Belastingen in Somalië

Navigeren door het belastinglandschap in Somalië vereist een duidelijk begrip van zowel werkgeververplichtingen als werknemersverantwoordelijkheden. Het belastingsysteem van het land wordt voornamelijk gereguleerd door de Income Tax Act en andere relevante wetgeving, beheerd door het Ministerie van Financiën en de Somali Revenue Agency (SRA). Hoewel het systeem continu in ontwikkeling is, omvatten de belangrijkste componenten inkomstenbelasting op individuen en bedrijven, evenals andere heffingen.

Voor werkgevers die actief zijn in Somalië, is naleving van de payrollbelastingregels essentieel. Dit omvat het correct berekenen en afdragen van inkomstenbelasting die is ingehouden op salarissen en lonen van werknemers, vaak aangeduid als Pay As You Earn (PAYE). Het begrijpen van de specifieke tarieven, drempels en rapportagevereisten is cruciaal voor het waarborgen van naleving van de wet en het voorkomen van boetes.

Employer of Record- Socialezekerheids- en payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Somalië zijn primair verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van inkomstenbelasting (PAYE) van werknemers. Vanaf de huidige kennis voor 2026 is er geen wijdverspreid, verplicht nationaal socialezekerheidsbijdragesysteem dat specifieke werkgeverbijdragen op basis van loon vereist, in tegenstelling tot veel andere landen. Werkgeversverplichtingen richten zich voornamelijk op de juiste berekening en afdracht van de ingehouden inkomstenbelasting van werknemers. Mogelijk bestaan er sector- of regio-specifieke vereisten, die moeten worden geverifieerd op basis van de specifieke branche en locatie van de werkgever binnen Somalië.

Inhouding van inkomstenbelasting vereisten

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de bruto maandelijkse inkomsten van hun werknemers onder het PAYE-systeem. De belastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De specifieke belastingcategorieën en tarieven die voor 2026 van toepassing zijn, zullen waarschijnlijk de onderstaande structuur volgen, hoewel deze onderhevig kunnen zijn aan aanpassingen door het Ministerie van Financiën of de Somali Revenue Agency.

De berekening omvat het toepassen van het relevante belastingtarief op het gedeelte van het inkomen dat binnen elke categorie valt.

Maandelijks Inkomen (USD)	Belastingtarief (%)
0 - 100	0
101 - 500	6
501 - 1.500	12
Above 1.500	18

Opmerking: Deze categorieën en tarieven zijn gebaseerd op de huidige regelgeving en kunnen wijzigen voor het belastingjaar 2026.

Werkgevers moeten het juiste belastingbedrag voor elke werknemer berekenen op basis van hun maandsalaris en de van toepassing zijnde belastingcategorieën en dit bedrag voor de aangegeven deadline afdragen aan de belastingautoriteiten.

Werknemersbelastingaftrekposten en toeslagen

Volgens het Somalië-inkomstenbelasting systeem zijn er beperkte standaardaftrekposten of persoonlijke toeslagen beschikbaar voor werknemers die hun belastbaar inkomen voor PAYE-doeleinden direct verlagen. De belasting wordt over het algemeen berekend op de bruto maandelijkse salaris op basis van de progressieve belastingcategorieën. Specifieke bepalingen voor aftrekbare kosten of toeslagen worden niet gehanteerd in de standaard PAYE-berekening voor de meeste werknemers. Eventuele potentiële wijzigingen of specifieke toeslagen voor bepaalde categorieën werknemers of kosten zouden worden beschreven in bijgewerkte belastingwetgeving.

Naleving van belastingwetten en rapportagedeadlines

Werkgevers zijn verplicht zich te registreren bij de Somali Revenue Agency (SRA) en een belastingidentificatienummer (TIN) te verkrijgen. Maandelijks loonbelasting (PAYE) moet worden berekend, ingehouden en afgedragen aan de SRA. De specifieke deadline voor maandelijkse afdracht is doorgaans de 15de dag van de volgende maand. Werkgevers zijn ook verplicht periodieke rapporten in te dienen waarin het totale betaalde salaris en de ingehouden belasting voor alle werknemers worden vermeld. Jaarlijkse rapportagevereisten kunnen eveneens gelden, waarin het totale salaris en de ingehouden belasting voor elke werknemer tijdens het belastingjaar worden samengevat. Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie is essentieel voor naleving en mogelijke audits.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse individuen die in Somalië werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Somalië-inkomstenbelasting op hun inkomsten uit bronnen binnen Somalië, ongeacht hun verblijfsstatus. Als een buitenlander door een bedrijf dat in Somalië opereert in dienst is genomen, zal hun inkomen doorgaans onderworpen zijn aan de standaard PAYE-inhoudingsregels.

Door buitenlandse bedrijven die in Somalië actief zijn, of het nu via een geregistreerde vestiging, dochteronderneming of andere vorm van vaste inrichting is, worden onderworpen aan de vennootschapsbelasting en andere relevante belastingen. Bij het in dienst nemen van personeel ter plaatse, zijn ze onderworpen aan dezelfde payrollbelastingverplichtingen (PAYE-inhouding) als binnenlandse werkgevers. Bedrijven die buitenlandse werknemers in dienst nemen, moeten ook rekening houden met specifieke immigratie- en arbeidsregels naast belastingvereisten. Hoewel Somalië niet veel verdragen tegen dubbele belasting heeft gesloten, kunnen bestaande verdragen mogelijk de belastingverplichtingen beïnvloeden van buitenlandse werknemers of bedrijven uit die specifieke landen. Het is raadzaam voor buitenlandse entiteiten en werknemers om specifiek advies te zoeken op basis van hun individuele omstandigheden en de aard van hun activiteiten of dienstverband in Somalië.