具体列出支出，适用标准扣除€132。
• 特殊支出： 可以扣除如教堂税、某些捐赠及税务咨询费用等特定支出。
• 特殊负担： 对于高额医疗费用或超过特定门槛的育儿支出，可进行扣除。
• 补贴： 各类补贴如单身工资者或单亲家庭补贴，以及通勤补贴（Pendlerpauschale）可以减少应税收入。

此信息截止至2026年2月16日，可能会发生变更。