Belastingen in Tsjechië

Vanaf 5 februari 2025 hebben werkgevers in Tsjechië verschillende fiscale verplichtingen met betrekking tot hun werknemers.

Inkomstenbelasting

• Tarieven: Het Tsjechische inkomstenbelastingstelsel kent twee tarieven: een basistarief van 15% en een hoger tarief van 23%. Het tarief van 23% geldt voor jaarlijks inkomen boven CZK 1.676.052, of maandelijks inkomen boven CZK 139.671.
• Inhouding: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen en lonen van werknemers.
• Betalingstermijn: Inkomstenbelastingbetalingen moeten uiterlijk op de 20e van de volgende maand worden gedaan.
• Jaarlijkse afstemming: Hoewel er geen maandelijkse loonrapportages zijn, moeten werkgevers een jaarlijkse belastingaangifte indienen waarin het totale ingehouden en betaalde inkomstenbelasting voor alle werknemers wordt vermeld. Dit moet vóór 20 maart van het volgende jaar gebeuren.
• Werknemersbelastingaangiften: Werknemers moeten hun individuele belastingaangiften indienen, die tussen 1 april en 1 mei moeten worden ingediend (indien elektronisch ingediend).

Sociale zekerheidsbijdragen

• Tarieven & drempels: Werkgevers dragen 24,8% bij van het brutoloon van de werknemer voor sociale zekerheid, terwijl werknemers 7,1% bijdragen. Er is een maximale jaarlijkse beoordelingsbasis voor sociale zekerheidsbijdragen, vastgesteld op CZK 2.234.736 voor 2025. Deze basis geldt voor zowel werkgevers als werknemers.
• Betalingstermijn: Sociale zekerheidsbijdragen worden meestal samen met de inkomstenbelasting betaald, uiterlijk op de 20e van de volgende maand.

Bijdragen voor ziektekostenverzekering

• Tarieven: Werkgevers dragen 9% van het brutoloon van de werknemer bij aan de ziektekostenverzekering, en werknemers dragen 4,5%. In tegenstelling tot sociale zekerheid is er geen jaarlijkse limiet voor ziektekostenverzekeringsbijdragen.
• Betalingstermijn: Betalingen voor ziektekostenverzekering zijn meestal verschuldigd op hetzelfde moment als inkomstenbelasting en sociale zekerheid, uiterlijk op de 20e van de volgende maand.
• Meerdere fondsen: Werkgevers moeten zich mogelijk bij meerdere ziektekostenverzekeringsfondsen registreren, afhankelijk van de gekozen aanbieders van hun werknemers.

Bijdragen voor ziekteverzekering

Vanaf januari 2024 is er een nieuwe bijdrage voor ziekteverzekering. Werknemers dragen 0,6% van hun brutoloon bij. Werkgevers betalen ook een deel, hoewel het exacte percentage niet in de verstrekte bronnen is gespecificeerd.

Andere werkgeversverplichtingen

• Registratie: Werkgevers moeten zich binnen acht dagen na het aannemen van hun eerste werknemer registreren bij de Financial Administration of the Czech Republic voor loonbelasting, de Czech Social Security Authority en de relevante ziektekostenverzekeringsmaatschappijen. Registratie voor arbeidsongeschiktheids- en ziekteverzekering is ook verplicht.
• Nieuwe werknemer melden: Nieuwe werknemers moeten binnen acht dagen na hun indiensttreding worden gemeld bij de Social Security Authority en het toepasselijke ziektekostenfonds.
• Minimumloon: Het minimum bruto maandsalaris in Tsjechië bedraagt CZK 20.800, wat invloed heeft op de minimale beoordelingsbasis voor ziektekostenverzekering.
• Voordelen: Sommige werknemersvoordelen zijn belastingvrij tot een bepaald limiet. Voor 2025 zijn gezondheidsgerelateerde voordelen vrijgesteld tot CZK 46.557 per jaar en andere vrijetijdsgerelateerde voordelen tot CZK 23.278,50.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025, en het is cruciaal te onthouden dat belastingregels kunnen veranderen. Het is altijd raadzaam om up-to-date verduidelijking te zoeken bij de Tsjechische belastingautoriteiten of een gekwalificeerde belastingadviseur om volledige naleving te waarborgen.

Employee tax deductions in the Czech Republic are primarily handled through payroll deductions by employers, covering income tax, social security, and health insurance contributions. Employees can also claim certain tax reliefs for expenses like pension contributions, life insurance premiums, and continuing education.

Income Tax

• Tax Rates: A two-tiered system exists with a 15% rate for income up to CZK 1,676,052 annually (CZK 139,671 monthly), and 23% for income exceeding this threshold as of 2025.
• Tax Reliefs/Credits:
  • The basic tax relief is CZK 30,840 annually, as of 2025.
  • Additional tax relief is available for contributions to specified products like supplementary pension insurance, private life insurance, and other long-term investment products up to a maximum of CZK 48,000 annually, as of 2025.

Social Security and Health Insurance

• Social Security: Employees contribute 7.1% of their gross salary towards social security, covering pensions, sickness insurance, and unemployment benefits. The employer also contributes 24.8%, calculated on the gross salary. These rates are valid as of 2025. The maximum annual assessment base for social security contributions is CZK 2,234,736 as of 2025.
• Health Insurance: Employees contribute 4.5% of their gross salary towards health insurance. The employer additionally contributes 9%, also calculated on the gross salary. These rates are valid as of 2025. There is no annual cap for health insurance contributions.

Other Deductions and Benefits

• Meal Allowance: Employers can contribute up to CZK 123.90 per day towards employee meals, which the employers can fully deduct as an expense as of 2025.
• Non-Monetary Benefits: Health-related benefits up to CZK 46,557 annually are exempt from tax and contributions as of 2025, while other leisure-related benefits are exempt up to CZK 23,278 annually as of 2025. Amounts exceeding these limits are subject to taxation and contributions.
• Donations: Tax deductions are available for donations up to a certain limit. For example, donations related to the Ukraine crisis have a higher deduction limit, which was extended until 2027.
• Tax Return Filing: Tax returns are typically filed by the employer for employees, and by the individual if the income exceeds CZK 15,000 in the calendar year. The general deadline is March 31, or June 30 if filed by a tax advisor.

In 2025 heeft Tsjechië verschillende wijzigingen doorgevoerd in haar btw-regelgeving, met betrekking tot registratiegrenzen, omzetberekeningen en deadlines.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 21% (toepasselijk op de meeste goederen en diensten).
• Verlaagd tarief: 12% (toepasselijk op specifieke goederen en diensten, waaronder bepaalde voedingsmiddelen, gezondheidsproducten, sociale huisvesting, boeken, farmaceutica en zuigelingenvoeding).
• Nultarief: Toepasselijk op specifieke gevallen zoals intra-communautair passagiersvervoer per luchtvaart en zee, exporten en bepaalde publicaties. *Vrijgestelde leveringen: Onderwijs; financiële diensten; gezondheidszorg, ziekenhuizen en sociale voorzieningen; openbare postdiensten; verhuur van onroerend goed; weddenschappen en gokken; welzijnsdiensten; liefdadigheidsinstellingen en politieke organisaties; openbare omroep.

BTW-registratie

• Drempel: CZK 2.536.500 (ongeveer EUR 100.000) aan jaarlijkse omzet. Bedrijven die deze drempel overschrijden, worden de dag na het overschrijden van de limiet btw-plichtig.
• Jaarlijkse omzetperiode: Gerekend van 1 januari tot 31 december. Bedrijven die meer dan CZK 2.000.000 maar minder dan CZK 2.536.500 verdienen, worden btw-plichtig in het volgende kalenderjaar. *Niet-ingezeten bedrijven die verkopen in Tsjechië moeten zich registreren, ongeacht de omzet. *Optionele registratie beschikbaar, geen minimale omzetvereiste. *Een speciaal regime voor kleine bedrijven die in andere EU-landen opereren, bestaat, waardoor ze kunnen vermijden zich in Tsjechië te registreren als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen.

Aangifte en betaling

• Belastingperiodes: Maandelijks of kwartaal (voor bedrijven met binnenlandse omzet die niet meer dan CZK 15.000.000 bedraagt).
• Aftrek: De termijn voor het claimen van btw-aftrek is twee jaar.
• Correcties: De deadline voor het corrigeren van de belastinggrondslag en aftrekken is zeven jaar.

Omgekeerde belastingmechanisme

Uitgebreid om bepaalde schoonmaakdiensten te omvatten. Met het omgekeerde belastingmechanisme wordt de aansprakelijkheid voor het afdragen van btw verschoven van de verkoper naar de koper van de goederen of diensten. De koper moet zowel de verschuldigde btw als de teruggevraagde btw aangeven op zijn btw-aangifte.

Onroerend goed

De vijfjarige vrijstellingslimiet voor onroerend goed is afgeschaft, en de drempel voor ingrijpende wijzigingen is verlaagd van 50% naar 30% van de waarde van het onroerend goed.

Andere belangrijke wijzigingen

*Een vereenvoudigd grensoverschrijdend btw-regime is geïntroduceerd voor kleine bedrijven binnen de EU. *Niet-EU-entiteiten moeten een vertegenwoordiger in Tsjechië aanstellen voor communicatie met de belastingautoriteiten. *Specifieke btw-vrijstellingen worden geïntroduceerd of gewijzigd voor financiële activiteiten, onderwijsdiensten en boeken.

Opmerking: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en specifieke informatie over de btw-verplichtingen van uw bedrijf in Tsjechië.

Employer of Record (EOR) en Belastingverplichtingen in Tsjechië

Het navigeren door het belastinglandschap van Tsjechië voor werkgevers omvat het begrijpen van verschillende verplichtingen met betrekking tot inkomstenbelasting, sociale zekerheid en andere bijdragen.

Werkgeversbelastingverplichtingen

• Inkomstenbelasting Inhouden: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers. Het belastingsysteem werkt op een progressief schaal. Voor 2025 is het belastingtarief 15% voor jaarlijks inkomen tot CZK 1.582.812 (ongeveer EUR 65.200) en 23% voor inkomsten boven deze drempel. Belastingresidenten zijn verplicht belasting te betalen over zowel binnenlandse als buitenlandse inkomsten, maar kunnen dubbele belasting vermijden via verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.

• Sociale Zekerheid en Ziektekostenverzekering: Werkgevers dragen bij aan zowel sociale zekerheid als ziektekostenverzekering voor hun werknemers. Het Tsjechische systeem van sociale zekerheid omvat een breed scala aan voordelen, waaronder gezondheidszorg, pensioenen, invaliditeits- en ziekteverzekeringen, en werkloosheidsuitkeringen. De specifieke bijdragepercentages worden jaarlijks aangepast.

Verplichtingen en Voordelen voor Werknemers

• Inkomstenbelastingaangifte: Werknemers hoeven over het algemeen geen jaarlijkse belastingaangifte in te dienen als hun inkomen uitsluitend uit dienstverband komt waar belasting wordt ingehouden. Echter, het indienen van een aangifte is vereist om in aanmerking te komen voor aftrekposten en vrijstellingen.

• Belastingvrijstellingen en Aftrekposten: Verschillende belastingaftrekken en vrijstellingen zijn beschikbaar voor individuen, zoals de algemene persoonlijke belastingkorting (CZK 30.840 in 2025), een afhankelijkheidskorting voor de echtgenoot (CZK 24.840 onder bepaalde voorwaarden), en kinderbelastingkortingen (CZK 15.204 voor het eerste kind, CZK 22.320 voor het tweede, en CZK 27.840 voor het derde en volgende kinderen). Bepaalde andere aftrekposten, zoals die voor donaties of specifieke kosten, zijn ook beschikbaar.

Investeringsprikkels in Tsjechië

Tsjechië biedt verschillende investeringsprikkels om de economische groei te stimuleren.

• Vennootschapsbelastingvrijstelling: Investeringsprikkels nemen vooral de vorm aan van vennootschapsbelastingvrijstelling, mogelijk tot 100% voor R&D-kosten. Andere vormen omvatten subsidies in contanten, subsidies voor het creëren van banen, en ondersteuning bij training.

• Geschiktheid: Tsjechische entiteiten en buitenlandse bedrijven die een nieuw bedrijf oprichten binnen Tsjechië komen in aanmerking, vooral in de productie, technologische centra, en strategische diensten. Deze prikkels worden toegekend op basis van Wet nr. 72/2000 over Investeringsprikkels. Het aanvraagproces verloopt via CzechInvest, het Ministerie van Industrie en Handel, en het Ministerie van Financiën.

• Andere Voordelen: Naast belastingvrijstellingen kunnen prikkels bestaan uit subsidies voor het creëren van banen en werknemersopleiding, vrijstellingen van onroerendgoedbelasting, en korting op landprijzen.

Aanvullende Belastingoverwegingen

• BTW: Bedrijven met een omzet van meer dan CZK 2.000.000 binnen een periode van 12 maanden moeten zich registreren voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Vanaf 2025 leidt het overschrijden van CZK 2.536.500 onmiddellijk tot de status van btw-plichtige. Het standaard BTW-tarief is 21%, met een verlaagd tarief van 12% voor bepaalde goederen en diensten. Een nultarief is van toepassing op exporten, intra-communautaire leveringen, en specifieke andere leveringen.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke omstandigheden.