雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险（雇主部分）	~20.98%	毛工资（最高至每月 EUR 6,450）
家庭负担平衡基金（FLAF）	3.7% 或 3.9%	毛工资
市政工资税	3%	每月毛工资和薪金
强制员工遣散基金	1.53%	每月毛工资

申报与合规

• 工资税和社会保险缴款必须在次月15日前支付。
• 每位员工的年度所得税申报表必须在二月底之前提交。
• 电子市政税报告最迟在次年三月提交。

在奥地利，员工税收扣除包括所得税、社会保险缴款以及针对特定支出和津贴的其他潜在扣除。

所得税

• 累进税率： 奥地利的所得税制度采用累进税率，意味着收入越高，缴纳的税款比例越大。2025年的税率区间为：
  • 不超过 €13,308：0%
  • €13,308 至 €21,617：20%
  • €21,617 至 €35,836：30%
  • €35,836 至 €69,166：40%
  • €69,166 至 €103,072：48%
  • €103,072 至 €1,000,000：50%
  • 超过 €1,000,000：55%
• 免税额： 基本收入免税（2025年员工为 €19,618.53，无13/14薪），包括某些税收抵免，如交通补贴。
• Lohnsteuer（工资预扣税）： 雇主每月直接从员工工资中扣除所得税并上缴税务机关。
• 特殊支付（13/14薪）： 这些支付通常按较低的6%税率征税，且在一定限额内，首 €620 免税。
• 年度税务评估（Arbeitnehmerveranlagung）： 如果员工的唯一收入为应缴Lohnsteuer的就业收入，通常无需提交年度报税表。然而，建议提交申报以申请扣除或在年中收入情况发生变化时申报。纸质申报截止日期为次年的4月30日，电子申报（通过FinanzOnline）截止日期为6月30日。

社会保险缴款

• 员工与雇主缴款： 员工和雇主都需缴纳社会保险。
• 缴款比例： 总缴款比例通常约为员工毛工资的37.45%，其中员工部分直接从工资中扣除。
• 保障范围： 社会保险缴款涵盖医疗、养老金、失业保险及其他福利。

其他扣除和津贴

• 与工作相关的支出： 员工可以扣除某些与工作相关的支出，包括居家办公支出（截至2024年最高 €300）、工作设备、培训费用和交通费。如果没有具体支出，适用标准扣除 €132。
• 特殊支出： 可扣除的支出包括教堂税、某些捐款和税务咨询费用。
• 特殊负担： 对于高额医疗费用或超过一定门槛的育儿支出等特殊负担，可以申请扣除。
• 津贴： 各类津贴，如单身或单亲津贴以及通勤津贴（Pendlerpauschale），可以减少应税收入。

本信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。