Werkgevers in Spanje hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder bijdragen aan de sociale zekerheid en het inhouden van de personenbelasting (IRPF) op de salarissen van werknemers.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers dragen ongeveer 29,9% van het brutoloon van een werknemer bij voor algemene contingenties, afhankelijk van het type contract van de werknemer. Dit dekt verschillende sociale zekerheidsprogramma's zoals pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en gezondheidszorg. De bijdragen zijn als volgt verdeeld:

• Algemene contingenties: Ongeveer 23,6%
• Werkloosheid: 5,5%
• Loonwaarborgfonds (FOGASA): 0,2%
• Beroepsopleiding: 0,6%
• Werkgerelateerde ongevallen (varieert op basis van industrieel risico)

Inhouding van Personenbelasting (IRPF)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de personenbelasting (IRPF) op de salarissen van werknemers, die wordt berekend volgens progressieve belastingtarieven. De inkomstenbelastingtarieven variëren van 19% tot 47%. Regionale variaties kunnen van toepassing zijn in plaatsen zoals het Baskenland en Navarra.

Betalingstermijnen

Werkgevers dragen doorgaans de sociale zekerheidsbijdragen en ingehouden IRPF maandelijks af vóór de 20e van de volgende maand. Ze moeten Formulier 111 indienen voor ingehouden inkomstenbelasting en Formulier TC1 en TC2 voor sociale zekerheidsbijdragen.

In Spanje zijn werknemers onderworpen aan twee hoofdtypen belastingaftrekken: inkomstenbelasting (IRPF) en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting (IRPF)

Dit is een progressieve inkomstenbelasting die direct van de salarissen wordt afgetrokken. Alle personen die in Spanje inkomen verdienen, zijn belastingplichtig, waarbij inwoners en niet-inwoners doorgaans verschillende belastingbehandelingen hebben. De belasting wordt berekend met behulp van een progressieve belastingschaal waarbij het belastingtarief stijgt naarmate het inkomen toeneemt.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Dit zijn aftrekkingen van salarissen die sociale zekerheidsprogramma's ondersteunen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg, werkloosheidsuitkeringen, zwangerschaps-/vaderschapsverlof en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen. Over het algemeen zijn deze bijdragen verplicht voor alle werknemers die in Spanje werken. Vrijstellingen kunnen van toepassing zijn op basis van specifieke omstandigheden of sociale zekerheidsverdragen met andere landen. Sociale Zekerheidsbijdragen worden meestal berekend als een percentage van het bruto salaris van een werknemer. Het exacte tarief wordt echter bepaald door het type arbeidsovereenkomst en andere factoren.

In Spanje is het standaardtarief voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) 21%, wat van toepassing is op de meeste diensten. Er zijn echter ook verlaagde tarieven. Een tarief van 10% is van toepassing op specifieke diensten, waaronder personenvervoer, horeca, bepaalde voedingsmiddelen en gezondheidszorg. Een tarief van 4% geldt voor een beperkt aantal diensten die als essentieel worden beschouwd, zoals basisvoedingsmiddelen en boeken.

Er zijn ook bepaalde diensten in Spanje die zijn vrijgesteld van btw. Deze omvatten over het algemeen financiële diensten (bijv. bankieren, verzekeringen, financiële transacties), onderwijsdiensten, medische en gezondheidszorgdiensten, bepaalde culturele diensten en de verhuur van woonruimte.

Bedrijven die een specifieke omzetdrempel overschrijden, moeten zich registreren voor btw bij de Spaanse Belastingdienst (AEAT). Btw-aangiften worden over het algemeen elk kwartaal ingediend voor de meeste bedrijven. Grotere bedrijven kunnen echter verplicht zijn om maandelijks aangifte te doen. De indieningsdeadlines zijn afhankelijk van de indieningsfrequentie (maandelijks of driemaandelijks). Voor precieze data en indieningsmethoden wordt aanbevolen de website van de AEAT te raadplegen.

Spanje biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen en economische activiteit te stimuleren. Deze voordelen zijn ontworpen om bedrijven in verschillende groeifasen en sectoren te ondersteunen.

Verlaagd Tarief voor Vennootschapsbelasting (CIT)

Startups en bedrijven die opereren in aangewezen speciale economische zones (ZEC's) kunnen profiteren van een verlaagd CIT-tarief. Voor startups is het CIT-tarief 15% voor de eerste vier jaar met positieve belastbare inkomsten. Het aanvraagproces voor ZEC's varieert afhankelijk van de specifieke zone, maar omvat over het algemeen het indienen van voorstellen bij de relevante ZEC-autoriteit.

Belastingaftrekken en Kredieten

Er zijn verschillende belastingaftrekken en kredieten beschikbaar voor bedrijven in Spanje:

• Onderzoeks- en Ontwikkelingsactiviteiten (R&D): Bedrijven kunnen profiteren van een belastingkrediet van 25% voor R&D-uitgaven, met een extra krediet voor het overschrijden van eerdere R&D-uitgaven.
• Innovatieactiviteiten: Aftrekken of belastingkredieten zijn beschikbaar voor investeringen in innovatieprojecten.
• Investeringsaftrekken: Bedrijven kunnen een hoger percentage van bepaalde investeringen aftrekken van hun belastbare inkomen, zoals die in immateriële activa die worden gebruikt voor innovatie of milieuduurzaamheid.
• Internationalisering: Belastingvoordelen kunnen beschikbaar zijn voor uitgaven met betrekking tot internationale expansie.

Aanvragen voor deze aftrekken en kredieten worden doorgaans ingediend met de reguliere vennootschapsbelastingaangifte.

Belastinguitstel

Startende bedrijven kunnen de betaling van een deel van hun vennootschapsbelasting uitstellen voor de eerste twee jaar met positieve belastbare inkomsten.

Vrijstelling op Herbelegde Dividenden

Individuele investeerders in startups kunnen in aanmerking komen voor een belastingvrijstelling op een deel van hun investeringen die binnen een specifieke tijdsperiode in het bedrijf worden herbelegd.

Aanvullende Overwegingen

Bepaalde regio's in Spanje kunnen aanvullende belastingvoordelen of variaties op de nationale programma's bieden. Het specifieke aanvraagproces voor elk stimuleringsprogramma kan variëren, dus het raadplegen van een belastingadviseur die bekend is met de Spaanse belastingwetten wordt sterk aanbevolen.