Arbeidsbelastingen in Venezuela

Het navigeren door de complexiteit van arbeidsbelasting is een cruciaal aspect bij het beheer van een workforce in Venezuela. Zowel werkgevers als werknemers hebben verschillende verplichtingen met betrekking tot bijdragen en inkomstenbelasting, gereguleerd door nationale wetgeving. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor het waarborgen van naleving en soepele operaties binnen het Venezolaanse wettelijke kader.

Het Venezolaanse belastingstelsel omvat diverse bijdragen en inhoudingen gerelateerd aan werkgelegenheid. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van verschillende loonbelasting- en socialezekerheidsbijdragen namens hun werknemers, evenals het doen van hun eigen bijdragen. Werknemers zijn op hun beurt onderworpen aan inkomstenbelasting over hun verdiensten, die meestal door de werkgever wordt ingehouden, en kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en vrijstellingen bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte.

Employer of Record Social Security en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Venezuela zijn verplicht om bij te dragen aan verschillende socialezekerheids- en payrollfondsen op basis van het salaris van de werknemer. Deze bijdragen dekken gebieden zoals socialezekerheid, huisvesting en werkloosheid. De berekeningsbasis voor deze bijdragen is doorgaans het salaris van de werknemer, vaak onderworpen aan bovengrenzen die worden vastgesteld in termen van het minimumloon of specifieke bijdrage-eenheden.

Belangrijke werkgeversbijdragen omvatten:

Venezuelan Institute of Social Security (IVSS): Dekt gezondheidszorg, zwangerschaps- en pensioenuitkeringen. De werkgeversbijdragepercentages variëren op basis van het risicoprofiel van het bedrijf (minimaal 9%, maximaal 11%) toegepast op het salaris van de werknemer, tot een maximum van 5 keer het nationale minimumloon.
National Housing and Habitat Fund (FAOV): Ondersteunt huisvestingsprogramma's. Het werkgeversbijdragepercentage is 2% van het totale salaris van de werknemer.
Unemployment Insurance (Paro Forzoso): Biedt uitkeringen bij werkloosheid. Het werkgeversbijdragepercentage is 2% van het salaris van de werknemer, tot een maximum van 10 keer het nationale minimumloon.
National Institute for Socialist Training and Education (INCES): Financieringsprogramma's voor beroepsopleiding. Het werkgeversbijdragepercentage is 2% van de totale lonenlijst voor bedrijven met 5 of meer werknemers.

Deze bijdragen worden over het algemeen maandelijks berekend en betaald.

Inhoudingsvereisten Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om inkomstenbelasting (Impuesto Sobre la Renta - ISLR) in te houden op de salarissen van hun werknemers en deze af te dragen aan de Nationale Geïntegreerde Douane- en Belastingdienst (SENIAT). Het in te houden bedrag wordt berekend op basis van een jaarlijkse projectie van het inkomen van de werknemer en hun mogelijke aftrekken en vrijstellingen, met behulp van een formulier dat bekend staat als de AR-I.

De berekening van de inkomstenbelasting is gebaseerd op Belastingeenheden (Unidades Tributarias - UT), waarvan de waarde jaarlijks wordt bijgewerkt. Belastingtarieven worden gedefinieerd in UTs. Het in te houden bedrag wordt periodiek aangepast gedurende het jaar indien het inkomen of de omstandigheden van de werknemer significant veranderen.

De progressieve inkomstenbelastingtarieven voor natuurlijke personen worden toegepast op het netto belastbare inkomen (bruto-inkomen minus toegestane aftrekken en vrijstellingen). De schijven zijn als volgt gestructureerd (gebaseerd op Belastingeenheden - UT):

Belastbaar Inkomen (UT)	Belastingtarief (%)
Tot 1.000	6
1.001 tot 1.500	9
1.501 tot 2.000	12
2.001 tot 2.500	16
2.501 tot 3.000	20
3.001 tot 4.000	24
Boven 4.000	34

De werkgever gebruikt deze schijven en het geprojecteerde jaarlijkse inkomen van de werknemer (in UT) om het maandelijkse inhoudingsbedrag te bepalen.

Aftrekken en Vrijstellingen voor Werknemers

Werknemers kunnen hun belastbaar inkomen verlagen door bepaalde aftrekken en vrijstellingen te claimen, die worden meegenomen in de inhoudingsberekening van de werkgever (via het AR-I formulier) en in de definitieve jaarlijkse belastingaangifte van de werknemer.

Belangrijkste aftrekken en vrijstellingen zijn onder andere:

Basispersoonlijke Vrijstelling: Een standaard vrijstelling ter waarde van 10 Belastingeenheden (UT).
Vrijstelling voor Afhankelijke: Een vrijstelling ter waarde van 10 Belastingeenheden (UT) per persoon die afhankelijk is (partner, kinderen, ouders) en geen inkomen heeft dat meer dan 150 UT per jaar bedraagt.
Sommen van Aftrekken: Werknemers kunnen bepaalde noodzakelijke uitgaven voor gezondheidszorg, onderwijs en hypotheekrente aftrekken, mits zij de juiste documentatie kunnen overleggen. Deze aftrekken zijn onderhevig aan specifieke limieten, vaak uitgedrukt in UTs.

Deze aftrekken en vrijstellingen verminderen het netto belastbare inkomen van de werknemer, waardoor de belastingplicht lager uitvalt en de maandelijkse inhouding mogelijk wordt verminderd.

Naleving Belastingregels en Rapportagedeadlines

Werkgevers moeten zich houden aan strikte deadlines voor het betalen van bijdragen en het afdragen van ingehouden belastingen.

Social Security, Huisvesting en Werkloosheid: Betalingen zijn meestal binnen de eerste dagen van de maand na de loonperiode verschuldigd.
Inhoudingsbetaling van ISLR: De afdracht van ingehouden ISLR is over het algemeen maandelijks verschuldigd, vaak binnen de eerste dagen van de volgende maand.
Jaarlijkse Rapportage (AR-I): Werkgevers moeten werknemers voorzien van het AR-I formulier (of gelijkwaardig) met details over hun geprojecteerde inkomen, aftrekken en vrijstellingen voor het jaar, meestal aan het begin van het belastingjaar of bij indiensttreding.
Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Hoewel dit primair een verplichting van de werknemer is, moeten werkgevers werknemers voorzien van een attest van inkomsten en inhoudingen (Certificado de Ingresos y Retenciones) om hen te kunnen helpen bij het indienen van hun jaarlijkse ISLR-aangifte. De deadline voor de jaarlijkse aangifte is doorgaans 31 maart van het volgende jaar.

Naleving vereist een nauwkeurige berekening, tijdige betaling en correcte indiening van de vereiste formulieren en rapporten bij SENIAT en andere relevante instanties zoals IVSS, FAOV en INCES.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Venezuela werken en buitenlandse bedrijven die binnen het land opereren, worden geconfronteerd met specifieke belastingregels.

Belastingresidentie: Een persoon wordt over het algemeen als belastingresident beschouwd als hij of zij meer dan 183 dagen in een kalenderjaar of het vorige jaar in Venezuela verbleef. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners alleen belast worden op hun Venezuela-gerelateerde inkomen.
Buitenlandse Werknemers: Niet-ingezeten buitenlandse werknemers worden onderworpen aan inkomstenbelastinginhouding op hun Venezuela-gerelateerde arbeidsinkomen tegen een vast tarief (momenteel 34%), zonder het voordeel van de progressieve belastingtarieven of de meeste aftrekken en vrijstellingen die beschikbaar zijn voor inwoners. Inwonende buitenlandse werknemers worden belast volgens dezelfde regels als Venezolaanse inwoners.
Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in Venezuela worden belast op hun Venezuela-gerelateerde inkomen dat aan die inrichting kan worden toegeschreven. Buitenlandse bedrijven zonder vaste inrichting worden belast op hun Venezuela-gerelateerde inkomen tegen specifieke inhoudingspercentages, afhankelijk van het type inkomen.
Dubbele Belastingverdragen: Venezuela heeft verdragen gesloten ter vermijding van dubbele belasting met verschillende landen. Deze verdragen kunnen voorzien in vermindering of vrijstelling van dubbele belasting door gunstige belastingtarieven of vrijstellingen op bepaalde inkomsten voor inwoners van de verdragslanden. Het is belangrijk om de specifieke verdragen te raadplegen.

Het navigeren door deze regels vereist zorgvuldige overweging van de verblijfstatus van de buitenlandse werknemer en de operationele structuur van het buitenlandse bedrijf in Venezuela.