VenezuelaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Venezuela staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, vennootschapsbelasting en andere bijdragen.

Werkgeversbelastingen

• Vennootschapsbelasting: In Venezuela gevestigde en niet-gevestigde vennootschappen met vaste inrichtingen moeten binnen drie maanden na het einde van hun fiscale jaar een aangifte indienen. Het belastingtarief is een vast tarief van 34%.
• Loonbelasting (ISLR): Werkgevers houden loonbelasting in op de salarissen van werknemers, die een progressieve schaal van 6% tot 34% volgt, afhankelijk van het inkomen van de werknemer.
• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 10% tot 12% van de salarissen van werknemers af aan de sociale zekerheid, afhankelijk van het risiconiveau van de baan. Deze bijdrage is beperkt tot vijf keer het minimumloon.
• Parafiscale Bijdragen: Andere verplichte bijdragen zijn onder andere:
  • Werkloosheidsverzekering: 2% van het salaris tot tien keer het minimumloon.
  • Huisvestingshulp: 2% van het salaris.
  • Werknemerstraining: 2% van het salaris.
  • LOPCYMAT (Werkplekveiligheid): 0,75% tot 10% van het salaris, afhankelijk van het risiconiveau van de baan.
  • INCE (Nationaal Instituut voor Socialistische Opleiding en Educatie): 2% van de totale jaarlijkse loonlijst.
• Gemeentelijke Belastingen:
  • Belasting op Bedrijfsactiviteiten: 0,5% tot 10% van de bruto-ontvangsten, afhankelijk van de locatie en het type bedrijf.
  • Onroerendgoedbelasting: Tarieven variëren per gemeente.
• Bijdrage Wetenschap en Technologie: Bedrijven met een jaarlijkse bruto-inkomen van meer dan 150.000 keer de officiële wisselkoers van de valuta met de hoogste waarde moeten 0,5%, 1% of 2% van het bruto-inkomen bijdragen, afhankelijk van hun activiteiten.

Werknemersbelastingen

• Inkomstenbelasting (ISLR): Werknemers zijn onderworpen aan een progressieve inkomstenbelasting die varieert van 6% tot 34% van hun nettoloon, ingehouden door de werkgever.
• INCE: Werknemers dragen 0,5% af van eventuele winstdeling die ze ontvangen.
• Sociale Zekerheid: Werknemers doen ook bijdragen aan de sociale zekerheid, maar de details zijn beperkt. Verdere informatie zou moeten worden verzameld.

Belastingjaar en Deadlines voor Aangiften

• Belastingjaar: Het Venezolaanse belastingjaar loopt van 1 januari tot 31 december.
• Aangifte Vennootschapsbelasting: Binnen drie maanden na het einde van het fiscale jaar.
• Aangifte Inkomstenbelasting voor Particulieren: Uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar.

Minimumloon

Het huidige minimum geïntegreerde geïndexeerde inkomen in Venezuela is ongeveer US$130. Dit bedrag is aan verandering onderhevig en mogelijk niet geheel up-to-date.

Aanvullende Overwegingen

• Belastingeenheid (TU): Veel belastingberekeningen en drempels zijn gebaseerd op de Belastingeenheid (Unidad Tributaria - UT). De waarde ervan wordt periodiek aangepast door de overheid. Het is belangrijk op de hoogte te zijn van de huidige waarde van de TU.
• Bijzondere Belastingplichtigen: Bepaalde grote belastingplichtigen of specifieke sectoren kunnen verschillende indieningstermijnen en vereisten hebben zoals jaarlijks aangegeven in de Kalender voor Bijzondere Belastingplichtigen.

Deze informatie weerspiegelt de situatie vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen als gevolg van juridische of regelgevende updates. Het raadplegen van een lokale belastingadviseur wordt ten zeerste aanbevolen voor gepersonaliseerd advies.

In Venezuela houden werkgevers belastingen en sociale zekerheidspremies in op de salarissen van werknemers en dragen deze af aan de relevante autoriteiten.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• Inhouding en Afdracht van Belastingen: Werkgevers houden inkomstenbelasting, sociale zekerheidspremies en andere toepasselijke belastingen in op de salarissen van werknemers. Deze gelden worden vervolgens afgedragen aan de Venezolaanse belastingautoriteiten (SENIAT) en sociale zekerheidsinstellingen.
• Sociale Zekerheidspremies: Werkgevers dragen bij aan sociale zekerheidsprogramma's die gebieden dekken zoals gezondheid, pensioenen en werkloosheidsuitkeringen. De bijdrage van de werkgever kan variëren van 10% tot 12% van het salaris van de werknemer, afhankelijk van het risico dat aan hun werk is verbonden. Deze bijdragen zijn beperkt tot vijf keer het minimumloon.
• Naleving van Loonadministratie: Werkgevers moeten voldoen aan de Venezolaanse wetgeving en regelgeving op het gebied van loonadministratie, inclusief een nauwkeurige berekening en tijdige betaling van salarissen. Ze moeten ook correcte administratie bijhouden van alle loontransacties.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het opstellen van de jaarlijkse belastingrapportage, waarin de inkomsten en belastinginhoudingen van medewerkers voor het jaar worden samengevat. Deze informatie wordt ingediend bij de belastingautoriteiten.

Aftrekkingen voor Werknemers

• Inkomstenbelasting (ISLR): Inkomstenbelasting wordt ingehouden op salarissen van werknemers volgens een progressief belastingsysteem. Het toepasselijke belastingtarief is afhankelijk van het totale belastbare inkomen van de werknemer, variërend van 6% tot 34%. De schijven voor de inkomstenbelasting worden gedefinieerd in Belastingeenheden (UT).
• Sociale Zekerheidspremies (SSO): Werknemers dragen bij aan sociale zekerheidsprogramma's via inhoudingen op hun salarissen. Het bijdragepercentage van de werknemer varieert afhankelijk van factoren zoals salaris en het specifieke sociale zekerheidsprogramma.
• Andere Aftrekkingen: Andere aftrekkingen kunnen vakbondsbijdragen, verzekeringspremies of door de rechter opgelegde inhoudingen omvatten, indien van toepassing.

Belastingjaar en Indieningstermijnen

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Venezuela is het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Termijn voor Belastingaangifte: De deadline voor het indienen van de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte voor werknemers is doorgaans binnen drie maanden na het einde van het belastingjaar (31 maart). Voor degenen met specifieke inkomensniveaus of zelfstandige inkomsten boven bepaalde drempels kunnen de indieningsvereisten en deadlines variëren. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het verstrekken van de noodzakelijke documentatie aan werknemers om hun aangiften in te dienen.

Let op: Deze informatie is gebaseerd op de beschikbare gegevens en is actueel vanaf 5 februari 2025. Belastingwetten en -regels kunnen veranderen, dus het wordt altijd aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie.

In Venezuela is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Impuesto al Valor Agregado (IVA), een verbruiksbelasting die op de meeste goederen en diensten wordt toegepast.

BTW Tarieven

• Standaardtarief: 16% (Dit tarief kan jaarlijks wijzigen binnen een bereik van 8% tot 16,5% volgens de begrotingswet.)
• Aanvullend Tarief: 15% op bepaalde luxegoederen (inclusief voertuigen en juwelen). Een extra belasting van 5% tot 25% geldt voor goederen en diensten die in buitenlandse valuta, cryptocurrency of crypto-activa worden betaald die niet door de Venezolaanse overheid zijn uitgegeven.
• Verlaagd Tarief: 8% (Van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals sommige levensmiddelen, binnenlandse vliegtickets, bepaalde professionele diensten en bouw).
• Nultarief: 0% (Van toepassing op export van goederen en diensten).
• Vrijgesteld: Bepaalde essentiële goederen en diensten zijn vrijgesteld, waaronder basisvoedingsmiddelen (zoals brood, rijst, melk), boeken, kranten, onderwijs, openbaar vervoer, medische diensten en residentiële elektriciteit.

BTW-Registratie

Alle bedrijven die belastbare goederen of diensten leveren in Venezuela moeten zich registreren en een belastingidentificatienummer (RIF) verkrijgen van SENIAT (Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria). Er is geen registratiedrempel. Niet-ingezeten bedrijven zonder vaste inrichting kunnen zich niet registreren voor de BTW. Bedrijven moeten zich binnen 30 dagen na oprichting registreren. Voorregistratie van input-BTW is niet terugvorderbaar, en er is geen vrijwillige registratie mogelijk.

BTW-Aangifte en Betaling

• Belastingperiode: Het belastingjaar volgt over het algemeen het kalenderjaar, hoewel bedrijven die betrokken zijn bij commerciële, industriële of dienstverleningsactiviteiten een ander boekjaar kunnen kiezen (met voorafgaande toestemming om te wijzigen).

• Aangifte en Betaling: BTW is verschuldigd wanneer de factuur wordt uitgereikt, de dienst wordt verleend of betaling verschuldigd is (welke situatie zich het eerst voordoet). Definitieve belastingaangiften en volledige betalingen zijn verschuldigd binnen drie maanden na het einde van het belastingjaar, of op een specifieke datum voor degenen die als 'speciale belastingplichtigen' zijn aangemerkt.

• Geschatte Belastingbetalingen: 'Speciale belastingplichtigen' kunnen een ander aangifteschema hebben en moeten geschatte belastingbetalingen doen, mogelijk wekelijks of tweewekelijks. Alle andere bedrijven doen meestal geschatte betalingen in zes maandelijkse termijnen, terwijl mijnbouw- en aardoliewinningbedrijven 12 maandelijkse betalingen doen.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Venezuela vrijstelt verschillende goederen en diensten van BTW. Vrijgestelde categorieën omvatten bepaalde basisvoedingsmiddelen, boeken, kranten en tijdschriften, onderwijs, openbaar vervoer, kaartjes voor culturele instellingen, bank- en verzekeringsdiensten, invoer door diplomatieke agenten, medische hulp, residentiële elektriciteit en meststoffen.

Andere Relevante Belastingen

Naast de BTW worden in Venezuela verschillende andere belastingen geheven, waaronder gemeentelijke belastingen (gebaseerd op bruto-inkomen), een anti-drugsbelasting (1% van de operationele boekhoudkundige winst), een sportbelasting (1% van de netto boekhoudkundige winst), en een wetenschap- en technologietaks (0,5% van het bruto-inkomen van het voorgaande jaar). Speciale belastingplichtigen kunnen ook verantwoordelijk zijn voor bijkomende bijdragen, zoals de 70% bijdrage van inkomsten uit gedeconcentreerde of autonome diensten.

Per 5 februari 2025

Het belastingstelsel van Venezuela biedt verschillende stimulansen voor bedrijven en individuen, met de nadruk op het bevorderen van specifieke sectoren en regionale ontwikkeling. Vanaf 5 februari 2025 gelden de volgende stimulansen:

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Speciale Economische Zones (SEZs): Stimulansen voor bedrijven die opereren binnen aangewezen SEZs kunnen teruggaven van invoerbelastingen en andere nationale belastingen omvatten. Bijkomende voordelen zoals gestroomlijnde administratieve procedures via een one-stop-service, inclusief een digitaal platform, en toegang tot gespecialiseerde opleidingscentra zijn ook beschikbaar.
• Regionale Stimulansen: Bepaalde onderontwikkelde staten en industriële parken bieden vrijstellingen van inkomstenbelasting voor in aanmerking komende bedrijven. Venezuela wijst ook industriële, commerciële en dienstenvrije zones aan met specifieke fiscale voordelen.
• Sectorgerichte Stimulansen: De overheid biedt gerichte stimulansen voor investeringen in "strategische" sectoren. Deze stimulansen kunnen variëren, maar kunnen belastingvrijstellingen, speciale kredietverlening, exportstimulansen en schuld-naar-eigen vermogen swaps omvatten.
• Incentives voor Douanerechten: Teruggaven van invoerrechten zijn beschikbaar voor materialen die worden gebruikt bij de productie van geëxporteerde goederen. Dit kan worden gefaciliteerd door middel van een belastingteruggavecertificaat uitgegeven door het Ministerie van Financiën, geaccepteerd door het ministerie voor nationale belastingbetalingen. Het is echter belangrijk op te merken dat dit voordeel niet consequent in de praktijk wordt toegepast.
• Krediet voor Buitenlandse Belastingen: Bedrijven kunnen aanspraak maken op een belastingkrediet voor in het buitenland betaalde belastingen, tot de limiet van de Venezolaanse belastingverplichting over dat inkomen.

Belastingvoordelen voor Individuen

• Belastingeenhedensysteem: De inkomstenbelasting voor particulieren wordt berekend op basis van Belastingeenheden (TUs). De waarde van één TU kan veranderen en moet worden bevestigd voor het betreffende belastingjaar.
• Progressieve Belastingtarieven: Venezuela past een progressief inkomstenbelastingsysteem toe voor inwoners, met tarieven variërend van 6% tot 34%. Niet-ingezetenen zijn doorgaans onderworpen aan een vast tarief van 34%.
• Aftrekken en Kortingen: Inwoners kunnen diverse aftrekken claimen, waaronder die voor onderwijs, medische kosten en huisvestingskosten (huur of hypotheekrente). Een standaardaftrek is ook beschikbaar.

Belastingvrijstellingen (Vorige Jaren)

Hoewel niet langer van toepassing voor het huidige belastingjaar, is het vermeldenswaard dat eerdere vrijstellingen:

• In 2017 werd een tijdelijke vrijstelling van inkomstenbelasting verleend aan inwonende individuen voor inkomsten tot 6.000 TUs.
• Eerder in 2016 werd een vergelijkbare maar kleinere vrijstelling van 3.000 TUs aangeboden.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar valt doorgaans samen met het kalenderjaar, hoewel bedrijven met voorafgaande goedkeuring van de belastingautoriteiten kunnen kiezen voor een ander boekjaar.
• Gemeentelijke Belastingen: Gemeenten heffen een jaarlijkse belasting op economische activiteiten, gebaseerd op brutorecepten, met tarieven die variëren op basis van locatie en bedrijfstype.
• Bijdrage voor Wetenschap en Technologie: Bedrijven met een jaarlijkse bruto-inkomen dat een bepaalde drempel overschrijdt, dragen een percentage (0,5%, 1% of 2%) bij aan wetenschap- en technologie-initiatieven.

Belangrijke Opmerking: Belastingregels zijn onderhevig aan veranderingen. Raadpleeg een belastingprofessional voor de meest actuele informatie en persoonlijke begeleiding.