Werkgevers in Slowakije hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelastinginhouding en sociale zekerheidsbijdragen.

Loonbelastinginhouding

Werkgevers zijn verplicht om elke maand loonbelasting in te houden op de salarissen van werknemers. Slowakije hanteert een progressief belastingstelsel, met een tarief van 19% dat wordt toegepast op belastbaar inkomen tot €47.537,98 (voor 2024), en een tarief van 25% dat wordt toegepast op belastbaar inkomen boven dit bedrag. De ingehouden loonbelasting moet binnen 5 dagen na de reguliere betaaldag van een werknemer worden ingediend bij de belastingdienst.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van sociale zekerheidsbijdragen namens hun werknemers. Deze bijdragen financieren verschillende uitkeringen zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidsverzekering. Het gecombineerde sociale zekerheidsbijdragepercentage voor werkgevers is 35,2%, wat als volgt is onderverdeeld:

• Ziektekostenverzekering: 10%
• Ziekteverzekering: 1,4%
• Arbeidsongeschiktheidsverzekering: 3%
• Pensioenverzekering: 14%
• Garantiefonds: 0,25%
• Ongevallenverzekering: 0,8%
• Werkloosheidsverzekering: 1%
• Reservefonds: 4,75%

Sociale zekerheidsbijdragen moeten worden voldaan vóór het einde van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn betaald.

Andere Mogelijke Belastingen

Werkgevers kunnen ook aansprakelijk zijn voor andere belastingen, zoals onroerendgoedbelasting als de werkgever eigendommen bezit in Slowakije, en wegenbelasting als de werkgever voertuigen bezit en exploiteert.

In Slowakije zijn er verschillende belastingaftrekken beschikbaar voor werknemers.

Basisbelastingaftrek

Dit is de primaire belastingaftrek voor Slowaakse werknemers. Alle inwonende belastingbetalers komen in aanmerking. De basisbelastingaftrek voor 2024 is €4.714,20 per jaar. De aftrek wordt verminderd als het inkomen van een werknemer een bepaalde drempel overschrijdt.

Bijdragen voor Sociale Zekerheid en Ziektekostenverzekering

Dit zijn verplichte aftrekkingen voor sociale zekerheid en ziektekostenverzekeringsuitkeringen. Alle werknemers zijn onderworpen aan deze aftrekkingen. Sociale zekerheid aftrekkingen worden berekend als 9,4% van het brutoloon (onderworpen aan een maximale maandelijkse limiet), terwijl ziektekostenverzekeringsaftrekkingen worden berekend als 4% van het brutoloon.

Belastingbonus voor Afhankelijke Kinderen

Dit is een belastingkrediet voor werknemers met afhankelijke kinderen. Om in aanmerking te komen, moet een werknemer een afhankelijk kind in hun huishouden hebben. Het kind moet jonger zijn dan 25 jaar of jonger dan 26 en voltijds studeren. Het bedrag van het belastingkrediet hangt af van het aantal afhankelijke kinderen en het inkomen van de werknemer.

Beperkte Aftrekken voor Specifieke Uitgaven

Specifieke aftrekken kunnen beschikbaar zijn voor bepaalde uitgaven, waaronder hypotheekrente (onder specifieke voorwaarden), premies voor levensverzekeringen en aanvullende pensioenbijdragen. De geschiktheidscriteria en berekeningsmethoden variëren per type aftrek.

In Slowakije is het standaard btw-tarief 20%. Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten, tenzij een verlaagd tarief of een vrijstelling van toepassing is.

Verlaagd btw-tarief

Een verlaagd btw-tarief van 10% is van toepassing op specifiek gedefinieerde diensten. Deze omvatten bepaalde levensmiddelen, farmaceutische producten, accommodatiediensten en personenvervoer.

Btw-vrijstellingen

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van btw in Slowakije. Deze omvatten financiële diensten, verzekeringsdiensten, gezondheidszorgdiensten, onderwijsdiensten en postdiensten.

Btw-registratie en -aangifte

Bedrijven die belastbare diensten in Slowakije leveren, moeten zich mogelijk registreren voor btw als hun omzet een bepaalde drempel overschrijdt. Btw-aangiften worden over het algemeen maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de omzet van de belastingplichtige. De deadline voor het indienen en betalen van de btw is de 25e dag van de maand volgend op de belastingperiode.

Slowakije biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen en economische activiteit te stimuleren. Deze voordelen zijn ontworpen om bedrijven aan te trekken naar het land en hen aan te moedigen te investeren in onderzoek en ontwikkeling (O&O), regionale ontwikkeling en technologische innovatie.

Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) Super Aftrek

Dit is een inkomstenbelastingaftrek voor O&O-uitgaven. Bedrijven die O&O-activiteiten uitvoeren in Slowakije en voldoen aan specifieke criteria zoals uiteengezet in de Slowaakse Wet op de Inkomstenbelasting, komen in aanmerking. Het voordeel is dat bedrijven 150% van de gekwalificeerde O&O-kosten kunnen aftrekken van hun belastbaar inkomen, waardoor de belastingdruk op O&O-activiteiten effectief wordt verminderd. Bedrijven hebben geen voorafgaande goedkeuring nodig voor de super aftrek, maar een goede documentatie en administratie van O&O-uitgaven zijn cruciaal om de aftrek te kunnen claimen tijdens de belastingaangifte.

Regionale Investeringssteun

Deze steun komt in de vorm van contante subsidies, belastingvoordelen of andere ondersteuning voor bedrijven die investeren in minder ontwikkelde regio's. Bedrijven die nieuwe banen creëren of investeren in nieuwe activa in aangewezen minder ontwikkelde regio's komen in aanmerking, maar specifieke minimale investeringsdrempels en vereisten voor het creëren van banen zijn van toepassing. Het niveau van de steun varieert afhankelijk van het project en de regio en kan contante subsidies omvatten voor het verwerven van activa, inkomstenbelastingverlaging of ondersteuning bij opleidingskosten voor werknemers. Bedrijven moeten een aanvraag indienen bij het Ministerie van Economische Zaken van de Slowaakse Republiek, waarin het investeringsproject en de verwachte voordelen worden uiteengezet.

Investeringsbelastingverlaging

Dit is een inkomstenbelastingverlaging voor herbelegde winsten. Bedrijven die een bepaald deel van hun winsten binnen een specifieke termijn terug in het bedrijf investeren, komen in aanmerking. Het minimale herinvesteringsbedrag en de termijn variëren afhankelijk van de totale waarde van het investeringsproject. Het voordeel is dat bedrijven een belastingaftrek ontvangen op een deel van hun herbelegde winsten.

Belastingkrediet voor Technologische Centra

Dit is een belastingkrediet voor bedrijven die actief zijn in aangewezen technologische centra. Bedrijven die actief zijn in goedgekeurde technologische centra (met uitzondering van de regio Bratislava) en zich richten op onderzoek, ontwikkeling en innovatie komen in aanmerking. Het voordeel is dat deze bedrijven een belastingkrediet kunnen claimen op een deel van hun vennootschapsbelasting.