TsjechiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf 5 februari 2025 hebben werkgevers in Tsjechië verschillende belastingverplichtingen ten aanzien van hun werknemers.

Inkomstenbelasting

• Tarieven: Het inkomensbelastingsysteem van Tsjechië kent twee tarieven: een basistarief van 15% en een hoger tarief van 23%. Het hogere tarief van 23% is van toepassing op een jaarlijks inkomen dat CZK 1,676,052 overschrijdt, of een maandelijks inkomen boven CZK 139,671.
• Inhouding: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen en lonen van werknemers.
• Betalingstermijn: Betalingen van de inkomstenbelasting moeten uiterlijk de 20e van de volgende maand worden voldaan.
• Jaarlijkse Aangifte: Hoewel er geen maandelijkse loonrapporten zijn, moeten werkgevers een jaarlijkse belastingaangifte doen waarin de totale ingehouden en betaalde inkomstenbelasting voor alle werknemers wordt gedetailleerd. Deze moet uiterlijk 20 maart van het volgende jaar worden ingediend.
• Aangiften van Werknemers: Werknemers moeten hun individuele belastingaangiften indienen, die moeten plaatsvinden tussen 1 april en 1 mei (indien elektronisch ingediend).

Sociale Zekerheid Bijdragen

• Tarieven & Drempels: Werkgevers dragen 24,8% van het brutoloon van de werknemer af aan de sociale zekerheid, terwijl werknemers 7,1% bijdragen. Er is een maximale jaarlijkse grondslag voor sociale zekerheidsbijdragen, gemaximeerd op CZK 2,234,736 voor 2025. Deze grondslag geldt zowel voor werkgevers als voor werknemers.
• Betalingstermijn: Sociale zekerheidsbijdragen worden doorgaans tegelijkertijd met de inkomstenbelasting betaald, uiterlijk de 20e van de volgende maand.

Ziektekostenverzekering Bijdragen

• Tarieven: Werkgevers dragen 9% van het brutoloon van de werknemer bij aan de ziektekostenverzekering, en werknemers dragen 4,5% bij. In tegenstelling tot sociale zekerheid is er geen jaarlijkse limiet voor ziektekostenverzekeringsbijdragen.
• Betalingstermijn: Betalingen voor ziektekostenverzekering zijn meestal verschuldigd op hetzelfde moment als inkomstenbelasting en sociale zekerheid, uiterlijk de 20e van de volgende maand.
• Meerdere Fondsen: Werkgevers moeten zich mogelijk registreren bij meerdere ziektekostenverzekeringsfondsen, afhankelijk van de gekozen aanbieders van hun werknemers.

Ziekteverzekering Bijdragen

Vanaf januari 2024 is er een nieuwe bijdrage voor ziekteverzekering. Werknemers dragen 0,6% van hun brutoloon bij. Werkgevers betalen ook een deel, hoewel het exacte percentage niet is gespecificeerd in de verstrekte bronnen.

Andere Werkgeversverplichtingen

• Registratie: Werkgevers moeten zich binnen acht dagen na het aannemen van hun eerste werknemer registreren bij de Financiële Administratie van Tsjechië voor loonbelasting, de Tsjechische Sociale Zekerheidsautoriteit, en de relevante ziektekostenverzekeringsmaatschappijen. Registratie voor de verzekering tegen beroepsongevallen en ziekten is ook verplicht.
• Aanmelding van Nieuwe Werknemers: Nieuwe werknemers moeten binnen acht dagen na hun startdatum worden gemeld bij de Sociale Zekerheidsautoriteit en het betreffende ziektekostenverzekeringsfonds.
• Minimumloon: Het minimum brutomaandsalaris in Tsjechië is CZK 20,800, wat van invloed is op de minimale grondslag voor ziektekostenverzekering.
• Voordelen: Sommige werknemersvoordelen zijn belastingvrij tot een bepaald maximum. Voor 2025 zijn gezondheidsgerelateerde voordelen vrijgesteld tot CZK 46,557 per jaar en andere vrijetijdsgerelateerde voordelen zijn vrijgesteld tot CZK 23,278.50.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025, en het is cruciaal om te onthouden dat belastingregels kunnen veranderen. Het is altijd aan te raden om actuele duidelijkheid te verkrijgen bij de Tsjechische belastingautoriteiten, of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen, om volledige naleving te verzekeren.

Belastingaftrekken voor werknemers in Tsjechië

Belastingaftrekken voor werknemers in Tsjechië worden voornamelijk afgehandeld via looninhoudingen door werkgevers. Deze dekken de inkomstenbelasting, sociale zekerheid en bijdragen voor ziektekostenverzekering. Werknemers kunnen ook bepaalde belastingkortingen claimen voor uitgaven zoals pensioenbijdragen, premies voor levensverzekeringen en voortgezette scholing.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven: Er bestaat een tweelaags systeem met een tarief van 15% voor inkomen tot CZK 1,676,052 per jaar (CZK 139,671 per maand), en 23% voor inkomen boven deze drempel vanaf 2025.
• Belastingkortingen/-kredieten:
  • De basisbelastingkorting is CZK 30,840 per jaar vanaf 2025.
  • Extra belastingkortingen zijn beschikbaar voor bijdragen aan specifieke producten zoals aanvullende pensioenverzekeringen, private levensverzekeringen en andere langetermijnbeleggingsproducten tot een maximum van CZK 48,000 per jaar vanaf 2025.

Sociale Zekerheid en Ziektekostenverzekering

• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 7,1% van hun brutoloon bij aan sociale zekerheid, die pensioenen, ziekteverzekeringen en werkloosheidsuitkeringen dekt. De werkgever draagt ook 24,8% bij, berekend op het brutoloon. Deze tarieven zijn geldig vanaf 2025. De maximale jaarlijkse basis voor sociale zekerheidsbijdragen is CZK 2,234,736 vanaf 2025.
• Ziektekostenverzekering: Werknemers dragen 4,5% van hun brutoloon bij aan de ziektekostenverzekering. De werkgever draagt daarnaast 9% bij, ook berekend op het brutoloon. Deze tarieven zijn geldig vanaf 2025. Er is geen jaarlijkse limiet voor bijdragen aan de ziektekostenverzekering.

Andere Inhoudingen en Voordelen

• Maaltijdvergoeding: Werkgevers kunnen tot CZK 123.90 per dag bijdragen aan maaltijden voor werknemers, die werkgevers volledig als kosten kunnen aftrekken vanaf 2025.
• Niet-geldelijke Voordelen: Gezondheidsgerelateerde voordelen tot CZK 46,557 per jaar zijn vrijgesteld van belasting en bijdragen vanaf 2025, terwijl andere vrijetijdsgerelateerde voordelen vrijgesteld zijn tot CZK 23,278 per jaar vanaf 2025. Bedragen die deze limieten overschrijden zijn onderworpen aan belasting en bijdragen.
• Donaties: Belastingaftrekken zijn beschikbaar voor donaties tot een bepaalde limiet. Bijvoorbeeld, donaties met betrekking tot de Oekraïense crisis hebben een hogere aftreklimiet, die is verlengd tot 2027.
• Indiening van de Belastingaangifte: Belastingaangiften worden meestal ingediend door de werkgever voor werknemers, en door het individu als het inkomen meer dan CZK 15,000 per kalenderjaar bedraagt. De algemene deadline is 31 maart, of 30 juni als het door een belastingadviseur wordt ingediend.

In 2025 voerde Tsjechië verschillende wijzigingen door in zijn btw-regelgeving, die van invloed zijn op registratiedrempels, berekeningen van de omzet en deadlines.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 21% (van toepassing op de meeste goederen en diensten).
• Verlaagd tarief: 12% (van toepassing op specifieke goederen en diensten, waaronder bepaalde levensmiddelen, gezondheidsproducten, sociale huisvesting, boeken, geneesmiddelen en babyvoeding).
• Nultarief: Van toepassing op specifieke gevallen zoals intracommunautair personenvervoer door de lucht en over zee, export en bepaalde publicaties. *Vrijgestelde leveringen: Onderwijs; financiële diensten; gezondheidszorg, ziekenhuis en sociale zorg; openbare postdiensten; verhuur van onroerend goed; kansspelen en gokken; welzijnsdiensten; liefdadigheids- en politieke organisaties; publieke omroep.

Btw-registratie

• Drempel: CZK 2.536.500 (ongeveer EUR 100.000) in jaarlijkse omzet. Bedrijven die deze drempel overschrijden, worden btw-plichtig de dag na het overschrijden van de limiet.
• Jaarlijkse Omzetperiode: Berekening van 1 januari tot 31 december. Bedrijven met een omzet boven CZK 2.000.000 maar onder CZK 2.536.500 worden het volgende kalenderjaar btw-plichtig. *Niet-ingezeten bedrijven die in Tsjechië verkopen, moeten zich registreren, ongeacht de verkoop. *Optionele registratie beschikbaar, geen minimale omzetvereiste. *Er bestaat een speciaal regime voor kleine bedrijven die in andere EU-landen opereren, waardoor ze registratie in Tsjechië kunnen vermijden als ze aan specifieke voorwaarden voldoen.

Aangifte en betaling

• Belastingperioden: Maandelijks of driemaandelijks (voor bedrijven met een binnenlandse omzet die CZK 15.000.000 niet overschrijdt).
• Aftrekken: De termijn voor het claimen van btw-aftrekken is twee jaar.
• Correcties: De deadline voor het corrigeren van de belastinggrondslag en aftrekken is zeven jaar.

Verleggingsregeling

Uitgebreid naar bepaalde schoonmaakdiensten. Met de verleggingsregeling wordt de aansprakelijkheid voor het verrekenen van de btw verschoven van de verkoper naar de koper van de goederen of diensten. De koper moet zowel de verschuldigde btw als de geclaimde btw op hun btw-aangifte vermelden.

Onroerend goed

De vijfjarige vrijstellingslimiet voor onroerend goed is afgeschaft en de substantiële wijzigingsdrempel is verlaagd van 50% naar 30% van de waarde van het onroerend goed.

Andere Belangrijke Wijzigingen

*Een vereenvoudigd grensoverschrijdend btw-regime is ingevoerd voor kleine bedrijven binnen de EU. *Entiteiten buiten de EU moeten een vertegenwoordiger in Tsjechië aanstellen voor communicatie met belastingautoriteiten. *Specifieke btw-vrijstellingen zijn ingevoerd of gewijzigd voor financiële activiteiten, onderwijsdiensten en boeken.

Opmerking: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is van cruciaal belang om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en specifieke informatie met betrekking tot de btw-verplichtingen van uw bedrijf in Tsjechië.

Employer of Record (EOR) en Belastingverplichtingen in Tsjechië

Navigeren door de belastinglandschap van Tsjechië voor werkgevers vereist inzicht in verschillende verplichtingen met betrekking tot inkomstenbelasting, sociale zekerheid en andere bijdragen.

Belastingverplichtingen van Werkgevers

• Inkomstenbelastinginhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van hun werknemers. Het belastingsysteem werkt met een progressieve schaal. Voor 2025 is het belastingtarief 15% voor een jaarlijks inkomen tot CZK 1.582.812 (ongeveer EUR 65.200) en 23% voor inkomen boven deze drempel. Belastingplichtigen zijn belastbaar voor zowel binnenlands als buitenlands inkomen, maar kunnen dubbele belasting vermijden via verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing.

• Sociale Zekerheid en Zorgverzekering: Werkgevers dragen bij aan zowel sociale zekerheid als zorgverzekering voor hun werknemers. Het Tsjechische sociale zekerheidsstelsel omvat een breed scala aan uitkeringen, waaronder gezondheidszorg, pensioenen, invaliditeits- en ziektekostenverzekering, en werkloosheidsuitkeringen. De specifieke bijdragetarieven zijn onderhevig aan jaarlijkse aanpassingen.

Belastingverplichtingen en Voordelen voor Werknemers

• Inkomstenbelastingaangifte: Werknemers hoeven over het algemeen geen jaarlijkse belastingaangifte te doen als hun inkomen alleen afkomstig is uit arbeid waarvoor belasting is ingehouden. Het indienen van een aangifte is echter vereist om in aanmerking komende aftrekposten en vrijstellingen te claimen.

• Belastingvrijstellingen en Aftrekposten: Er zijn verschillende belastingaftrekposten en vrijstellingen beschikbaar voor individuen, zoals de algemene persoonlijke belastingkorting (CZK 30.840 in 2025), een afhankelijke partnerkorting (CZK 24.840 onder specifieke voorwaarden), en kinderkortingen (CZK 15.204 voor het eerste kind, CZK 22.320 voor het tweede kind, en CZK 27.840 voor het derde en volgende kinderen). Bepaalde andere aftrekposten, zoals die voor donaties of specifieke uitgaven, zijn ook beschikbaar.

Investeringsprikkels in Tsjechië

Tsjechië biedt verschillende investeringsprikkels om economische groei te stimuleren.

• Vennootschapsbelastingverlaging: Investeringsprikkels komen voornamelijk in de vorm van verlaging van de vennootschapsbelasting, waarbij mogelijk tot 100% van de kosten voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) wordt gedekt. Andere vormen omvatten contante subsidies, subsidies voor het creëren van banen, en ondersteuning voor training.

• Geschiktheid: Tsjechische entiteiten en buitenlandse bedrijven die een nieuw bedrijf in Tsjechië oprichten, komen in aanmerking, met name in de productie, technologiecentra en strategische diensten. Deze prikkels worden verleend op basis van Wet nr. 72/2000 inzake Investeringsprikkels. Het aanvraagproces omvat CzechInvest, het Ministerie van Industrie en Handel, en het Ministerie van Financiën.

• Andere Voordelen: Naast belastingverlaging kunnen prikkels ook contante subsidies omvatten voor het creëren van banen en opleiding van werknemers, ontheffingen van onroerendgoedbelasting en verlaagde grondprijzen.

Aanvullende Belastingoverwegingen

• BTW: Bedrijven met een omzet van meer dan CZK 2.000.000 binnen een periode van 12 maanden moeten zich registreren voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Vanaf 2025 leidt het overschrijden van CZK 2.536.500 tot onmiddellijke btw-plichtigheid. Het standaard btw-tarief is 21%, met een gereduceerd tarief van 12% voor bepaalde goederen en diensten. Een nultarief is van toepassing op export, intracommunautaire leveringen en specifieke andere leveringen.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke omstandigheden.